El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

NORMAS LEGALES

\OD5HVROXFLyQ1ž3&10GHIHFKDGHMXOLRGH TXHGHFODUDLQIXQGDGRHOUHFXUVRGHUHFRQVLGHUDFLyQ SUHVHQWDGRFRQWUDODUHIHULGDUHVROXFLyQ Segundo.- 5HPLWLU FRSLD GH OD SUHVHQWH UHVROXFLyQ DO VHxRU 3UHVLGHQWH GH OD &RUWH 6XSUHPD GH -XVWLFLD GH OD 5HS~EOLFDSDUDVXFRQRFLPLHQWR\¿QHV 5HJtVWUHVHFRPXQtTXHVH\SXEOtTXHVH )5$1&,6&2'(/*$'2'(/$)/25%$'$5$&&2 3UHVLGHQWH &RQVHMR1DFLRQDOGHOD0DJLVWUDWXUD

3774-1

CONTRALORIA GENERAL Aprueban Normas de Control Interno RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 320-2006-CG /LPDGHRFWXEUHGH 9,672 OD +RMD GH 5HFRPHQGDFLyQ 1ž  &**5GHOD*HUHQFLDGH&RQWUROGH*HVWLyQ\5LHVJRV PHGLDQWHODFXDOVHSURSRQHODDSUREDFLyQGHODV1RUPDV GH&RQWURO,QWHUQR\ &216,'(5$1'2 4XHGHFRQIRUPLGDGFRQORSUHFHSWXDGRHQHODUWtFXOR ž GH OD &RQVWLWXFLyQ 3ROtWLFD GHO 3HU~ OD &RQWUDORUtD *HQHUDO GH OD 5HS~EOLFD JR]D GH DXWRQRPtD FRQIRUPH D VX /H\ 2UJiQLFD \ WLHQH FRPR DWULEXFLyQ VXSHUYLVDU OD OHJDOLGDG GH OD HMHFXFLyQ GHO 3UHVXSXHVWR GHO (VWDGR GH ODVRSHUDFLRQHVGHODGHXGDS~EOLFD\GHORVDFWRVGHODV LQVWLWXFLRQHVVXMHWDVDFRQWURO 4XHOD/H\1ž/H\2UJiQLFDGHO6LVWHPD1DFLRQDO GH&RQWURO\GHOD&RQWUDORUtD*HQHUDOGHOD5HS~EOLFDWLHQH FRPRREMHWRSURSHQGHUDODSURSLDGR\RSRUWXQRHMHUFLFLRGHO FRQWUROJXEHUQDPHQWDOSDUDSUHYHQLU\YHUL¿FDUODFRUUHFWD XWLOL]DFLyQ\JHVWLyQGHORVUHFXUVRVGHO(VWDGRHOGHVDUUROOR SURER GH ODV IXQFLRQHV GH ORV IXQFLRQDULRV S~EOLFRV DVt FRPR HO FXPSOLPLHQWR GH ODV PHWDV GH ODV LQVWLWXFLRQHV VXMHWDVDFRQWUROHVWDEOHFLpQGRVHHQVXDUWtFXORžTXHHO FRQWUROJXEHUQDPHQWDOFRQVLVWHHQODVXSHUYLVLyQYLJLODQFLD \YHUL¿FDFLyQGHORVDFWRV\UHVXOWDGRVGHODJHVWLyQS~EOLFD FRQ ¿QHV GH VX PHMRUDPLHQWR D WUDYpV GH OD DGRSFLyQ GH DFFLRQHVSUHYHQWLYDV\FRUUHFWLYDVSHUWLQHQWHVGLVSRQLHQGR DVLPLVPR GLFKD QRUPD TXH HO FRQWURO JXEHUQDPHQWDO HV LQWHUQR \ H[WHUQR \ VX GHVDUUROOR FRQVWLWX\H XQ SURFHVR LQWHJUDO\SHUPDQHQWH 4XH HQ HVH FRQWH[WR OD GLYLVLyQ GHO FRQWURO JXEHUQDPHQWDO HQ LQWHUQR \ H[WHUQR SURSXJQD UHVSRQGHU DGHFXDGDPHQWH D ORV UHTXHULPLHQWRV \ QHFHVLGDGHV GHO (VWDGR HQWHQGLHQGR TXH UHVXOWD EiVLFD OD UHODFLyQ HQWUH ODDGPLQLVWUDFLyQ\HOFRQWUROSDUDODPHMRUDGHODJHVWLyQ S~EOLFDDOLQYROXFUDUH[SUHVDPHQWHDODVSURSLDVHQWLGDGHV HQ OD FDXWHOD GHO SDWULPRQLR S~EOLFR SUHVFULELpQGRVH HQ HO DUWtFXOR ž GH OD /H\ 1ž  TXH HO FRQWURO LQWHUQR FRPSUHQGHODVDFFLRQHVGHFDXWHODSUHYLDVLPXOWiQHD\GH YHUL¿FDFLyQSRVWHULRUTXHUHDOL]DODHQWLGDGVXMHWDDFRQWURO FRQ OD ¿QDOLGDG TXH OD JHVWLyQ GH VXV UHFXUVRV ELHQHV \ RSHUDFLRQHVVHHIHFW~HFRUUHFWD\H¿FLHQWHPHQWH 4XH HQ FRQFRUGDQFLD FRQ OR DQWHV VHxDODGR D SURSXHVWDGHHVWH2UJDQLVPR6XSHULRUGH&RQWUROVHHPLWLy OD/H\1ž±/H\GH&RQWURO,QWHUQRGHODV(QWLGDGHV GHO(VWDGRTXHUHJXODHOHVWDEOHFLPLHQWRIXQFLRQDPLHQWR PDQWHQLPLHQWRSHUIHFFLRQDPLHQWR\HYDOXDFLyQGHOVLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR HQ WRGDV ODV HQWLGDGHV GHO (VWDGR FRQ HO SURSyVLWR GH FDXWHODU \ IRUWDOHFHU VXV VLVWHPDV DGPLQLVWUDWLYRV \ RSHUDWLYRV FRQ DFWLYLGDGHV GH FRQWURO SUHYLRVLPXOWiQHR\SRVWHULRUSDUDHOGHELGR\WUDQVSDUHQWH ORJURGHORV¿QHVREMHWLYRV\PHWDVLQVWLWXFLRQDOHVDVtFRPR FRQWUDORVDFWRV\SUiFWLFDVLQGHELGDVRGHFRUUXSFLyQ 4XH OD FLWDGD /H\ GH &RQWURO ,QWHUQR HVWDEOHFH HQ VX DUWtFXOR ž TXH FRUUHVSRQGH D OD &RQWUDORUtD *HQHUDO GH OD 5HS~EOLFD GLFWDU OD QRUPDWLYD WpFQLFD GH FRQWURO TXH RULHQWHODHIHFWLYDLPSODQWDFLyQ\IXQFLRQDPLHQWRGHOFRQWURO LQWHUQRHQODVHQWLGDGHVGHO(VWDGRDVtFRPRVXUHVSHFWLYD HYDOXDFLyQ FRQVWLWX\HQGR GLFKDV QRUPDV OLQHDPLHQWRV FULWHULRV PpWRGRV \ GLVSRVLFLRQHV SDUD OD DSOLFDFLyQ \R UHJXODFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR HQ ODV SULQFLSDOHV iUHDV GH

332141

VX DFWLYLGDG DGPLQLVWUDWLYD X RSHUDWLYD GH ODV HQWLGDGHV LQFOXLGDV ODV UHODWLYDV D OD JHVWLyQ ¿QDQFLHUD ORJtVWLFD GH SHUVRQDO GH REUDV GH VLVWHPDV FRPSXWDUL]DGRV \ GH YDORUHV pWLFRV HQWUH RWUDV VLHQGR TXH D SDUWLU GH GLFKR PDUFR QRUPDWLYR ORV WLWXODUHV GH ODV HQWLGDGHV HVWiQ REOLJDGRV D HPLWLU ODV QRUPDV HVSHFt¿FDV DSOLFDEOHV D VX HQWLGDGGHDFXHUGRDVXQDWXUDOH]DHVWUXFWXUD\IXQFLRQHV ODVTXHGHEHQVHUFRQFRUGDQWHVFRQODQRUPDWLYDWpFQLFDGH FRQWUROTXHGLFWHOD&RQWUDORUtD*HQHUDOGHOD5HS~EOLFD 4XH PHGLDQWH HO GRFXPHQWR GH YLVWR VH SURSRQH OD DSUREDFLyQ GH ODV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR TXH KDQ VLGRHODERUDGDVHQDUPRQtDFRQORVFRQFHSWRV\HQIRTXHV PRGHUQRV HVER]DGRV SRU ODV SULQFLSDOHV RUJDQL]DFLRQHV PXQGLDOHV HVSHFLDOL]DGDV VREUH OD PDWHULD KDELHQGR UHFLELGRDVLPLVPRORVDSRUWHVGHLQVWLWXFLRQHV\GHSHUVRQDV YLQFXODGDVDOWHPDFRPRUHVXOWDGRGHVXSUHSXEOLFDFLyQHQ OD SiJLQD ZHE LQVWLWXFLRQDO UHVDOWiQGRVH GH ODV PLVPDV VX FDUiFWHU RULHQWDGRU WpFQLFR LQWHJUDO \ GLQiPLFR VX HVWUXFWXUD EDVDGD HQ ORV FRPSRQHQWHV GH FRQWURO UHFRQRFLGRVLQWHUQDFLRQDOPHQWHDVtFRPRODFRPSHWHQFLD GLUHFWDTXHDVLVWHDODVHQWLGDGHVGHO(VWDGRSDUDDSUREDU PDQWHQHU \ SHUIHFFLRQDU OD LPSODQWDFLyQ RUJDQL]DFLyQ \ IXQFLRQDPLHQWR GH VX FRUUHVSRQGLHQWH VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR 4XHHQFRQVHFXHQFLDD¿QGHFXPSOLUFRQHOHQFDUJR OHJDO FRQIHULGR UHVXOWD QHFHVDULR TXH OD &RQWUDORUtD *HQHUDO GH OD 5HSXEOLFD DSUXHEH ODV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQRODVFXDOHVWLHQHQFRPRREMHWLYRSULQFLSDOSURSLFLDUHO IRUWDOHFLPLHQWRGHORVVLVWHPDVGHFRQWUROLQWHUQR\PHMRUDU ODJHVWLyQS~EOLFDHQUHODFLyQDODSURWHFFLyQGHOSDWULPRQLR S~EOLFR\DOORJURGHORVREMHWLYRV\PHWDVLQVWLWXFLRQDOHV (QXVRGHODVDWULEXFLRQHVHVWDEOHFLGDVSRUHODUWtFXOR ž \ ž GH OD /H\ 1ž  /H\ 2UJiQLFD GHO 6LVWHPD 1DFLRQDO GH &RQWURO \ GH OD &RQWUDORUtD *HQHUDO GH OD 5HS~EOLFD\OD5HVROXFLyQGH&RQWUDORUtD1ž&* 6(5(68(/9( Artículo Primero.- $SUREDU ODV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR FX\R WH[WR IRUPD SDUWH LQWHJUDQWH GH OD SUHVHQWH 5HVROXFLyQ ODV PLVPDV TXH VRQ GH DSOLFDFLyQ D ODV (QWLGDGHVGHO(VWDGRGHFRQIRUPLGDGFRQORHVWDEOHFLGRSRU OD/H\1ž/H\GH&RQWURO,QWHUQRGHODV(QWLGDGHV GHO(VWDGR Artículo Segundo.- (QFRQFRUGDQFLDFRQORGLVSXHVWR SRUHOVHJXQGRSiUUDIRGHOD3ULPHUD'LVSRVLFLyQ7UDQVLWRULD &RPSOHPHQWDULD\)LQDOGHOD/H\1žGHMDUVLQHIHFWR OD5HVROXFLyQGH&RQWUDORUtD1ž&*TXHDSUREyODV 1RUPDV7pFQLFDVGH&RQWURO,QWHUQRSDUDHO6HFWRU3~EOLFR VXV PRGL¿FDWRULDV \ GHPiV QRUPDV TXH VH RSRQJDQ D OR GLVSXHVWRHQODSUHVHQWH5HVROXFLyQ Artículo Tercero.- /DV 8QLGDGHV 2UJiQLFDV GH OD &RQWUDORUtD *HQHUDO GH OD 5HS~EOLFD GH DFXHUGR D VX FRUUHVSRQGLHQWH FRPSHWHQFLD IXQFLRQDO HODERUDUiQ \ SURSRQGUiQ ODV 'LUHFWLYDV TXH FRPSOHPHQWDULDPHQWH FRQVLGHUHQ QHFHVDULDV SDUD OD DGHFXDGD UHJXODFLyQ GH PDWHULDV YLQFXODGDV DO FRQWURO LQWHUQR GH VXV UHVSHFWLYRV iPELWRVGHDFWXDFLyQ Artículo Cuarto.- /D *HUHQFLD &HQWUDO GH 'HVDUUROOR \ OD (VFXHOD 1DFLRQDO GH &RQWURO VHUiQ UHVSRQVDEOHV GH ODV DFWLYLGDGHV GH VHQVLELOL]DFLyQ FDSDFLWDFLyQ \ GLIXVLyQ QHFHVDULDVGHODV1RUPDVGH&RQWURO,QWHUQR Artículo Quinto.- /D SUHVHQWH 5HVROXFLyQ ULJH D SDUWLU GH OD IHFKD GH VX SXEOLFDFLyQ HQ HO 'LDULR 2¿FLDO (O 3HUXDQR 5HJtVWUHVHFRPXQtTXHVH\SXEOtTXHVH 526$85%,1$0$1&,//$ 9LFHFRQWUDORUD*HQHUDOGHOD5HS~EOLFD &RQWUDORUD*HQHUDOH

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA NORMAS DE CONTROL INTERNO OCTUBRE 2006 CONTENIDO I.

INTRODUCCIÓN 1. 2. 3. 4. 5.

ANTECEDENTES CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO ÁMBITO DE APLICACIÓN EMISIÓN Y ACTUALIZACIÓN

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NORMAS LEGALES

6. ESTRUCTURA 7. CARACTERÍSTICAS

XQDLQVWLWXFLyQSDUDRIUHFHUXQDJDUDQWtDUD]RQDEOHGHTXH VHFXPSOHQORVVLJXLHQWHVREMHWLYRV

II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO 1. 2. 3. 4. 5.

DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO SISTEMA DE CONTROL INTERNO ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ROLES Y RESPONSABILIDADES LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL CONTROL INTERNO

III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 1. NORMA GENERAL PARA EL AMBIENTE DE CONTROL 1.1. Filosofía de la Dirección 1.2. Integridad y valores éticos 1.3. Administración estratégica 1.4. Estructura organizativa 1.5. Administración de los recursos humanos 1.6. Competencia profesional 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad 1.8. Órgano de Control Institucional

3. NORMA GENERAL PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 3.1. Procedimientos de autorización y aprobación 3.2. Segregación de funciones  (YDOXDFLyQFRVWREHQH¿FLR 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos  9HUL¿FDFLRQHV\FRQFLOLDFLRQHV 3.6. Evaluación del desempeño 3.7. Rendición de cuentas 3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas 3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas 3.10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones NORMA GENERAL PARA LA INFORMACIÓN COMUNICACIÓN 4.1. Funciones y características de la información 4.2. Información y responsabilidad  &DOLGDG\VX¿FLHQFLDGHODLQIRUPDFLyQ 4.4. Los sistemas de información 4.5. Flexibilidad al cambio 4.6. Archivo institucional 4.7. Comunicación interna 4.8. Comunicación externa 4.9. Canales de comunicación

L  3URPRYHU ODV RSHUDFLRQHV PHWyGLFDV HFRQyPLFDV H¿FLHQWHV\H¿FDFHVDVtFRPRORVSURGXFWRV\VHUYLFLRVFRQ FDOLGDGGHDFXHUGRFRQODPLVLyQGHODLQVWLWXFLyQ LL 3UHVHUYDUORVUHFXUVRVIUHQWHDFXDOTXLHUSpUGLGDSRU GHVSLOIDUURDEXVRPDODJHVWLyQHUURU\IUDXGH LLL  5HVSHWDU ODV OH\HV UHJODPHQWDFLRQHV \ GLUHFWLYDV GHOD'LUHFFLyQ\ LY (ODERUDU\PDQWHQHUGDWRV¿QDQFLHURV\GHJHVWLyQ ¿DEOHV SUHVHQWDGRV FRUUHFWD \ RSRUWXQDPHQWH HQ ORV LQIRUPHV 'HEHIRUPXODUVH\SURPXOJDUVHXQDGH¿QLFLyQDPSOLD GH OD HVWUXFWXUD GH FRQWURO LQWHUQR GH ORV REMHWLYRV D DOFDQ]DU\GHODVQRUPDVDVHJXLUHQODFRQFHSFLyQGHWDOHV HVWUXFWXUDV /DQHFHVLGDGGHKDFHUXQDFODUDGLVWLQFLyQHQWUHGLFKDV QRUPDV\ORVSURFHGLPLHQWRVHVSHFt¿FRVDVHULPSODQWDGRV SRUFDGDLQVWLWXFLyQ /DUHVSRQVDELOLGDGGHOD'LUHFFLyQSRUODDSOLFDFLyQ\ YLJLODQFLDGHORVFRQWUROHVLQWHUQRVHVSHFt¿FRVQHFHVDULRV SDUD VXV RSHUDFLRQHV SRU VHU pVWRV XQ LQVWUXPHQWR GH JHVWLyQ SDUD ORV FXDOHV VH GHEH GLVSRQHU GH SODQHV GH HYDOXDFLyQSHULyGLFD  /D FRPSHWHQFLD GH OD ()6 HQ OD HYDOXDFLyQ GH ORV FRQWUROHVLQWHUQRVH[LVWHQWHVHQODVHQWLGDGHV¿VFDOL]DGDV

2. NORMA GENERAL PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS 2.1. Planeamiento de la administración de riesgos  ,GHQWL¿FDFLyQGHORVULHVJRV 2.3. La valoración de los riesgos 2.4. Respuesta al riesgo

4.

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Y

5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO IV. ANEXO: GLOSARIO DE TÉRMINOS I. INTRODUCCIÓN 1. ANTECEDENTES /D 2UJDQL]DFLyQ ,QWHUQDFLRQDO GH (QWLGDGHV )LVFDOL]DGRUDV 6XSHULRUHV ,1726$, IXQGDGD HQ HO DxR  \ TXH UH~QH HQWUH VXV PLHPEURV D PiV GH FLHQWR VHWHQWD   (QWLGDGHV )LVFDOL]DGRUDV 6XSHULRUHV ()6  HQWUHHOODVOD&RQWUDORUtD*HQHUDOGHOD5HS~EOLFDGH3HU~ &*5  DSUREy HQ HO DxR  ODV ³'LUHFWULFHV SDUD ODV QRUPDVGHFRQWUROLQWHUQR´(VWHGRFXPHQWRHVWDEOHFHORV VLJXLHQWHV OLQHDPLHQWRV JHQHUDOHV SDUD OD IRUPXODFLyQ GH ODVQRUPDVGHFRQWUROLQWHUQR  6H GH¿QH DO FRQWURO LQWHUQR FRPR XQ LQVWUXPHQWR GH JHVWLyQ TXH VH XWLOL]D SDUD SURSRUFLRQDU XQD JDUDQWtD UD]RQDEOH GHO FXPSOLPLHQWR GH ORV REMHWLYRV HVWDEOHFLGRV SRUHOWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR  6H SUHFLVD TXH OD HVWUXFWXUD GH FRQWURO LQWHUQR HV HO FRQMXQWR GH ORV SODQHV PpWRGRV SURFHGLPLHQWRV \ RWUDV PHGLGDV LQFOX\HQGR OD DFWLWXG GHO 'LUHFFLyQ TXH SRVHH

$VLPLVPRGRVDxRVDQWHVHQVHKDEtDSXEOLFDGR HOGRFXPHQWR³&RQWURO,QWHUQR±0DUFR,QWHJUDGR´,QWHUQDO &RQWURO±,QWHJUDWHG)UDPHZRUN&RPPLWWHHRI6SRQVRULQJ 2UJDQL]DWLRQVRIWKH7UHDGZD\&RPLVLyQ HODERUDGR SRU OD &RPLVLyQ 1DFLRQDO VREUH ,QIRUPDFLyQ )LQDQFLHUD )UDXGXOHQWD FRQRFLGD FRPR OD &RPLVLyQ 7UHDGZD\ /RV PLHPEURVGHGLFKRJUXSRIXHURQL HO,QVWLWXWR$PHULFDQR GH &RQWDGRUHV 3~EOLFRV &HUWL¿FDGRV LL  OD $VRFLDFLyQ $PHULFDQD GH 3URIHVRUHV GH &RQWDELOLGDG LLL  HO ,QVWLWXWR GH (MHFXWLYRV GH )LQDQ]DV LY  HO ,QVWLWXWR GH $XGLWRUHV ,QWHUQRV \ Y  HO ,QVWLWXWR GH &RQWDGRUHV *HUHQFLDOHV (O FRQMXQWR GH VXV UHSUHVHQWDQWHV DGRSWy HO QRPEUH GH &RPLWpGH2UJDQLVPRV3DWURFLQDGRUHV&262 (O ,QIRUPH &262 LQFRUSRUy HQ XQD VROD HVWUXFWXUD FRQFHSWXDO ORV GLVWLQWRV HQIRTXHV H[LVWHQWHV HQ HO iPELWR PXQGLDO\DFWXDOL]yORVSURFHVRVGHGLVHxRLPSODQWDFLyQ\ HYDOXDFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR$VLPLVPR GH¿QH DO FRQWURO LQWHUQR FRPR XQ SURFHVR TXH FRQVWLWX\H XQ PHGLR SDUD ORJUDUXQ¿Q\QRXQ¿QHQVtPLVPR7DPELpQVHxDODTXHHV HMHFXWDGRSRUSHUVRQDVHQFDGDQLYHOGHXQDRUJDQL]DFLyQ \ SURSRUFLRQD VHJXULGDG UD]RQDEOH SDUD OD FRQVHFXFLyQ GH ORV VLJXLHQWHV REMHWLYRV L  H¿FDFLD \ H¿FLHQFLD HQ ODV RSHUDFLRQHVLL FRQ¿DELOLGDGHQODLQIRUPDFLyQ¿QDQFLHUD \LLL FXPSOLPLHQWRGHODVOH\HV\UHJXODFLRQHV(VWHFRQWURO GHEH VHU FRQVWUXLGR GHQWUR GH OD LQIUDHVWUXFWXUD GH OD HQWLGDG \ GHEH HVWDU HQWUHOD]DGR FRQ VXV DFWLYLGDGHV GH RSHUDFLyQ 6H LQGLFD TXH HO FRQWURO LQWHUQR HVWi FRPSXHVWR SRU FLQFR FRPSRQHQWHV LQWHUUHODFLRQDGRV ҏL  DPELHQWH GH FRQWUROҏ LL ҏ HYDOXDFLyQ GH ULHVJRV LLL  ҏDFWLYLGDGHV GH FRQWURO LY  ҏLQIRUPDFLyQ \ FRPXQLFDFLyQ \ Y  PRQLWRUHR VXSHUYLVLyQ  (Q MXOLR GH  OD &*5 HPLWLy ODV 1RUPDV7pFQLFDV GH &RQWURO ,QWHUQR SDUD HO 6HFWRU 3~EOLFR DSUREDGDV PHGLDQWH5&1ž&*GHOGHMXQLRGHFRQ ORV VLJXLHQWHV REMHWLYRV L  VHUYLU GH PDUFR GH UHIHUHQFLD HQPDWHULDGHFRQWUROLQWHUQRLL RULHQWDUODIRUPXODFLyQGH QRUPDVHVSHFt¿FDVSDUDHOIXQFLRQDPLHQWRGHORVSURFHVRV GHJHVWLyQHLQIRUPDFLyQJHUHQFLDOLLL SURWHJHU\FRQVHUYDU ORV UHFXUVRV GH OD HQWLGDG LY  FRQWURODU OD HIHFWLYLGDG \ H¿FLHQFLDGHODVRSHUDFLRQHVFRPRSDUWHGHORVSURJUDPDV \ SUHVXSXHVWRV DXWRUL]DGRV Y  SHUPLWLU OD HYDOXDFLyQ SRVWHULRU GH OD HIHFWLYLGDG H¿FLHQFLD \ HFRQRPtD GH ODV RSHUDFLRQHV\YL RULHQWDU\XQL¿FDUODDSOLFDFLyQGHOFRQWURO LQWHUQRHQODVHQWLGDGHVS~EOLFDV'LFKDVQRUPDVWXYLHURQ LQLFLDOPHQWHHOVLJXLHQWHFRQWHQLGR 1RUPDVJHQHUDOHVGHFRQWUROLQWHUQR  1RUPDV GH FRQWURO LQWHUQR SDUD OD DGPLQLVWUDFLyQ ¿QDQFLHUDJXEHUQDPHQWDO 1RUPDVGHFRQWUROLQWHUQRSDUDHOiUHDGHDEDVWHFLPLHQWR \DFWLYRV¿MRV 1RUPDVGHFRQWUROLQWHUQRSDUDHOiUHDGHDGPLQLVWUDFLyQ GHSHUVRQDO  1RUPDV GH FRQWURO LQWHUQR SDUD VLVWHPDV FRPSXWDUL]DGRV  1RUPDV GH FRQWURO LQWHUQR SDUD HO iUHD GH REUDV S~EOLFDV

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

NORMAS LEGALES

3RVWHULRUPHQWH OD &*5 LQFRUSRUy PHGLDQWH 5& 1ž &* GHO  GH MXQLR GH  \ 5& 1ž  &* GHO  GH PDU]R GH  UHVSHFWLYDPHQWH ODV QRUPDVVLJXLHQWHV  1RUPDV GH FRQWURO LQWHUQR SDUD XQD FXOWXUD GH LQWHJULGDG WUDQVSDUHQFLD \ UHVSRQVDELOLGDG HQ OD IXQFLyQ S~EOLFD 1RUPDVGHFRQWUROLQWHUQRDPELHQWDO &DEH VHxDODU TXH ODV GRV ~OWLPDV SDUWHV IXHURQ LQFRUSRUDGDV HQ MXQLR GHO  \ PDU]R GHO  UHVSHFWLYDPHQWH (QVHSWLHPEUHGHOHO&262HPLWHHOGRFXPHQWR ³*HVWLyQ GH 5LHVJRV &RUSRUDWLYRV  0DUFR ,QWHJUDGR´ SURPRYLHQGRXQHQIRTXHDPSOLRHLQWHJUDOHQHPSUHVDV\ RUJDQL]DFLRQHV JXEHUQDPHQWDOHV$VLPLVPR HVWH HQIRTXH DPSOtDORVFRPSRQHQWHVSURSXHVWRVHQHO&RQWURO,QWHUQR± 0DUFR,QWHJUDGRDRFKRFRPSRQHQWHVDVDEHUL DPELHQWH LQWHUQR LL  HVWDEOHFLPLHQWR GH REMHWLYRV LLL  LGHQWL¿FDFLyQ GH HYHQWRV LY  HYDOXDFLyQ GH ULHVJRV Y  UHVSXHVWD D ORV ULHVJRV YL  DFWLYLGDGHV GH FRQWURO YLL  LQIRUPDFLyQ \ FRPXQLFDFLyQ\YLLL VXSHUYLVLyQ ,JXDOPHQWHHQHO;9,,,,1&26$,UHDOL]DGRHOHQ %XGDSHVW VH DSUREy OD ³*XtD SDUD ODV QRUPDV GH FRQWURO LQWHUQR GHO VHFWRU S~EOLFR´ TXH GH¿QH HO FRQWURO LQWHUQR FRPR ³XQ SURFHVR LQWHJUDO HIHFWXDGR SRU OD JHUHQFLD \ HO SHUVRQDO\HVWDGLVHxDGRSDUDHQIUHQWDUVHDORVULHVJRV\ SDUDGDUXQDVHJXULGDGUD]RQDEOHGHTXHHQODFRQVHFXFLyQ GH OD PLVLyQ GH OD HQWLGDG VH DOFDQ]DUiQ ORV VLJXLHQWHV REMHWLYRVJHUHQFLDOHV  (MHFXFLyQ RUGHQDGD pWLFD HFRQyPLFD H¿FLHQWH \ HIHFWLYDGHODVRSHUDFLRQHV &XPSOLPLHQWRGHODVREOLJDFLRQHVGHUHVSRQGDELOLGDG &XPSOLPLHQWRGHODVOH\HV\UHJXODFLRQHVDSOLFDEOHV\ 6DOYDJXDUGDGHORVUHFXUVRVSDUDHYLWDUSpUGLGDVPDO XVR\GDxR´ (Q 3HU~ HO PDUFR PiV UHFLHQWH SDUD HO FRQWURO JXEHUQDPHQWDOORSURSRUFLRQDOD/H\1ž/H\2UJiQLFD GHO6LVWHPD1DFLRQDOGH&RQWURO\GHOD&RQWUDORUtD*HQHUDO GH OD 5HS~EOLFD YLJHQWH D SDUWLU GHO -8/ TXH HVWDEOHFHODVQRUPDVTXHUHJXODQHOiPELWRRUJDQL]DFLyQ \DWULEXFLRQHVGHO6LVWHPD1DFLRQDOGH&RQWURO61& \GH OD&*5 $FRUGH FRQ ORV QXHYRV HQIRTXHV GHO FRQWURO JXEHUQDPHQWDOOD/H\1žDUWtFXORž HVWDEOHFHTXH HOPLVPR³FRQVLVWHHQODVXSHUYLVLyQYLJLODQFLD\YHUL¿FDFLyQ GHORVDFWRV\UHVXOWDGRVGHODJHVWLyQS~EOLFDHQDWHQFLyQ DO JUDGR GH H¿FLHQFLD H¿FDFLD WUDQVSDUHQFLD \ HFRQRPtD HQ HO XVR \ GHVWLQR GH ORV UHFXUVRV \ ELHQHV GHO (VWDGR DVtFRPRGHOFXPSOLPLHQWRGHODVQRUPDVOHJDOHV\GHORV OLQHDPLHQWRVGHSROtWLFD\SODQHVGHDFFLyQHYDOXDQGRORV VLVWHPDV GH DGPLQLVWUDFLyQ JHUHQFLD \ FRQWURO FRQ ¿QHV GH VX PHMRUDPLHQWR D WUDYpV GH OD DGRSFLyQ GH DFFLRQHV SUHYHQWLYDV \ FRUUHFWLYDV SHUWLQHQWHV´ $VLPLVPR GLFKD QRUPD SUHFLVD TXH ³HO FRQWURO JXEHUQDPHQWDO HV LQWHUQR \ H[WHUQR \ VX GHVDUUROOR FRQVWLWX\H XQ SURFHVR LQWHJUDO \ SHUPDQHQWH´ /D/H\1žSURFXUDUHVSRQGHUDORVUHTXHULPLHQWRV \QHFHVLGDGHVGHOVHFWRUS~EOLFRHQWHQGLHQGRTXHUHVXOWD EiVLFDODSULRUL]DFLyQGHOFRQWUROGHQWURGHODDGPLQLVWUDFLyQ SDUDVXPHMRUD3DUDHOORVHLQYROXFUDDODVSURSLDVHQWLGDGHV HQ OD FDXWHOD GHO SDWULPRQLR S~EOLFR WDO FRPR VHxDOD HO DUWtFXOR ž ³HO FRQWURO LQWHUQR FRPSUHQGH ODV DFFLRQHV GH FDXWHOD SUHYLD VLPXOWiQHD \ GH YHUL¿FDFLyQ SRVWHULRU TXH UHDOL]D OD HQWLGDG VXMHWD D FRQWURO FRQ OD ¿QDOLGDG TXH OD JHVWLyQGHVXVUHFXUVRVELHQHV\RSHUDFLRQHVVHHIHFW~H FRUUHFWD\H¿FLHQWHPHQWH´ /D&*5GHDFXHUGRDHOORFRQVLGHUyGHWUDVFHQGHQWDO LPSRUWDQFLD OD HPLVLyQ GH XQD OH\ GH FRQWURO LQWHUQR TXH UHJXODUDHVSHFt¿FDPHQWHHOHVWDEOHFLPLHQWRIXQFLRQDPLHQWR PDQWHQLPLHQWRSHUIHFFLRQDPLHQWR\HYDOXDFLyQGHOVLVWHPD GHFRQWUROLQWHUQRHQODVHQWLGDGHVGHO(VWDGRHQOD/H\1ž /H\GH&RQWURO,QWHUQRGHODVHQWLGDGHVGHO(VWDGR DSUREDGD SRU HO &RQJUHVR GH OD 5HS~EOLFD \ SXEOLFDGD HO $%5 FRQ HO SURSyVLWR GH FDXWHODU \ IRUWDOHFHU ORV VLVWHPDV DGPLQLVWUDWLYRV \ RSHUDWLYRV FRQ DFFLRQHV \ DFWLYLGDGHVGHFRQWUROSUHYLRVLPXOWiQHR\SRVWHULRUFRQWUD ORVDFWRV\SUiFWLFDVLQGHELGRVRGHFRUUXSFLyQEXVFDQGRHO GHELGR\WUDQVSDUHQWHORJURGHORV¿QHVREMHWLYRV\PHWDV LQVWLWXFLRQDOHV (VWD/H\HVWDEOHFHHQVXDUWtFXORžTXHFRUUHVSRQGH DOD&*5GLFWDUODQRUPDWLYDWpFQLFDGHFRQWUROTXHRULHQWH OD HIHFWLYD LPSODQWDFLyQ IXQFLRQDPLHQWR \ HYDOXDFLyQ GHO FRQWUROLQWHUQRHQODVHQWLGDGHVGHO(VWDGR'LFKDVQRUPDV

332143

FRQVWLWX\HQOLQHDPLHQWRVFULWHULRVPpWRGRV\GLVSRVLFLRQHV SDUD OD DSOLFDFLyQ R UHJXODFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR HQ ODV SULQFLSDOHV iUHDV GH OD DFWLYLGDG DGPLQLVWUDWLYD X RSHUDWLYD GH ODV HQWLGDGHV LQFOXLGDV ODV UHODWLYDV D OD JHVWLyQ ¿QDQFLHUD ORJtVWLFD GH SHUVRQDO GH REUDV GH VLVWHPDV FRPSXWDUL]DGRV \ GH YDORUHV pWLFRV HQWUH RWUDV FRUUHVSRQGLHQGRDSDUWLUGHGLFKRPDUFRQRUPDWLYRDORV WLWXODUHV GH ODV HQWLGDGHV HPLWLU ODV QRUPDV HVSHFt¿FDV DSOLFDEOHV D VX HQWLGDG GH DFXHUGR D VX QDWXUDOH]D HVWUXFWXUD\IXQFLRQHV 2. BASE LEGAL Y DOCUMENTAL /DV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR WLHQHQ FRPR EDVH OHJDO \ GRFXPHQWDO OD VLJXLHQWH QRUPDWLYD \ GRFXPHQWRV LQWHUQDFLRQDOHV /H\1ž/H\GH&RQWURO,QWHUQRGHODVHQWLGDGHV GHO(VWDGR /H\1ž/H\2UJiQLFDGHO6LVWHPD1DFLRQDOGH &RQWURO\GHOD&RQWUDORUtD*HQHUDOGHOD5HS~EOLFD  0DQXDO GH $XGLWRUtD *XEHUQDPHQWDO DSUREDGR PHGLDQWH5&1ž&* ,QWHUQDO&RQWURO±,QWHJUDWHG)UDPHZRUN&RPPLWWHHRI 6SRQVRULQJ2UJDQL]DWLRQVRIWKH7UHDGZD\&RPLVLyQ  *XtD SDUD ODV QRUPDV GH FRQWURO LQWHUQR GHO VHFWRU S~EOLFR,1726$, 3. CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO /DV1RUPDVGH&RQWURO,QWHUQRFRQVWLWX\HQOLQHDPLHQWRV FULWHULRV PpWRGRV \ GLVSRVLFLRQHV SDUD OD DSOLFDFLyQ \ UHJXODFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR HQ ODV SULQFLSDOHV iUHDV GH OD DFWLYLGDG DGPLQLVWUDWLYD X RSHUDWLYD GH ODV HQWLGDGHV LQFOXLGDV ODV UHODWLYDV D OD JHVWLyQ ¿QDQFLHUD ORJtVWLFD GH SHUVRQDOGHREUDVGHVLVWHPDVGHLQIRUPDFLyQ\GHYDORUHV pWLFRVHQWUHRWUDV6HGLFWDQFRQHOSURSyVLWRGHSURPRYHU XQD DGPLQLVWUDFLyQ DGHFXDGD GH ORV UHFXUVRV S~EOLFRV HQ ODVHQWLGDGHVGHO(VWDGR /RVWLWXODUHVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHVGHFDGDHQWLGDG VHJ~Q VX FRPSHWHQFLD VRQ UHVSRQVDEOHV GH HVWDEOHFHU PDQWHQHU UHYLVDU \ DFWXDOL]DU OD HVWUXFWXUD GH FRQWURO LQWHUQR HQ IXQFLyQ D OD QDWXUDOH]D GH VXV DFWLYLGDGHV \ YROXPHQ GH RSHUDFLRQHV $VLPLVPR HV REOLJDFLyQ GH ORV WLWXODUHV OD HPLVLyQ GH ODV QRUPDV HVSHFt¿FDV DSOLFDEOHV D VX HQWLGDG GH DFXHUGR FRQ VX QDWXUDOH]D HVWUXFWXUD IXQFLRQHV\SURFHVRVHQDUPRQtDFRQORHVWDEOHFLGRHQHO SUHVHQWHGRFXPHQWR /DV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR VH IXQGDPHQWDQ HQ FULWHULRV \ SUiFWLFDV GH DFHSWDFLyQ JHQHUDO DVt FRPR HQ DTXHOORV OLQHDPLHQWRV \ HVWiQGDUHV GH FRQWURO (VWDV VH GHVFULEHQHQHOFDStWXOR0DUFR&RQFHSWXDOGHODHVWUXFWXUD GHFRQWUROLQWHUQRTXHIRUPDSDUWHGHHVWHGRFXPHQWR 4. OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO /DV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR WLHQHQ FRPR REMHWLYR SURSLFLDUHOIRUWDOHFLPLHQWRGHORVVLVWHPDVGHFRQWUROLQWHUQR \ PHMRUDU OD JHVWLyQ S~EOLFD HQ UHODFLyQ D OD SURWHFFLyQ GHO SDWULPRQLR S~EOLFR \ DO ORJUR GH ORV REMHWLYRV \ PHWDV LQVWLWXFLRQDOHV (QHVWHFRQWH[WRORVREMHWLYRVGHODV1RUPDVGH&RQWURO ,QWHUQRVRQ  6HUYLU GH PDUFR GH UHIHUHQFLD HQ PDWHULD GH FRQWURO LQWHUQR SDUD OD HPLVLyQ GH OD UHVSHFWLYD QRUPDWLYD LQVWLWXFLRQDO DVt FRPR SDUD OD UHJXODFLyQ GH ORV SURFHGLPLHQWRV DGPLQLVWUDWLYRV \ RSHUDWLYRV GHULYDGRV GH ODPLVPD 2ULHQWDUODIRUPXODFLyQGHQRUPDVHVSHFt¿FDVSDUDHO IXQFLRQDPLHQWR GH ORV SURFHVRV GH JHVWLyQ H LQIRUPDFLyQ JHUHQFLDOHQODVHQWLGDGHV 2ULHQWDU\XQL¿FDUODDSOLFDFLyQGHOFRQWUROLQWHUQRHQ ODVHQWLGDGHV 5. ÁMBITO DE APLICACIÓN /DV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR VH DSOLFDQ D WRGDV ODV HQWLGDGHVFRPSUHQGLGDVHQHOiPELWRGHFRPSHWHQFLDGHO 61&EDMRODVXSHUYLVLyQGHORVWLWXODUHVGHODVHQWLGDGHV\GH ORVMHIHVUHVSRQVDEOHVGHODDGPLQLVWUDFLyQJXEHUQDPHQWDO RGHORVIXQFLRQDULRVTXHKDJDQVXVYHFHV (Q HO VXSXHVWR TXH ODV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR QR UHVXOWHQ DSOLFDEOHV HQ GHWHUPLQDGDV VLWXDFLRQHV FRUUHVSRQGHUi PHQFLRQDUVH HVSHFt¿FDPHQWH HQ HO UXEUR

NORMAS LEGALES

332144

OLPLWDFLRQHVHODOFDQFHGHFDGDQRUPD/D&*5HVWDEOHFHUi ORVSURFHGLPLHQWRVSDUDGHWHUPLQDUODVH[FHSFLRQHVDTXH KXELHUHOXJDU /DVFLWDGDVQRUPDVQRLQWHU¿HUHQFRQODVGLVSRVLFLRQHV HVWDEOHFLGDV SRU OD OHJLVODFLyQ QL OLPLWDQ ODV QRUPDV GLFWDGDV SRU ORV VLVWHPDV DGPLQLVWUDWLYRV DVt FRPR RWUDV QRUPDVTXHVHHQFXHQWUHQYLJHQWHV/DDSOLFDFLyQGHHVWDV QRUPDV FRQWULEX\H DO IRUWDOHFLPLHQWR GH OD HVWUXFWXUD GH FRQWUROLQWHUQRHVWDEOHFLGDHQODVHQWLGDGHV 6. EMISIÓN Y ACTUALIZACIÓN /D &*5 HQ VX FDOLGDG GH RUJDQLVPR UHFWRU GHO 61& HV OD FRPSHWHQWH SDUD OD HPLVLyQ R PRGL¿FDFLyQ GH ODV QRUPDV GH FRQWURO LQWHUQR DSOLFDEOHV D ODV HQWLGDGHV GHO VHFWRUS~EOLFRVXMHWDVDVXiPELWRFRQHO¿QTXHRULHQWHQ OD HIHFWLYD LPSODQWDFLyQ IXQFLRQDPLHQWR \ HYDOXDFLyQ GHO FRQWUROLQWHUQRHQODVHQWLGDGHVGHO(VWDGR 7. ESTRUCTURA /DV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR WLHQHQ OD VLJXLHQWH HVWUXFWXUD &yGLJR

(V OD QXPHUDFLyQ FRUUHODWLYD TXH VH OH DVLJQDDFDGDQRUPD 7tWXOR (VODGHQRPLQDFLyQEUHYHGHODQRUPD 6XPLOOD (VODSDUWHGLVSRVLWLYDGHODQRUPDRHO HQXQFLDGR TXH GHEH LPSOHPHQWDUVH HQ FDGDHQWLGDG &RPHQWDULR(VODH[SOLFDFLyQVLQWHWL]DGDGHODQRUPD TXH GHVFULEH DTXHOORV FULWHULRV TXH IDFLOLWHQVXLPSODQWDFLyQHQODVHQWLGDGHV S~EOLFDV 8. CARACTERÍSTICAS /DV 1RUPDV GH &RQWURO ,QWHUQR WLHQHQ FRPR FDUDFWHUtVWLFDVSULQFLSDOHVVHU &RQFRUGDQWHVFRQHOPDUFROHJDOYLJHQWHGLUHFWLYDV\ QRUPDVHPLWLGDVSRUORVVLVWHPDVDGPLQLVWUDWLYRVDVtFRPR FRQRWUDVGLVSRVLFLRQHVUHODFLRQDGDVFRQHOFRQWUROLQWHUQR  &RPSDWLEOHV FRQ ORV SULQFLSLRV GHO FRQWURO LQWHUQR SULQFLSLRV GH DGPLQLVWUDFLyQ \ ODV QRUPDV GH DXGLWRULD JXEHUQDPHQWDOHPLWLGDVSRUOD&*5 6HQFLOODV\FODUDVHQVXUHGDFFLyQ\HQODH[SOLFDFLyQ VREUHDVXQWRVHVSHFt¿FRV  )OH[LEOHV SHUPLWLHQGR VX DGHFXDFLyQ LQVWLWXFLRQDO \ DFWXDOL]DFLyQ SHULyGLFD VHJ~Q ORV DYDQFHV HQ OD PRGHUQL]DFLyQGHODDGPLQLVWUDFLyQJXEHUQDPHQWDO II. MARCO CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO 1. DEFINICIÓN INTERNO

Y

OBJETIVOS

DE

CONTROL

(V XQ SURFHVR LQWHJUDO HIHFWXDGR SRU HO WLWXODU IXQFLRQDULRV \ VHUYLGRUHV GH XQD HQWLGDG GLVHxDGR SDUD HQIUHQWDU D ORV ULHVJRV \ SDUD GDU VHJXULGDG UD]RQDEOH GH TXH HQ OD FRQVHFXFLyQ GH OD PLVLyQ GH OD HQWLGDG VH DOFDQ]DUiQORVVLJXLHQWHVREMHWLYRVJHUHQFLDOHV L  3URPRYHU OD H¿FLHQFLD H¿FDFLD WUDQVSDUHQFLD \ HFRQRPtD HQ ODV RSHUDFLRQHV GH OD HQWLGDG DVt FRPR OD FDOLGDGGHORVVHUYLFLRVS~EOLFRVTXHSUHVWD LL &XLGDU\UHVJXDUGDUORVUHFXUVRV\ELHQHVGHO(VWDGR FRQWUDFXDOTXLHUIRUPDGHSpUGLGDGHWHULRURXVRLQGHELGR \DFWRVLOHJDOHVDVtFRPRHQJHQHUDOFRQWUDWRGRKHFKR LUUHJXODURVLWXDFLyQSHUMXGLFLDOTXHSXGLHUDDIHFWDUORV LLL  &XPSOLU OD QRUPDWLYLGDG DSOLFDEOH D OD HQWLGDG \ D VXVRSHUDFLRQHV LY  *DUDQWL]DU OD FRQ¿DELOLGDG \ RSRUWXQLGDG GH OD LQIRUPDFLyQ Y  )RPHQWDU H LPSXOVDU OD SUiFWLFD GH YDORUHV LQVWLWXFLRQDOHV YL  3URPRYHU HO FXPSOLPLHQWR GH ORV IXQFLRQDULRV R VHUYLGRUHV S~EOLFRV GH UHQGLU FXHQWDV SRU ORV IRQGRV \ ELHQHV S~EOLFRV D VX FDUJR R SRU XQD PLVLyQ X REMHWLYR HQFDUJDGR\DFHSWDGR 2. SISTEMA DE CONTROL INTERNO /D /H\ 1ž  /H\ GH &RQWURO ,QWHUQR GH OD (QWLGDGHV GHO (VWDGR GH¿QH FRPR VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR DO FRQMXQWR GH DFFLRQHV DFWLYLGDGHV SODQHV

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

SROtWLFDV QRUPDV UHJLVWURV RUJDQL]DFLyQ SURFHGLPLHQWRV \ PpWRGRV LQFOX\HQGR OD DFWLWXG GH ODV DXWRULGDGHV \ HO SHUVRQDO RUJDQL]DGRV H LQVWLWXLGRV HQ FDGD HQWLGDG GHO (VWDGRSDUDODFRQVHFXFLyQGHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHV TXHSURFXUD$VLPLVPROD/H\UH¿HUHTXHVXVFRPSRQHQWHV HVWiQFRQVWLWXLGRVSRU L  (O DPELHQWH GH FRQWURO HQWHQGLGR FRPR HO HQWRUQR RUJDQL]DFLRQDO IDYRUDEOHDOHMHUFLFLRGHSUiFWLFDVYDORUHV FRQGXFWDV\UHJODVDSURSLDGDVSDUDHOIXQFLRQDPLHQWRGHO FRQWUROLQWHUQR\XQDJHVWLyQHVFUXSXORVD LL  /D HYDOXDFLyQ GH ULHVJRV TXH GHEHQ LGHQWL¿FDU DQDOL]DU \ DGPLQLVWUDU ORV IDFWRUHV R HYHQWRV TXH SXHGDQ DIHFWDUDGYHUVDPHQWHHOFXPSOLPLHQWRGHORV¿QHVPHWDV REMHWLYRVDFWLYLGDGHV\RSHUDFLRQHVLQVWLWXFLRQDOHV LLL  /DV DFWLYLGDGHV GH FRQWURO JHUHQFLDO TXH VRQ ODV SROtWLFDV\SURFHGLPLHQWRVGHFRQWUROTXHLPSDUWHHOWLWXODUR IXQFLRQDULRTXHVHGHVLJQHJHUHQFLD\ORVQLYHOHVHMHFXWLYRV FRPSHWHQWHV HQ UHODFLyQ FRQ ODV IXQFLRQHV DVLJQDGDV DO SHUVRQDO FRQ HO ¿Q GH DVHJXUDU HO FXPSOLPLHQWR GH ORV REMHWLYRVGHODHQWLGDG LY  /DV DFWLYLGDGHV GH SUHYHQFLyQ \ PRQLWRUHR UHIHULGDV D ODV DFFLRQHV TXH GHEHQ VHU DGRSWDGDV HQ HO GHVHPSHxRGHODVIXQFLRQHVDVLJQDGDVFRQHO¿QGHFXLGDU \DVHJXUDUUHVSHFWLYDPHQWHVXLGRQHLGDG\FDOLGDGSDUDOD FRQVHFXFLyQGHORVREMHWLYRVGHOFRQWUROLQWHUQR Y  /RV VLVWHPDV GH LQIRUPDFLyQ \ FRPXQLFDFLyQ D WUDYpVGHORVFXDOHVHOUHJLVWURSURFHVDPLHQWRLQWHJUDFLyQ \ GLYXOJDFLyQ GH OD LQIRUPDFLyQ FRQ EDVHV GH GDWRV \ VROXFLRQHV LQIRUPiWLFDV DFFHVLEOHV \ PRGHUQDV VLUYD HIHFWLYDPHQWH SDUD GRWDU GH FRQ¿DELOLGDG WUDQVSDUHQFLD \ H¿FLHQFLD D ORV SURFHVRV GH JHVWLyQ \ FRQWURO LQWHUQR LQVWLWXFLRQDO YL  (O VHJXLPLHQWR GH UHVXOWDGRV FRQVLVWHQWH HQ OD UHYLVLyQ\YHUL¿FDFLyQDFWXDOL]DGDVVREUHODDWHQFLyQ\ORJURV GHODVPHGLGDVGHFRQWUROLQWHUQRLPSODQWDGDVLQFOX\HQGR ODLPSOHPHQWDFLyQGHODVUHFRPHQGDFLRQHVIRUPXODGDVHQ VXVLQIRUPHVSRUORVyUJDQRVGHO61& YLL /RVFRPSURPLVRVGHPHMRUDPLHQWRSRUFX\RPpULWR ORV yUJDQRV \ SHUVRQDO GH OD DGPLQLVWUDFLyQ LQVWLWXFLRQDO HIHFW~DQ DXWRHYDOXDFLRQHV SDUD HO PHMRU GHVDUUROOR GHO FRQWURO LQWHUQR H LQIRUPDQ VREUH FXDOTXLHU GHVYLDFLyQ GH¿FLHQFLD VXVFHSWLEOH GH FRUUHFFLyQ REOLJiQGRVH D GDU FXPSOLPLHQWR D ODV GLVSRVLFLRQHV R UHFRPHQGDFLRQHV TXH VHIRUPXOHQSDUDODPHMRUDXRSWLPL]DFLyQGHVXVODERUHV /D$GPLQLVWUDFLyQ \ HO ÏUJDQR GH &RQWURO ,QVWLWXFLRQDO IRUPDQSDUWHGHOVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQRGHFRQIRUPLGDG FRQVXVUHVSHFWLYRViPELWRVGHFRPSHWHQFLD 3. ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO /D DGHFXDGD LPSODQWDFLyQ \ IXQFLRQDPLHQWR VLVWpPLFR GHOFRQWUROLQWHUQRHQODVHQWLGDGHVGHO(VWDGRH[LJHTXHOD DGPLQLVWUDFLyQLQVWLWXFLRQDOSUHYHD\GLVHxHDSURSLDGDPHQWH XQDGHELGDRUJDQL]DFLyQSDUDHOHIHFWR\SURPXHYDQLYHOHV GH RUGHQDPLHQWR UDFLRQDOLGDG \ OD DSOLFDFLyQ GH FULWHULRV XQLIRUPHV TXH FRQWULEX\DQ D XQD PHMRU LPSOHPHQWDFLyQ \ HYDOXDFLyQLQWHJUDO (QWDOVHQWLGRVHFRQVLGHUDTXHVRQSULQFLSLRVDSOLFDEOHV DO VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR L  HO DXWRFRQWURO HQ FX\D YLUWXGWRGRIXQFLRQDULR\VHUYLGRUGHO(VWDGRGHEHFRQWURODU VXWUDEDMRGHWHFWDUGH¿FLHQFLDVRGHVYLDFLRQHV\HIHFWXDU FRUUHFWLYRVSDUDHOPHMRUDPLHQWRGHVXVODERUHV\HOORJUR GHORVUHVXOWDGRVHVSHUDGRVLL ODDXWRUUHJXODFLyQFRPROD FDSDFLGDG LQVWLWXFLRQDO SDUD GHVDUUROODU ODV GLVSRVLFLRQHV PpWRGRV \ SURFHGLPLHQWRV TXH OH SHUPLWDQ FDXWHODU UHDOL]DU \ DVHJXUDU OD H¿FDFLD H¿FLHQFLD WUDQVSDUHQFLD \ OHJDOLGDG HQ ORV UHVXOWDGRV GH VXV SURFHVRV DFWLYLGDGHV X RSHUDFLRQHV \ LLL  OD DXWRJHVWLyQ SRU OD FXDO FRPSHWH D FDGD HQWLGDG FRQGXFLU SODQL¿FDU HMHFXWDU FRRUGLQDU \ HYDOXDUODVIXQFLRQHVDVXFDUJRFRQVXMHFLyQDODQRUPDWLYD DSOLFDEOH\REMHWLYRVSUHYLVWRVSDUDVXFXPSOLPLHQWR /D RUJDQL]DFLyQ VLVWpPLFD GHO FRQWURO LQWHUQR VH GLVHxD \ HVWDEOHFH LQVWLWXFLRQDOPHQWH WHQLHQGR HQ FXHQWD ODV UHVSRQVDELOLGDGHV GH GLUHFFLyQ DGPLQLVWUDFLyQ \ VXSHUYLVLyQGHVXVFRPSRQHQWHVIXQFLRQDOHVSDUDORFXDO HQVXHVWUXFWXUDVHSUHYHUiQQLYHOHVGHFRQWUROHVWUDWpJLFR RSHUDWLYR\GHHYDOXDFLyQ (OHQIRTXHPRGHUQRHVWDEOHFLGRSRUHO&262OD*XtD GH,1726$,\OD/H\1žVHxDODTXHORVFRPSRQHQWHV GHODHVWUXFWXUDGHFRQWUROLQWHUQRVHLQWHUUHODFLRQDQHQWUH Vt \ FRPSUHQGHQ GLYHUVRV HOHPHQWRV TXH VH LQWHJUDQ HQ HOSURFHVRGHJHVWLyQ3RUHOORHQHOSUHVHQWHGRFXPHQWR SDUD¿QHVGHODDGHFXDGDIRUPDOL]DFLyQHLPSOHPHQWDFLyQ GH OD HVWUXFWXUD GH FRQWURO LQWHUQR HQ WRGDV ODV HQWLGDGHV

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

NORMAS LEGALES

332145

GHO(VWDGRVHFRQFLEHTXHpVWDVHRUJDQLFHFRQEDVHHQ ORVVLJXLHQWHVFLQFRFRPSRQHQWHV

HVWLPDUVXVPiUJHQHVDFHSWDEOHVHQWpUPLQRVFXDQWLWDWLYRV \FXDOLWDWLYRVGHDFXHUGRFRQODVFLUFXQVWDQFLDV

D$PELHQWHGHFRQWURO E(YDOXDFLyQGHULHVJRV F$FWLYLGDGHVGHFRQWUROJHUHQFLDO G,QIRUPDFLyQ\FRPXQLFDFLyQ H 6XSHUYLVLyQ TXH DJUXSD D ODV DFWLYLGDGHV GH SUHYHQFLyQ \ PRQLWRUHR VHJXLPLHQWR GH UHVXOWDGRV \ FRPSURPLVRVGHPHMRUDPLHQWR

5. LIMITACIONES A LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO

'LFKRV FRPSRQHQWHV VRQ ORV UHFRQRFLGRV LQWHUQDFLRQDOPHQWH SRU ODV SULQFLSDOHV RUJDQL]DFLRQHV PXQGLDOHV HVSHFLDOL]DGDV HQ PDWHULD GH FRQWURO LQWHUQR \ VLELHQVXGHQRPLQDFLyQ\HOHPHQWRVFRQIRUPDQWHVSXHGHQ DGPLWLU YDULDQWHV VX XWLOL]DFLyQ IDFLOLWD OD LPSODQWDFLyQ HVWDQGDUL]DGD GH OD HVWUXFWXUD GH FRQWURO LQWHUQR HQ ODV HQWLGDGHV GHO (VWDGR FRQWULEX\HQGR LJXDOPHQWH D VX RUGHQDGD XQLIRUPH H LQWHJUDO HYDOXDFLyQ SRU ORV yUJDQRV GHFRQWUROFRPSHWHQWHV (Q WDO VHQWLGR ODV DFWLYLGDGHV GH SUHYHQFLyQ \ PRQLWRUHR VHJXLPLHQWR GH UHVXOWDGRV \ FRPSURPLVRV GH PHMRUDPLHQWRSUHYLVWDVHQORVLQFLVRVG I \J GHODUWtFXOR ž GH OD /H\  HQ FRQVRQDQFLD FRQ VX UHVSHFWLYR FRQWHQLGR VH HQFXHQWUDQ LQFRUSRUDGDV HQ HO FRPSRQHQWH VXSHUYLVLyQ GHQRPLQDGR FRP~QPHQWH WDPELpQ FRPR VHJXLPLHQWRRPRQLWRUHR 4. ROLES Y RESPONSABILIDADES (O FRQWURO LQWHUQR HV HIHFWXDGR SRU GLYHUVRV QLYHOHV MHUiUTXLFRV/RVIXQFLRQDULRVDXGLWRUHVLQWHUQRV\SHUVRQDO GHPHQRUQLYHOFRQWULEX\HQSDUDTXHHOVLVWHPDGHFRQWURO LQWHUQRIXQFLRQHFRQH¿FDFLDH¿FLHQFLD\HFRQRPtD (OWLWXODUIXQFLRQDULRV\WRGRHOSHUVRQDOGHODHQWLGDG VRQ UHVSRQVDEOHV GH OD DSOLFDFLyQ \ VXSHUYLVLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR DVt FRPR HQ PDQWHQHU XQD HVWUXFWXUD VyOLGD GH FRQWURO LQWHUQR TXH SURPXHYD HO ORJUR GH VXV REMHWLYRV DVt FRPR OD H¿FLHQFLD H¿FDFLD \ HFRQRPtD GH ODVRSHUDFLRQHV 3DUDFRQWULEXLUDOIRUWDOHFLPLHQWRGHOFRQWUROLQWHUQRHQ ODVHQWLGDGHVHOWLWXODURIXQFLRQDULRTXHVHGHVLJQHGHEH DVXPLUHOFRPSURPLVRGHLPSOHPHQWDUORVFULWHULRVTXHVH GHVFULEHQDFRQWLQXDFLyQ $SR\RLQVWLWXFLRQDODORVFRQWUROHVLQWHUQRV (OWLWXODUORVIXQFLRQDULRV\WRGRHOSHUVRQDOGHODHQWLGDG GHEHQPRVWUDU\PDQWHQHUXQDDFWLWXGSRVLWLYD\GHDSR\R DO IXQFLRQDPLHQWR DGHFXDGR GH ORV FRQWUROHV LQWHUQRV /D DFWLWXGHVXQDFDUDFWHUtVWLFDGHFDGDHQWLGDG\VHUHÀHMDHQ WRGRVORVDVSHFWRVUHODWLYRVDVXDFWXDFLyQ6XSDUWLFLSDFLyQ \DSR\RIDYRUHFHODH[LVWHQFLDGHXQDDFWLWXGSRVLWLYD 5HVSRQVDELOLGDGVREUHODJHVWLyQ 7RGRIXQFLRQDULRS~EOLFRWLHQHHOGHEHUGHUHQGLUFXHQWD DQWHXQDDXWRULGDGVXSHULRU\DQWHHOS~EOLFRSRUORVIRQGRV R ELHQHV S~EOLFRV D VX FDUJR R SRU XQD PLVLyQ X REMHWLYR HQFDUJDGR\DFHSWDGR &OLPDGHFRQ¿DQ]DHQHOWUDEDMR (O WLWXODU \ ORV IXQFLRQDULRV GHEHQ IRPHQWDU XQ DSURSLDGR FOLPD GH FRQ¿DQ]D TXH DVHJXUH HO DGHFXDGR ÀXMRGHLQIRUPDFLyQHQWUHORVHPSOHDGRVGHODHQWLGDG/D FRQ¿DQ]DSHUPLWHSURPRYHUXQDDWPyVIHUDODERUDOSURSLFLD SDUDHOIXQFLRQDPLHQWRGHORVFRQWUROHVLQWHUQRVWHQLHQGR FRPR EDVH OD VHJXULGDG \ FRRSHUDFLyQ UHFtSURFDV HQWUH ODVSHUVRQDVDVtFRPRVXLQWHJULGDG\FRPSHWHQFLDFX\R HQWRUQRUHWURDOLPHQWDHOFXPSOLPLHQWRGHORVGHEHUHV\ORV DVSHFWRVGHODUHVSRQVDELOLGDG 7UDQVSDUHQFLDHQODJHVWLyQJXEHUQDPHQWDO /D WUDQVSDUHQFLD HQ OD JHVWLyQ GH ORV UHFXUVRV \ ELHQHVGHO(VWDGRFRQDUUHJORDODQRUPDWLYDUHVSHFWLYD YLJHQWH FRPSUHQGH WDQWR OD REOLJDFLyQ GH OD HQWLGDG S~EOLFD GH GLYXOJDU LQIRUPDFLyQ VREUH ODV DFWLYLGDGHV HMHFXWDGDV UHODFLRQDGDV FRQ HO FXPSOLPLHQWR GH VXV ILQHV DVt FRPR OD IDFXOWDG GHO S~EOLFR GH DFFHGHU D WDO LQIRUPDFLyQ SDUD FRQRFHU \ HYDOXDU HQ VX LQWHJULGDG HO GHVHPSHxR \ OD IRUPD GH FRQGXFFLyQ GH OD JHVWLyQ JXEHUQDPHQWDO 6HJXULGDGUD]RQDEOHVREUHHOORJURGHORVREMHWLYRVGHO FRQWUROLQWHUQR /D HVWUXFWXUD GH FRQWURO LQWHUQR HIHFWLYD SURSRUFLRQD VHJXULGDG UD]RQDEOH VREUH HO ORJUR GH ORV REMHWLYRV WUD]DGRV(OWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRGHFDGDHQWLGDG GHEHLGHQWL¿FDUORVULHVJRVTXHLPSOLFDQODVRSHUDFLRQHV\

8QD HVWUXFWXUD GH FRQWURO LQWHUQR QR SXHGH JDUDQWL]DU SRUVtPLVPDXQDJHVWLyQH¿FD]\H¿FLHQWHFRQUHJLVWURVH LQIRUPDFLyQ¿QDQFLHUDtQWHJUDSUHFLVD\FRQ¿DEOHQLSXHGH HVWDUOLEUHGHHUURUHVLUUHJXODULGDGHVRIUDXGHV /DH¿FDFLDGHOFRQWUROLQWHUQRSXHGHYHUVHDIHFWDGDSRU FDXVDV DVRFLDGDV D ORV UHFXUVRV KXPDQRV \ PDWHULDOHV WDQWRFRPRDFDPELRVHQHODPELHQWHH[WHUQRHLQWHUQR (OIXQFLRQDPLHQWRGHOVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQRGHSHQGH GHO IDFWRU KXPDQR SXGLHQGR YHUVH DIHFWDGR SRU XQ HUURU GHFRQFHSFLyQFULWHULRQHJOLJHQFLDRFRUUXSFLyQ3RUHOOR DXQFXDQGRSXHGDFRQWURODUVHODFRPSHWHQFLDHLQWHJULGDG GHO SHUVRQDO TXH DSOLFD HO FRQWURO LQWHUQR PHGLDQWH XQ DGHFXDGR SURFHVR GH VHOHFFLyQ \ HQWUHQDPLHQWR HVWDV FXDOLGDGHV SXHGHQ FHGHU D SUHVLRQHV H[WHUQDV R LQWHUQDV GHQWURGHODHQWLGDG(VPiVVLHOSHUVRQDOTXHUHDOL]DHO FRQWUROLQWHUQRQRHQWLHQGHFXDOHVVXIXQFLyQHQHOSURFHVR RGHFLGHLJQRUDUORHOFRQWUROLQWHUQRUHVXOWDUiLQH¿FD] 2WUR IDFWRU OLPLWDQWH VRQ ODV UHVWULFFLRQHV TXH HQ WpUPLQRV GH UHFXUVRV PDWHULDOHV SXHGHQ HQIUHQWDU ODV HQWLGDGHV(QFRQVHFXHQFLDGHEHQFRQVLGHUDUVHORVFRVWRV GH ORV FRQWUROHV HQ UHODFLyQ FRQ VX EHQH¿FLR 0DQWHQHU XQ VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR FRQ HO REMHWLYR GH HOLPLQDU HO ULHVJR GH SpUGLGD QR HV UHDOLVWD \ FRQOOHYDUtD D FRVWRV HOHYDGRVTXHQRMXVWL¿FDUtDQORVEHQH¿FLRVGHULYDGRV3RU HOORDOGHWHUPLQDUHOGLVHxRHLPSODQWDFLyQGHXQFRQWUROHQ SDUWLFXODUODSUREDELOLGDGGHTXHH[LVWDXQULHVJR\HOHIHFWR SRWHQFLDO GH pVWH HQ OD HQWLGDG GHEHQ VHU FRQVLGHUDGRV MXQWR FRQ ORV FRVWRV UHODFLRQDGRV D OD LPSODQWDFLyQ GHO QXHYRFRQWURO /RV FDPELRV HQ HO DPELHQWH H[WHUQR H LQWHUQR GH OD HQWLGDG WDOHV FRPR ORV FDPELRV RUJDQL]DFLRQDOHV \ HQ OD DFWLWXG GHO WLWXODU \ IXQFLRQDULRV SXHGHQ WHQHU LPSDFWR VREUHODH¿FDFLDGHOFRQWUROLQWHUQR\VREUHHOSHUVRQDOTXH RSHUDORVFRQWUROHV3RUHVWDUD]yQHOWLWXODURIXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HYDOXDU SHULyGLFDPHQWH ORV FRQWUROHV LQWHUQRV LQIRUPDU DO SHUVRQDO GH ORV FDPELRV TXH VH LPSOHPHQWHQ \ UHVSHWDU HO FXPSOLPLHQWR GH ORV FRQWUROHV GDQGRXQEXHQHMHPSORDWRGRV III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO 1. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE EL AMBIENTE DE CONTROL (O FRPSRQHQWH DPELHQWH GH FRQWURO GH¿QH HO establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno. (VWDVSUiFWLFDVYDORUHVFRQGXFWDV\UHJODVDSURSLDGDV FRQWULEX\HQDOHVWDEOHFLPLHQWR\IRUWDOHFLPLHQWRGHSROtWLFDV \SURFHGLPLHQWRVGHFRQWUROLQWHUQRTXHFRQGXFHQDOORJUR GHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHV\ODFXOWXUDLQVWLWXFLRQDOGH FRQWURO (OWLWXODUIXQFLRQDULRV\GHPiVPLHPEURVGHODHQWLGDG GHEHQ FRQVLGHUDU FRPR IXQGDPHQWDO OD DFWLWXG DVXPLGD UHVSHFWRDOFRQWUROLQWHUQR/DQDWXUDOH]DGHHVDDFWLWXG¿MD HO FOLPD RUJDQL]DFLRQDO \ VREUH WRGR SURYHH GLVFLSOLQD D WUDYpVGHODLQÀXHQFLDTXHHMHUFHVREUHHOFRPSRUWDPLHQWR GHOSHUVRQDOHQVXFRQMXQWR &RQWHQLGR )LORVRItDGHOD'LUHFFLyQ ,QWHJULGDG\ORVYDORUHVpWLFRV $GPLQLVWUDFLyQHVWUDWpJLFD (VWUXFWXUDRUJDQL]DFLRQDO $GPLQLVWUDFLyQGHUHFXUVRVKXPDQRV &RPSHWHQFLDSURIHVLRQDO $VLJQDFLyQGHDXWRULGDG\UHVSRQVDELOLGDGHV ÏUJDQRGH&RQWURO,QVWLWXFLRQDO /DFDOLGDGGHODPELHQWHGHFRQWUROHVHOUHVXOWDGRGHOD FRPELQDFLyQGHORVIDFWRUHVTXHORGHWHUPLQDQ(OPD\RUR PHQRUJUDGRGHGHVDUUROORGHpVWRVIRUWDOHFHUiRGHELOLWDUi HODPELHQWH\ODFXOWXUDGHFRQWUROLQÀX\HQGRWDPELpQHQOD FDOLGDGGHOGHVHPSHxRGHODHQWLGDG

NORMAS LEGALES

332146 NORMAS CONTROL

BÁSICAS

PARA EL AMBIENTE

DE

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

 /D GHPRVWUDFLyQ \ OD SHUVLVWHQFLD HQ XQ FRPSRUWDPLHQWRpWLFRSRUSDUWHGHOWLWXODU\ORVIXQFLRQDULRV HVGHYLWDOLPSRUWDQFLDSDUDORVREMHWLYRVGHOFRQWUROLQWHUQR

1.1. Filosofía de la Dirección 1.3. Administración estratégica /D ¿ORVRItD \ HVWLOR GH OD 'LUHFFLyQ FRPSUHQGH OD conducta y actitudes que deben caracterizar a la gestión de la entidad con respecto del control interno. Debe WHQGHUDHVWDEOHFHUXQDPELHQWHGHFRQ¿DQ]DSRVLWLYR y de apoyo hacia el control interno, por medio de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la ética, así como una clara determinación hacia la medición objetiva del desempeño, entre otros. &RPHQWDULRV  /D ¿ORVRItD GH OD 'LUHFFLyQ UHÀHMD XQD DFWLWXG GH DSR\R SHUPDQHQWH KDFLD HO FRQWURO LQWHUQR \ HO ORJUR GH VXVREMHWLYRVDFWXDQGRFRQLQGHSHQGHQFLDFRPSHWHQFLD\ OLGHUD]JR\HVWDEOHFLHQGRXQFyGLJRGHpWLFD\FULWHULRVGH HYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxR  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HYDOXDU \ VXSHUYLVDU FRQWLQXDPHQWH HO IXQFLRQDPLHQWR DGHFXDGR GHO FRQWURO LQWHUQR HQ OD HQWLGDG \ WUDQVPLWLU D WRGRV ORV QLYHOHVGHODHQWLGDGGHPDQHUDH[SOtFLWD\SHUPDQHQWHVX FRPSURPLVRFRQHOPLVPR  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH KDFHU HQWHQGHU DO SHUVRQDO OD LPSRUWDQFLD GH OD UHVSRQVDELOLGDG GH HMHUFHU \ HMHFXWDU ORV FRQWUROHV LQWHUQRV \D TXH FDGD PLHPEUR FXPSOH XQ URO LPSRUWDQWH GHQWUR GH OD HQWLGDG 7DPELpQGHEHORJUDUTXHpVWDVVHDQDVXPLGDVFRQVHULHGDG HLQFHQWLYDUXQDDFWLWXGSRVLWLYDKDFLDHOFRQWUROLQWHUQR  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH SURSLFLDU XQ DPELHQWH TXH PRWLYH OD SURSXHVWD GH PHGLGDV TXH FRQWULEX\DQ DO SHUIHFFLRQDPLHQWR GHO FRQWURO LQWHUQR \ DO GHVDUUROORGHODFXOWXUDGHFRQWUROLQVWLWXFLRQDO  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH IDFLOLWDU SURPRYHU UHFRQRFHU \ YDORUDU ORV DSRUWHV GHO SHUVRQDO HVWLPXODQGR OD PHMRUD FRQWLQXD HQ ORV SURFHVRV GH OD HQWLGDG  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH LQWHJUDU HO FRQWURO LQWHUQR D WRGRV ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV GH OD HQWLGDG$ HVWH SURSyVLWR FRQWULEX\H HO DPELHQWH GH FRQ¿DQ]D HQWUH HO SHUVRQDO GHULYDGR GH OD GLIXVLyQ GH OD LQIRUPDFLyQ QHFHVDULD OD DGHFXDGD FRPXQLFDFLyQ \ ODV WpFQLFDVGHWUDEDMRSDUWLFLSDWLYR\HQHTXLSR  (O DPELHQWH GH FRQ¿DQ]D LQFOX\H OD H[LVWHQFLD GH PHFDQLVPRV TXH IDYRUH]FDQ OD UHWURDOLPHQWDFLyQ SHUPDQHQWHSDUDODPHMRUDFRQWLQXD(VWRLPSOLFDTXHWRGR DVXQWRTXHLQWHU¿HUDFRQHOGHVHPSHxRRUJDQL]DFLRQDOGH ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV SXHGD VHU GHWHFWDGR \ WUDQVPLWLGRRSRUWXQDPHQWHSDUDVXFRUUHFFLyQRSRUWXQD  (O WLWXODU \ IXQFLRQDULRV GH OD HQWLGDG D WUDYpV GH VXVDFWLWXGHV\DFFLRQHVGHEHQSURPRYHUODVFRQGLFLRQHV QHFHVDULDV SDUD HO HVWDEOHFLPLHQWR GH XQ DPELHQWH GH FRQ¿DQ]D 1.2. Integridad y valores éticos La integridad y valores éticos del titular, funcionarios y servidores determinan sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión. El titular o funcionario designado y demás empleados deben mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la integridad y valores éticos establecidos en la entidad. &RPHQWDULRV  /RV SULQFLSLRV \ YDORUHV pWLFRV VRQ IXQGDPHQWDOHV SDUDHODPELHQWHGHFRQWUROGHODVHQWLGDGHV'HELGRDTXH pVWRV ULJHQ OD FRQGXFWD GH ORV LQGLYLGXRV VXV DFFLRQHV GHEHQ LU PiV DOOi GHO VROR FXPSOLPLHQWR GH ODV OH\HV GHFUHWRVUHJODPHQWRV\RWUDVGLVSRVLFLRQHVQRUPDWLYDV  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH LQFRUSRUDU HVWRV SULQFLSLRV \ YDORUHV FRPR SDUWH GH OD FXOWXUD RUJDQL]DFLRQDOGHPDQHUDTXHVXEVLVWDQDORVFDPELRVGH ODVSHUVRQDVTXHRFXSDQWHPSRUDOPHQWHORVFDUJRVHQXQD HQWLGDG7DPELpQGHEHFRQWULEXLUDVXIRUWDOHFLPLHQWRHQHO PDUFRGHODYLGDLQVWLWXFLRQDO\VXHQWRUQR  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR MXHJD XQ URO GHWHUPLQDQWHHQHOHVWDEOHFLPLHQWRGHXQDFXOWXUDEDVDGD HQYDORUHVTXHFRQVXHMHPSORFRQWULEXLUiDIRUWDOHFHUHO DPELHQWHGHFRQWURO

Las entidades del Estado requieren la formulación sistemática y positivamente correlacionada con los planes estratégicos y objetivos para su administración y control efectivo, de los cuales se derivan la programación de operaciones y sus metas asociadas, así como su expresión en unidades monetarias del presupuesto anual. &RPHQWDULRV  6H HQWLHQGH SRU DGPLQLVWUDFLyQ HVWUDWpJLFD DO SURFHVRGHSODQL¿FDUFRQFRPSRQHQWHVGHYLVLyQPLVLyQ PHWDV \ REMHWLYRV HVWUDWpJLFRV (Q WDO VHQWLGR WRGD HQWLGDGGHEHEXVFDUWHQGHUDODHODERUDFLyQGHVXVSODQHV HVWUDWpJLFRV \ RSHUDWLYRV JHVWLRQiQGRORV (Q XQD HQWLGDG VLQ DGPLQLVWUDFLyQ HVWUDWpJLFDHOFRQWUROLQWHUQRFDUHFHUtD GHVXVIXQGDPHQWRVPiVLPSRUWDQWHV\VyORVHOLPLWDUtDDOD YHUL¿FDFLyQGHOFXPSOLPLHQWRGHFLHUWRVDVSHFWRVIRUPDOHV  (O DQiOLVLV GH OD VLWXDFLyQ \ GHO HQWRUQR GHEH FRQVLGHUDU HQWUH RWURV HOHPHQWRV GH DQiOLVLV ORV UHVXOWDGRVDOFDQ]DGRVODVFDXVDVTXHH[SOLFDQORVGHVYtRV FRQ UHVSHFWR GH OR SURJUDPDGR OD LGHQWL¿FDFLyQ GH ODV GHPDQGDVDFWXDOHV\IXWXUDVGHODFLXGDGDQtD  /RV SURGXFWRV GH ODV DFWLYLGDGHV GH IRUPXODFLyQ FXPSOLPLHQWR VHJXLPLHQWR \ HYDOXDFLyQ GHEHQ HVWDU IRUPDOL]DGDV HQ GRFXPHQWRV GHELGDPHQWH DSUREDGRV \ DXWRUL]DGRVFRQDUUHJORDODQRUPDWLYDYLJHQWHUHVSHFWLYD(O WLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRGHEHGLIXQGLUHVWRVGRFXPHQWRV WDQWRGHQWURGHODHQWLGDGFRPRDODFLXGDGDQtDHQJHQHUDO 1.4. Estructura organizacional El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizativa en el PDUFRGHH¿FLHQFLD\H¿FDFLDTXHPHMRUFRQWULEX\DDO cumplimiento de sus objetivos y a la consecución de su misión. &RPHQWDULRV  /D GHWHUPLQDFLyQ OD HVWUXFWXUD RUJDQL]DWLYD GHEH HVWDU SUHFHGLGD GH XQ DQiOLVLV TXH SHUPLWD HOHJLU OD TXH PHMRU FRQWULEX\D DO ORJUR GH ORV REMHWLYRV HVWUDWpJLFRV \ ORV REMHWLYRV GH ORV SODQHV RSHUDWLYRV DQXDOHV 3DUD HOOR GHEHDQDOL]DUVHHQWUHRWURVL ODH¿FDFLDGHORVSURFHVRV RSHUDWLYRVLL ODYHORFLGDGGHUHVSXHVWDGHODHQWLGDGIUHQWH DFDPELRVLQWHUQRV\H[WHUQRVLLL ODFDOLGDG\QDWXUDOH]D GHORVSURGXFWRVRVHUYLFLRVEULQGDGRVLY ODVDWLVIDFFLyQ GHORVFOLHQWHVXVXDULRVRFLXGDGDQtDY ODLGHQWL¿FDFLyQ GH QHFHVLGDGHV \ UHFXUVRV SDUD ODV RSHUDFLRQHV IXWXUDV YL  ODV XQLGDGHV RUJiQLFDV R iUHDV H[LVWHQWHV \ YLL  ORV FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ \ FRRUGLQDFLyQ LQIRUPDOHV IRUPDOHV\PXOWLGLUHFFLRQDOHVTXHFRQWULEX\HQDORVDMXVWHV QHFHVDULRVGHODHVWUXFWXUDRUJDQL]DWLYD /DGHWHUPLQDFLyQGHODHVWUXFWXUDRUJDQL]DWLYDGHEH WUDGXFLUVH HQ GH¿QLFLRQHV DFHUFD GH QRUPDV SURFHVRV GH SURJUDPDFLyQ GH SXHVWRV \ FRQWUDWDFLyQ GHO SHUVRQDO QHFHVDULRSDUDFXEULUGLFKRVSXHVWRV&RQUHVSHFWRGHORV UHFXUVRV PDWHULDOHV GHEH SURJUDPDUVH OD DGTXLVLFLyQ GH ELHQHV\FRQWUDWDFLyQGHVHUYLFLRVUHTXHULGRVDVtFRPROD HVWUXFWXUDGHVRSRUWHSDUDVXDGPLQLVWUDFLyQLQFOX\HQGROD SURJUDPDFLyQ\DGPLQLVWUDFLyQGHORVUHFXUVRV¿QDQFLHURV /DVHQWLGDGHVS~EOLFDVGHDFXHUGRFRQODQRUPDWLYD YLJHQWH HPLWLGD SRU ORV RUJDQLVPRV FRPSHWHQWHV GHEHQ GLVHxDUVXHVWUXFWXUDRUJiQLFDODPLVPDTXHQRVyORGHEH FRQWHQHU XQLGDGHV VLQR WDPELpQ FRQVLGHUDU ORV SURFHVRV RSHUDFLRQHVWLSR\JUDGRGHDXWRULGDGHQUHODFLyQFRQORV QLYHOHV MHUiUTXLFRV FDQDOHV \ PHGLRV GH FRPXQLFDFLyQ DVt FRPR ODV LQVWDQFLDV GH FRRUGLQDFLyQ LQWHUQD H LQWHULQVWLWXFLRQDO TXH UHVXOWHQ DSURSLDGDV (O UHVXOWDGR GH WRGDHVWDODERUGHEHIRUPDOL]DUVHHQPDQXDOHVGHSURFHVRV GHRUJDQL]DFLyQ\IXQFLRQHV\RUJDQLJUDPDV  /D GLPHQVLyQ GH OD HVWUXFWXUD RUJDQL]DWLYD HVWDUi HQ IXQFLyQ GH OD QDWXUDOH]D FRPSOHMLGDG \ H[WHQVLyQ GH ORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVHQFRQFRUGDQFLDFRQOD PLVLyQHVWDEOHFLGDHQVXOH\GHFUHDFLyQ 1.5. Administración de los recursos humanos Es necesario que el titular o funcionario designado establezca políticas y procedimientos necesarios para

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NORMAS LEGALES

DVHJXUDUXQDDSURSLDGDSODQL¿FDFLyQ\DGPLQLVWUDFLyQ de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure OD WUDQVSDUHQFLD H¿FDFLD \ YRFDFLyQ GH VHUYLFLR D OD comunidad. &RPHQWDULRV  /D H¿FDFLD GHO IXQFLRQDPLHQWR GH ORV VLVWHPDV GH FRQWURO LQWHUQR UDGLFD HQ HO HOHPHQWR KXPDQR 'H DOOt OD LPSRUWDQFLDGHOGHVHPSHxRGHFDGDXQRGHORVPLHPEURV GH OD HQWLGDG \ GH FXiQ FODUR FRPSUHQGDQ VX URO HQ HO FXPSOLPLHQWR GH ORV REMHWLYRV (Q HIHFWR OD DSOLFDFLyQ H[LWRVDGHODVPHGLGDVPHFDQLVPRV\SURFHGLPLHQWRVGH FRQWURO LPSODQWDGRV SRU OD DGPLQLVWUDFLyQ HVWi VXMHWD HQ JUDQ SDUWH D OD FDOLGDG GHO SRWHQFLDO GHO UHFXUVR KXPDQR FRQTXHVHFXHQWH  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH GH¿QLU SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV DGHFXDGRV TXH JDUDQWLFHQ OD FRUUHFWDVHOHFFLyQLQGXFFLyQ\GHVDUUROORGHOSHUVRQDO/DV DFWLYLGDGHVGHUHFOXWDPLHQWR\FRQWUDWDFLyQTXHIRUPDQSDUWH GHODVHOHFFLyQGHEHQOOHYDUVHDFDERGHPDQHUDpWLFD(Q ODLQGXFFLyQGHEHQFRQVLGHUDUVHDFWLYLGDGHVGHLQWHJUDFLyQ GHOUHFXUVRKXPDQRHQUHODFLyQFRQHOQXHYRSXHVWRWDQWR HQ WpUPLQRV JHQHUDOHV FRPR HVSHFt¿FRV (Q HO GHVDUUROOR GHSHUVRQDOVHGHEHFRQVLGHUDUODFUHDFLyQGHFRQGLFLRQHV ODERUDOHV DGHFXDGDV OD SURPRFLyQ GH DFWLYLGDGHV GH FDSDFLWDFLyQ\IRUPDFLyQTXHSHUPLWDQDOSHUVRQDODXPHQWDU \SHUIHFFLRQDUVXVFDSDFLGDGHV\KDELOLGDGHVODH[LVWHQFLD GH XQ VLVWHPD GH HYDOXDFLyQ GHO GHVHPSHxR REMHWLYR UHQGLFLyQGHFXHQWDVHLQFHQWLYRVTXHPRWLYHQODDGKHVLyQD ORVYDORUHV\FRQWUROHVLQVWLWXFLRQDOHV 1.6. Competencia profesional El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las entidades del Estado.

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RSHUDWLYRV GH ORV SURFHVRV \ DFWLYLGDGHV SURSLDV GH OD HQWLGDGHQODPHGLGDHQTXHpVWDIDYRUH]FDHOFXPSOLPLHQWR GHVXVREMHWLYRV  7RGD GHOHJDFLyQ LQFOX\H OD QHFHVLGDG GH DXWRUL]DU \DSUREDUFXDQGRVHDQHFHVDULRORVUHVXOWDGRVREWHQLGRV FRPRSURGXFWRGHODDXWRULGDGDVLJQDGD  (V QHFHVDULR FRQVLGHUDU TXH OD GHOHJDFLyQ GH DXWRULGDGQRH[LPHDORVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHVS~EOLFRV GH OD UHVSRQVDELOLGDG FRQIHULGD FRPR FRQVHFXHQFLD GH GLFKDGHOHJDFLyQ(VGHFLUODDXWRULGDGVHGHOHJDHQWDQWR TXHODUHVSRQVDELOLGDGVHFRPSDUWH 1.8. Órgano de Control Institucional La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad orgánica especializada denominada Órgano de Control Institucional, que debe estar debidamente implementada, contribuye de PDQHUDVLJQL¿FDWLYDDOEXHQDPELHQWHGHFRQWURO &RPHQWDULRV  /RV ÏUJDQRV GH &RQWURO ,QVWLWXFLRQDO UHDOL]DQ VXV IXQFLRQHV GH FRQWURO JXEHUQDPHQWDO FRQ DUUHJOR D OD QRUPDWLYDGHO61&\VXMHWRVDODVXSHUYLVLyQGHOD&*5 /RVSURGXFWRVJHQHUDGRVSRUHOÏUJDQRGH&RQWURO ,QVWLWXFLRQDO QR GHEHQ OLPLWDUVH D HYDOXDU ORV SURFHVRV GH FRQWURO YLJHQWHV VLQR TXH GHEHQ H[WHQGHUVH D OD LGHQWL¿FDFLyQ GH QHFHVLGDGHV X RSRUWXQLGDGHV GH PHMRUD HQORVGHPiVSURFHVRVGHODHQWLGDGWDOHVFRPRDTXHOORV UHODFLRQDGRVFRQODFRQ¿DELOLGDGGHORVUHJLVWURV\HVWDGRV ¿QDQFLHURV OD FDOLGDG GH ORV SURGXFWRV \ VHUYLFLRV \ OD H¿FLHQFLDGHODVRSHUDFLRQHVHQWUHRWURV  &XDOTXLHUD VHD OD FRQIRUPDFLyQ GH ORV HTXLSRV GH WUDEDMR UHVSRQVDEOHV GH OD HYDOXDFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR GHEHQ LQWHJUDUVH FRQ PLHPEURV GH FRPSUREDGD FRPSHWHQFLDHLGRQHLGDGSURIHVLRQDO 2. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE EVALUACIÓN DE RIESGOS

&RPHQWDULRV /DFRPSHWHQFLDLQFOX\HHOFRQRFLPLHQWRFDSDFLGDGHV \ KDELOLGDGHV QHFHVDULDV SDUD D\XGDU D DVHJXUDU XQD DFWXDFLyQpWLFDRUGHQDGDHFRQyPLFDH¿FD]\H¿FLHQWHDO LJXDOTXHXQEXHQHQWHQGLPLHQWRGHODVUHVSRQVDELOLGDGHV LQGLYLGXDOHVUHODFLRQDGDVFRQHOFRQWUROLQWHUQR  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HVSHFL¿FDU HQORVUHTXHULPLHQWRVGHSHUVRQDOHOQLYHOGHFRPSHWHQFLD UHTXHULGRSDUDORVGLVWLQWRVQLYHOHV\SXHVWRVGHODHQWLGDG DVt FRPR SDUD ODV GLVWLQWDV WDUHDV UHTXHULGDV SRU ORV SURFHVRVTXHGHVDUUROODODHQWLGDG  (O WLWXODU IXQFLRQDULRV \ GHPiV VHUYLGRUHV GH OD HQWLGDG GHEHQ PDQWHQHU HO QLYHO GH FRPSHWHQFLD TXH OHV SHUPLWDHQWHQGHUODLPSRUWDQFLDGHOGHVDUUROORLPSODQWDFLyQ \ PDQWHQLPLHQWR GH XQ EXHQ FRQWURO LQWHUQR \ SUDFWLFDU VXVGHEHUHVSDUDSRGHUDOFDQ]DUORVREMHWLYRVGHpVWH\OD PLVLyQGHODHQWLGDG 1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad. &RPHQWDULRV  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH WRPDU ODV DFFLRQHV QHFHVDULDV SDUD JDUDQWL]DU TXH HO SHUVRQDO TXH ODERUDHQODHQWLGDGWRPHFRQRFLPLHQWRGHODVIXQFLRQHV\ DXWRULGDGDVLJQDGDVDOFDUJRTXHRFXSDQ/RVIXQFLRQDULRV\ VHUYLGRUHVS~EOLFRVWLHQHQODUHVSRQVDELOLGDGGHPDQWHQHUVH DFWXDOL]DGRV HQ VXV GHEHUHV \ UHVSRQVDELOLGDGHV GHPRVWUDQGRSUHRFXSDFLyQHLQWHUpVHQHOGHVHPSHxRGH VXODERU /DDVLJQDFLyQGHDXWRULGDG\UHVSRQVDELOLGDGGHEH HVWDU GH¿QLGD \ FRQWHQLGD HQ ORV GRFXPHQWRV QRUPDWLYRV GH OD HQWLGDG ORV FXDOHV GHEHQ VHU GH FRQRFLPLHQWR GHO SHUVRQDOHQJHQHUDO  7RGR HO SHUVRQDO TXH ODERUD HQ ODV HQWLGDGHV GHO (VWDGRGHEHDVXPLUVXVUHVSRQVDELOLGDGHVHQUHODFLyQFRQODV IXQFLRQHV\DXWRULGDGDVLJQDGDVDOFDUJRTXHRFXSD(QHVWH VHQWLGRFDGDIXQFLRQDULRRVHUYLGRUS~EOLFRHVUHVSRQVDEOH GHVXVDFWRV\GHEHUHQGLUFXHQWDGHORVPLVPRV  (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HVWDEOHFHU ORV OtPLWHV SDUD OD GHOHJDFLyQ GH DXWRULGDG KDFLD QLYHOHV

El componente evaluación de riesgos abarca el SURFHVR GH LGHQWL¿FDFLyQ \ DQiOLVLV GH ORV ULHVJRV D los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos. La evaluación de riesgos es parte del proceso de administración de riesgos, e incluye: SODQHDPLHQWR LGHQWL¿FDFLyQ YDORUDFLyQ R DQiOLVLV manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad. /DDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRVHVXQSURFHVRTXHGHEH VHUHMHFXWDGRHQWRGDVODVHQWLGDGHV(OWLWXODURIXQFLRQDULR GHVLJQDGRGHEHDVLJQDUODUHVSRQVDELOLGDGGHVXHMHFXFLyQ D XQ iUHD R XQLGDG RUJiQLFD GH OD HQWLGDG$VLPLVPR HO WLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR\HOiUHDRXQLGDGRUJiQLFD GHVLJQDGD GHEHQ GH¿QLU OD PHWRGRORJtD HVWUDWHJLDV WiFWLFDV\SURFHGLPLHQWRVSDUDHOSURFHVRGHDGPLQLVWUDFLyQ GHULHVJRV$GLFLRQDOPHQWHHOORQRH[LPHDTXHODVGHPiV iUHDVRXQLGDGHVRUJiQLFDVGHDFXHUGRFRQODPHWRGRORJtD HVWUDWHJLDV WiFWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV GH¿QLGRV GHEDQ LGHQWL¿FDU ORV HYHQWRV SRWHQFLDOHV TXH SXGLHUDQ DIHFWDU OD DGHFXDGD HMHFXFLyQ GH VXV SURFHVRV DVt FRPR HO ORJUR GH VXV REMHWLYRV \ ORV GH OD HQWLGDG FRQ HO SURSyVLWR GH PDQWHQHUORV GHQWUR GH PDUJHQ GH WROHUDQFLD TXH SHUPLWD SURSRUFLRQDUVHJXULGDGUD]RQDEOHVREUHVXFXPSOLPLHQWR $WUDYpVGHODLGHQWL¿FDFLyQ\ODYDORUDFLyQGHORVULHVJRV VHSXHGHHYDOXDUODYXOQHUDELOLGDGGHOVLVWHPDLGHQWL¿FDQGR HOJUDGRHQTXHHOFRQWUROYLJHQWHPDQHMDORVULHVJRV3DUD ORJUDUHVWRVHGHEHDGTXLULUXQFRQRFLPLHQWRGHODHQWLGDG GH PDQHUD TXH VH ORJUH LGHQWL¿FDU ORV SURFHVRV \ SXQWRV FUtWLFRV DVt FRPR ORV HYHQWRV TXH SXHGHQ DIHFWDU ODV DFWLYLGDGHVGHODHQWLGDG 'DGR TXH ODV FRQGLFLRQHV JXEHUQDPHQWDOHV HFRQyPLFDV WHFQROyJLFDV UHJXODWRULDV \ RSHUDFLRQDOHV HVWiQHQFRQVWDQWHFDPELRODDGPLQLVWUDFLyQGHORVULHVJRV GHEHVHUXQSURFHVRFRQWLQXR (VWDEOHFHUORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHVHVXQDFRQGLFLyQ SUHYLDSDUDODHYDOXDFLyQGHULHVJRV/RVREMHWLYRVGHEHQ HVWDUGH¿QLGRVDQWHVTXHHOWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR FRPLHQFH D LGHQWL¿FDU ORV ULHVJRV TXH SXHGHQ DIHFWDU HO ORJUR GH ODV PHWDV \ DQWHV GH HMHFXWDU ODV DFFLRQHV SDUD DGPLQLVWUDUORV(VWRVVH¿MDQHQHOQLYHOHVWUDWpJLFRWiFWLFR \RSHUDWLYRGHODHQWLGDGTXHVHDVRFLDQDGHFLVLRQHVGH ODUJRPHGLDQR\FRUWRSOD]RUHVSHFWLYDPHQWH 6H GHEH SRQHU HQ PDUFKD XQ SURFHVR GH HYDOXDFLyQ GH ULHVJRV GRQGH SUHYLDPHQWH VH HQFXHQWUHQ GH¿QLGRV

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NORMAS LEGALES

GHIRUPDDGHFXDGDODVPHWDVGHODHQWLGDGDVtFRPRORV PpWRGRV WpFQLFDV \ KHUUDPLHQWDV TXH VH XVDUiQ SDUD HO SURFHVRGHDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRV\HOWLSRGHLQIRUPHV GRFXPHQWRV \ FRPXQLFDFLRQHV TXH VH GHEHQ JHQHUDU H LQWHUFDPELDU 7DPELpQGHEHQHVWDEOHFHUVHORVUROHVUHVSRQVDELOLGDGHV \ HO DPELHQWH ODERUDO SDUD XQD HIHFWLYD DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV (VWR VLJQL¿FD TXH VH GHEH FRQWDU FRQ SHUVRQDO FRPSHWHQWH SDUD LGHQWL¿FDU \ YDORUDU ORV ULHVJRV SRWHQFLDOHV (OFRQWUROLQWHUQRVyORSXHGHGDUXQDVHJXULGDGUD]RQDEOH GH TXH ORV REMHWLYRV GH XQD HQWLGDG VHDQ FXPSOLGRV /D HYDOXDFLyQGHOULHVJRHVXQFRPSRQHQWHGHOFRQWUROLQWHUQR \ MXHJD XQ URO HVHQFLDO HQ OD VHOHFFLyQ GH ODV DFWLYLGDGHV DSURSLDGDVGHFRQWUROTXHVHGHEHQOOHYDUDFDER /D DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV GHEH IRUPDU SDUWH GH OD FXOWXUD GH XQD HQWLGDG 'HEH HVWDU LQFRUSRUDGD HQ OD ¿ORVRItDSUiFWLFDV\SURFHVRVGHQHJRFLRGHODHQWLGDGPiV TXH VHU YLVWD R SUDFWLFDGD FRPR XQD DFWLYLGDG VHSDUDGD &XDQGR HVWR VH ORJUD WRGRV HQ OD HQWLGDG SDVDQ D HVWDU LQYROXFUDGRVHQODDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRV &RQWHQLGR 3ODQHDPLHQWRGHODJHVWLyQGHULHVJRV ,GHQWL¿FDFLyQGHORVULHVJRV 9DORUDFLyQGHORVULHVJRV 5HVSXHVWDDOULHVJR NORMAS BÁSICAS PARA LA EVALUACIÓN DE RIESGOS 2.1. Planeamiento de la administración de riesgos Es el proceso de desarrollar y documentar una HVWUDWHJLDFODUDRUJDQL]DGDHLQWHUDFWLYDSDUDLGHQWL¿FDU y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa para la obtención GH ORV UHFXUVRV QHFHVDULRV SDUD GH¿QLU DFFLRQHV HQ respuesta a riesgos. &RPHQWDULRV  8Q HYHQWR HV XQ LQFLGHQWH R DFRQWHFLPLHQWR GHULYDGR GH IXHQWHV LQWHUQDV R H[WHUQDV TXH DIHFWD D OD LPSOHPHQWDFLyQ GH OD HVWUDWHJLD R OD FRQVHFXFLyQ GH REMHWLYRV /RV HYHQWRV SXHGHQ WHQHU XQ LPSDFWR SRVLWLYR QHJDWLYRRGHDPERVWLSRVDODYH]&XDQGRHOLPSDFWRHV SRVLWLYRVHOHFRQRFHFRPRRSRUWXQLGDGHQWDQWRTXHVLHV QHJDWLYRVHOHFRQRFHFRPRULHVJR  (O ULHVJR VH GH¿QH FRPR OD SRVLELOLGDG GH TXH XQ HYHQWRRFXUUD\DIHFWHGHPDQHUDDGYHUVDHOORJURGHORV REMHWLYRV GH OD HQWLGDG LPSLGLHQGR OD FUHDFLyQ GH YDORU R HURVLRQDQGR HO YDORU H[LVWHQWH (O ULHVJR FRPELQD OD SUREDELOLGDGGHTXHRFXUUDXQHYHQWRQHJDWLYRFRQFXiQWR GDxRFDXVDUtDLPSDFWR  (OSODQHDPLHQWRGHODDGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRVHV XQSURFHVRFRQWLQXR,QFOX\HDFWLYLGDGHVGHLGHQWL¿FDFLyQ DQiOLVLV R YDORUDFLyQ PDQHMR R UHVSXHVWD \ PRQLWRUHR \ GRFXPHQWDFLyQGHORVULHVJRV  (Q HO SODQHDPLHQWR GH ORV ULHVJRV VH GHVDUUROOD XQD HVWUDWHJLD GH JHVWLyQ TXH LQFOX\H VX SURFHVR H LPSOHPHQWDFLyQ 6H HVWDEOHFHQ REMHWLYRV \ PHWDV DVLJQDQGR UHVSRQVDELOLGDGHV SDUD iUHDV HVSHFt¿FDV LGHQWL¿FDQGR FRQRFLPLHQWRV WpFQLFRV DGLFLRQDOHV QHFHVDULRV GHVFULELHQGR HO SURFHVR GH HYDOXDFLyQ GH ULHVJRV \ ODV iUHDV D FRQVLGHUDU GHWDOODQGR LQGLFDGRUHV GHULHVJRVGHOLQHDQGRSURFHGLPLHQWRVSDUDODVHVWUDWHJLDV GHO PDQHMR HVWDEOHFLHQGR PpWULFDV SDUD HO PRQLWRUHR \ GH¿QLHQGRORVUHSRUWHVGRFXPHQWRV\ODVFRPXQLFDFLRQHV QHFHVDULRV  (O SODQHDPLHQWR GH OD DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV SXHGH VHU HVSHFt¿FR HQ DOJXQDV iUHDV FRPR HQ OD DVLJQDFLyQ GH UHVSRQVDELOLGDGHV \ HQ OD GH¿QLFLyQ GHO HQWUHQDPLHQWR QHFHVDULR TXH HO SHUVRQDO GHEH WHQHU SDUD XQPHMRUPDQHMR\PRQLWRUHRGHORVULHVJRVHQWUHRWURV  /D DGPLQLVWUDFLyQ DSURSLDGD GH ORV ULHVJRV WLHQGH D UHGXFLU OD SUREDELOLGDG GH OD RFXUUHQFLD \ GHO LPSDFWR QHJDWLYR GH pVWRV \ PXHVWUD D OD HQWLGDG FyPR GHEH LU DGDSWiQGRVHDORVFDPELRV ,GHQWL¿FDFLyQGHORVULHVJRV (QODLGHQWL¿FDFLyQGHORVULHVJRVVHWLSL¿FDQWRGRV los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores económicos, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos. /RV IDFWRUHV LQWHUQRV UHÀHMDQ ODV VHOHFFLRQHV TXH realiza la administración e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnología. &RPHQWDULRV /DPHWRGRORJtDGHLGHQWL¿FDFLyQGHULHVJRVGHXQD HQWLGDG SXHGH FRPSUHQGHU XQD FRPELQDFLyQ GH WpFQLFDV YLQFXODGDV FRQ KHUUDPLHQWDV GH DSR\R /DV WpFQLFDV GH LGHQWL¿FDFLyQGHULHVJRVGHEHQWRPDUFRPREDVHHYHQWRV \WHQGHQFLDVSDVDGRVDVtFRPRWpFQLFDVGHSURVSHFWLYDHQ JHQHUDO (V~WLODJUXSDUHQFDWHJRUtDVORVULHVJRVSRWHQFLDOHV PHGLDQWHODDFXPXODFLyQGHORVHYHQWRVTXHRFXUUHQHQXQD HQWLGDGHQORVSURFHVRVFODYHVHVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRV  HQ ODV DFWLYLGDGHV FUtWLFDV HQ ODV IXHQWHV GH LQIRUPDFLyQ HQORVFLFORVGHYLGDGHGLIHUHQWHVSURFHVRVHQMXLFLRVGH H[SHUWRVSRUFRQWH[WRHQWUHRWURV(OWLWXODU\IXQFLRQDULRV GHEHQ GHVDUUROODU XQ HQWHQGLPLHQWR GH ODV LQWHUUHODFLRQHV TXH H[LVWHQ HQWUH ORV ULHVJRV QR VROR FRQVLJXLHQGR LQIRUPDFLyQGHWDOODGDFRPREDVHSDUDVXYDORUDFLyQVLQR WDPELpQ UHDOL]DQGR HMHUFLFLRV GH SURVSHFWLYD GH PDQHUD TXHVHYHDSODVPDGRHQVXJHVWLyQ  (O SURFHVR GH LGHQWL¿FDFLyQ GH ULHVJRV GHEH WHQHU FRPRHQWUDGDVWDQWRODH[SHULHQFLDGHODHQWLGDGHQPDWHULD GHLPSDFWRVGHULYDGRVGHKHFKRVRFXUULGRVFRPRIXWXURV  /D WpFQLFD GHQRPLQDGD -XLFLR GH ([SHUWRV QR VROR HV DSOLFDEOH D OD LGHQWL¿FDFLyQ GH ULHVJRV VLQR WDPELpQ D ODHMHFXFLyQGHSURQyVWLFRV\DODWRPDGHGHFLVLRQHV/DV PiV XVDGDV VRQ HO PpWRGR 'HOSKL \ OD WpFQLFD GHO *UXSR 1RPLQDO 6HGHEHLGHQWL¿FDUORVHYHQWRVH[WHUQRVHLQWHUQRV TXHDIHFWDQRSXHGDQDIHFWDUDODHQWLGDG'LFKRVHYHQWRV VL RFXUUHQ WLHQHQ XQ LPSDFWR SRVLWLYR QHJDWLYR R XQD FRPELQDFLyQGHDPERV3RUORWDQWRORVHYHQWRVFRQVLJQR QHJDWLYR UHSUHVHQWDQ ULHVJRV \ UHTXLHUHQ GH HYDOXDFLyQ \ UHVSXHVWDSRUSDUWHGHOyUJDQRFRPSHWHQWHGHODHQWLGDG 'H RWUR ODGR ORV HYHQWRV FRQ VLJQR SRVLWLYR UHSUHVHQWDQ RSRUWXQLGDGHV\FRPSHQVDQORVLPSDFWRVQHJDWLYRVGHORV ULHVJRV(QWpUPLQRVJHQHUDOHVXQDIXHQWHGHLGHQWL¿FDFLyQ VRQ ORV DQiOLVLV GH IRUWDOH]DVRSRUWXQLGDGHVGHELOLGDGHV DPHQD]DV TXH UHDOL]DQ ODV HQWLGDGHV FRPR SDUWH GHO SURFHVRGHSODQHDPLHQWRHVWUDWpJLFRHQWDQWRpVWRVKD\DQ VLGRFRUUHFWDPHQWHHODERUDGRV 2.3. Valoración de los riesgos El análisis o valoración del riesgo le permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propósito HV REWHQHU OD VX¿FLHQWH LQIRUPDFLyQ DFHUFD GH ODV situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias. &RPHQWDULRV  /D DGPLQLVWUDFLyQ GHEH YDORUDU ORV ULHVJRV D SDUWLU GHGRVSHUVSHFWLYDVSUREDELOLGDGHLPSDFWR3UREDELOLGDG UHSUHVHQWD OD SRVLELOLGDG GH RFXUUHQFLD PLHQWUDV TXH HO LPSDFWRUHSUHVHQWDHOHIHFWRGHELGRDVXRFXUUHQFLD(VWRV HVWLPDGRV VH GHWHUPLQDQ XVDQGR WDQWR GDWRV GH HYHQWRV SDVDGRVREVHUYDGRVORVFXDOHVSXHGHQSURYHHUXQDEDVH REMHWLYD HQ FRPSDUDFLyQ FRQ ORV HVWLPDGRV VXEMHWLYRV FRPRWpFQLFDVSURVSHFWLYDV  /D PHWRGRORJtD GH DQiOLVLV R YDORUDFLyQ GHO ULHVJR GH XQD HQWLGDG GHEH QRUPDOPHQWH FRPSUHQGHU XQD FRPELQDFLyQ GH WpFQLFDV FXDOLWDWLYDV \ FXDQWLWDWLYDV /DV WpFQLFDV FXDOLWDWLYDV FRQVLVWHQ HQ OD HYDOXDFLyQ GH OD SULRULGDGGHORVULHVJRVLGHQWL¿FDGRVXVDQGRFRPRFULWHULRVOD SUREDELOLGDGGHRFXUUHQFLDHOLPSDFWRGHODPDWHULDOL]DFLyQ GHORVULHVJRVVREUHORVREMHWLYRVDGHPiVGHRWURVIDFWRUHV WDOHV FRPR OD WROHUDQFLD DO ULHVJR \ FRVWRV HQWUH RWURV /D DGPLQLVWUDFLyQ D PHQXGR XVD WpFQLFDV FXDOLWDWLYDV GH YDORUDFLyQ FXDQGR ORV ULHVJRV QR VRQ FXDQWL¿FDEOHV R FXDQGR HO XVR GH GDWRV QR VRQ YHUL¿FDEOHV /DV WpFQLFDV FXDQWLWDWLYDV VRQ XVDGDV SDUD DQDOL]DU QXPpULFDPHQWH HO HIHFWR GH ORV ULHVJRV LGHQWL¿FDGRV HQ ORV REMHWLYRV /D VHOHFFLyQGHODVWpFQLFDVGHEHUHÀHMDUHOQLYHOGHSUHFLVLyQ UHTXHULGR\ODFXOWXUDGHODXQLGDGGHQHJRFLRV /DDGPLQLVWUDFLyQGHEHXVDUPpWULFDVGHGHVHPSHxR SDUD GHWHUPLQDU HQ TXp PHGLGD VH HVWiQ ORJUDQGR ORV REMHWLYRV3XHGHVHU~WLOXVDUODPLVPDXQLGDGGHPHGLGD

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NORMAS LEGALES

FXDQGRVHFRQVLGHUDHOLPSDFWRSRWHQFLDOGHXQULHVJRSDUD HOORJURGHXQREMHWLYRHVSHFt¿FR/DHQWLGDGSXHGHYDORUDU ODPDQHUDFyPRORVULHVJRVVHFRUUHODFLRQDQSRVLWLYDPHQWH FRPELQDQ H LQWHUDFW~DQ SDUD FUHDU SUREDELOLGDGHV R LPSDFWRV VLJQL¿FDWLYDPHQWH GLIHUHQWHV 6L ELHQ HO LPSDFWR LQGLYLGXDOSXHGHVHUEDMRXQDFRUUHODFLyQSRVLWLYDGHpVWRV SXHGH WHQHU LPSDFWR PD\RU &XDQGR ORV ULHVJRV QR HVWiQ SRVLWLYDPHQWHFRUUHODFLRQDGRVODDGPLQLVWUDFLyQORVYDORUD LQGLYLGXDOPHQWHFXDQGRHVSUREDEOHTXHpVWRVRFXUUDQHQ P~OWLSOHVXQLGDGHVGHQHJRFLRODJHVWLyQSXHGHYDORUDUORV \DJUXSDUORVHQFDWHJRUtDVFRPXQHV 8VXDOPHQWHH[LVWHXQUDQJRGHUHVXOWDGRVSRVLEOHVTXH VHDVRFLDQFRQXQULHVJR\ODJHVWLyQORVFRQVLGHUDFRPR EDVHSDUDGHVDUUROODUXQDUHVSXHVWD 6HGHEHHVWLPDUODIUHFXHQFLDFRQTXHVHSUHVHQWDUiQ ORVULHVJRVLGHQWL¿FDGRVFXDQWL¿FDUODSUREDEOHSpUGLGDTXH SXHGHQRFDVLRQDU\FDOFXODUHOLPSDFWRTXHSXHGHQWHQHU HQ OD VDWLVIDFFLyQ GH ORV XVXDULRV GHO VHUYLFLR 'H HVWH DQiOLVLVVHGHULYDUiQORVREMHWLYRVHVSHFt¿FRVGHFRQWURO\ ODVDFWLYLGDGHVDVRFLDGDVSDUDPLQLPL]DUORVHIHFWRVGHORV ULHVJRVLGHQWL¿FDGRVFRPRUHOHYDQWHV  /RV PpWRGRV XWLOL]DGRV SDUD GHWHUPLQDU OD LPSRUWDQFLD UHODWLYD GH ORV ULHVJRV SXHGHQ VHU GLYHUVRV GHELHQGR FRQVLGHUDU DO PHQRV XQD HVWLPDFLyQ GH VX IUHFXHQFLDSUREDELOLGDGGHRFXUUHQFLD\XQDFXDQWL¿FDFLyQ GHORVHIHFWRVUHVXOWDQWHVRLPSDFWR

SDUDFXPSOLUFRQODVDFWLYLGDGHV\SURFHVRVGHODHQWLGDG /RV SURFHGLPLHQWRV HVWDEOHFHQ ORV PpWRGRV SDUD UHDOL]DU ODVWDUHDV\ODDVLJQDFLyQGHUHVSRQVDELOLGDG\DXWRULGDGHQ ODHMHFXFLyQGHODVDFWLYLGDGHV /DV DFWLYLGDGHV GH FRQWURO JHUHQFLDO WLHQHQ FRPR SURSyVLWRSRVLELOLWDUXQDDGHFXDGDUHVSXHVWDDORVULHVJRV GHDFXHUGRFRQORVSODQHVHVWDEOHFLGRVSDUDHYLWDUUHGXFLU FRPSDUWLU \ DFHSWDU ORV ULHVJRV LGHQWL¿FDGRV TXH SXHGDQ DIHFWDU HO ORJUR GH ORV REMHWLYRV GH OD HQWLGDG &RQ HVWH SURSyVLWRODVDFWLYLGDGHVGHFRQWUROGHEHQHQIRFDUVHKDFLD OD DGPLQLVWUDFLyQ GH DTXHOORV ULHVJRV TXH SXHGDQ FDXVDU SHUMXLFLRVDODHQWLGDG /DV DFWLYLGDGHV GH FRQWURO JHUHQFLDO VH GDQ HQ WRGRV ORV SURFHVRV RSHUDFLRQHV QLYHOHV \ IXQFLRQHV GH OD HQWLGDG ,QFOX\HQ XQ UDQJR GH DFWLYLGDGHV GH FRQWURO GH GHWHFFLyQ\SUHYHQFLyQWDQGLYHUVDVFRPRSURFHGLPLHQWRV GH DSUREDFLyQ \ DXWRUL]DFLyQ YHUL¿FDFLRQHV FRQWUROHV VREUH HO DFFHVR D UHFXUVRV \ DUFKLYRV FRQFLOLDFLRQHV UHYLVLyQ GHO GHVHPSHxR GH RSHUDFLRQHV VHJUHJDFLyQ GH UHVSRQVDELOLGDGHVUHYLVLyQGHSURFHVRV\VXSHUYLVLyQ 3DUDVHUH¿FDFHVODVDFWLYLGDGHVGHFRQWUROJHUHQFLDO GHEHQ VHU DGHFXDGDV IXQFLRQDU FRQVLVWHQWHPHQWH GH DFXHUGR FRQ XQ SODQ \ FRQWDU FRQ XQ DQiOLVLV GH FRVWR EHQH¿FLR $VLPLVPR GHEHQ VHU UD]RQDEOHV HQWHQGLEOHV \ HVWDU UHODFLRQDGDV GLUHFWDPHQWH FRQ ORV REMHWLYRV GH OD HQWLGDG &RQWHQLGR

2.4. Respuesta al riesgo /D DGPLQLVWUDFLyQ LGHQWL¿FD ODV RSFLRQHV GH respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su UHODFLyQFRVWREHQH¿FLR/DFRQVLGHUDFLyQGHOPDQHMR del riesgo y la selección e implementación de una respuesta son parte integral de la administración de los riesgos.



&RPHQWDULRV  8QD SDUWH FUtWLFD GH HVWD HWDSD HV OD HVWUDWHJLD GH UHVSXHVWD D ORV ULHVJRV (VWH SURFHVR FRQVLVWH HQ OD VHOHFFLyQ GH OD RSFLyQ PiV DSURSLDGD HQ VX PDQHMR HYLWDUORVUHGXFLUORVFRPSDUWLUORV\DFHSWDUORV \VXGHELGD LPSOHPHQWDFLyQDPHQXGRDTXHOORVFRQQLYHOHVGHPHGLR \DOWRULHVJR  /DVUHVSXHVWDVDOULHVJRVRQHYLWDUUHGXFLUFRPSDUWLU \DFHSWDU(YLWDUHOULHVJRLPSOLFDHOSUHYHQLUODVDFWLYLGDGHV TXH ORV RULJLQDQ /D UHGXFFLyQ LQFOX\H ORV PpWRGRV \ WpFQLFDVHVSHFt¿FDVSDUDOLGLDUFRQHOORVLGHQWL¿FiQGRORV\ SURYH\HQGRXQDDFFLyQSDUDODUHGXFFLyQGHVXSUREDELOLGDG HLPSDFWR(OFRPSDUWLUORUHGXFHODSUREDELOLGDGRHOLPSDFWR PHGLDQWHODWUDQVIHUHQFLDXRWUDPDQHUDGHFRPSDUWLUXQD SDUWH GHO ULHVJR /D DFHSWDFLyQ QR UHDOL]D DFFLyQ DOJXQD SDUDDIHFWDUODSUREDELOLGDGRHOLPSDFWR&RPRSDUWHGHOD DGPLQLVWUDFLyQGHULHVJRVODHQWLGDGFRQVLGHUDSDUDFDGD ULHVJR VLJQL¿FDWLYR ODV UHVSXHVWDV SRWHQFLDOHV D SDUWLU GHO UDQJR GH UHVSXHVWDV (VWR GD SURIXQGLGDG VX¿FLHQWH SDUD VHOHFFLRQDUODUHVSXHVWD\PRGL¿FDUVX³VWDWXVTXR´ /DDGPLQLVWUDFLyQGHODHQWLGDGFRQVLGHUDHOULHVJR FRPRXQWRGR\SXHGHDVXPLUXQHQIRTXHPHGLDQWHHOFXDO HO UHVSRQVDEOH GH FDGD XQLGDG GHVDUUROOD XQD YDORUDFLyQ FRPSXHVWD GH ORV ULHVJRV \ GH ODV UHVSXHVWDV SDUD HVD XQLGDG(VWHSXQWRGHYLVWDUHÀHMDHOSHU¿OGHODXQLGDGHQ UHODFLyQFRQVXVREMHWLYRV\VXVWROHUDQFLDVDOULHVJR  /D DGPLQLVWUDFLyQ OXHJR GH VHOHFFLRQDU XQD UHVSXHVWDYXHOYHDPHGLUHOULHVJRVREUHXQDEDVHUHVLGXDO $VLPLVPRGHEHUHFRQRFHUTXHVLHPSUHH[LVWLUiDOJ~QQLYHO GHULHVJRUHVLGXDOQRVRORSRUTXHORVUHFXUVRVVRQOLPLWDGRV VLQRWDPELpQSRUFDXVDGHODLQFHUWLGXPEUHIXWXUDLQKHUHQWH \ODVOLPLWDFLRQHVSURSLDVGHWRGDVODVDFWLYLGDGHV 3. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL El componente actividades de control gerencial comprende políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las acciones necesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de éstos. (O WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR GHEH HVWDEOHFHU XQDSROtWLFDGHFRQWUROTXHVHWUDGX]FDHQXQFRQMXQWRGH SURFHGLPLHQWRV GRFXPHQWDGRV TXH SHUPLWDQ HMHUFHU ODV DFWLYLGDGHVGHFRQWURO /RVSURFHGLPLHQWRVVRQHOFRQMXQWRGHHVSHFL¿FDFLRQHV UHODFLRQHV\RUGHQDPLHQWRVLVWpPLFRGHODVWDUHDVUHTXHULGDV

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3URFHGLPLHQWRVGHDXWRUL]DFLyQ\DSUREDFLyQ 6HJUHJDFLyQGHIXQFLRQHV (YDOXDFLyQFRVWREHQH¿FLR &RQWUROHVVREUHHODFFHVRDORVUHFXUVRVR DUFKLYRV 9HUL¿FDFLRQHV\FRQFLOLDFLRQHV (YDOXDFLyQGHGHVHPSHxR 5HQGLFLyQGHFXHQWDV 5HYLVLyQGHSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDV &RQWUROHVSDUDODV7HFQRORJtDVGHOD,QIRUPDFLyQ  \&RPXQLFDFLRQHV7,& 

NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 3.1. Procedimientos de autorización y aprobación La responsabilidad por cada proceso, actividad R WDUHD RUJDQL]DFLRQDO GHEH VHU FODUDPHQWH GH¿QLGD HVSHFt¿FDPHQWH DVLJQDGD \ IRUPDOPHQWH FRPXQLFDGD al funcionario respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo. &RPHQWDULRV  /D DXWRUL]DFLyQ SDUD OD HMHFXFLyQ GH SURFHVRV DFWLYLGDGHVRWDUHDVGHEHVHUUHDOL]DGDVyORSRUSHUVRQDVTXH WHQJDQHOUDQJRGHDXWRULGDGFRPSHWHQWH/DVLQVWUXFFLRQHV TXH VH LPSDUWHQ D WRGRV ORV IXQFLRQDULRV GH OD LQVWLWXFLyQ GHEHQ GDUVH SULQFLSDOPHQWH SRU HVFULWR X RWUR PHGLR VXVFHSWLEOH GH VHU YHUL¿FDGR \ IRUPDOPHQWH HVWDEOHFLGR /DDXWRUL]DFLyQHVHOSULQFLSDOPHGLRSDUDDVHJXUDUTXHODV DFWLYLGDGHVYiOLGDVVHDQHMHFXWDGDVVHJ~QODVLQWHQFLRQHV GHOWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR/RVSURFHGLPLHQWRVGH DXWRUL]DFLyQ GHEHQ HVWDU GRFXPHQWDGRV \ VHU FODUDPHQWH FRPXQLFDGRV D ORV IXQFLRQDULRV \ VHUYLGRUHV S~EOLFRV $VLPLVPR GHEHQ LQFOXLU FRQGLFLRQHV \ WpUPLQRV GH WDO PDQHUD TXH ORV HPSOHDGRV DFW~HQ HQ FRQFRUGDQFLD FRQ GLFKRVWpUPLQRV\GHQWURGHODVOLPLWDFLRQHVHVWDEOHFLGDVSRU HOWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGRRQRUPDWLYDUHVSHFWLYD /DDSUREDFLyQFRQVLVWHHQHODFWRGHGDUFRQIRUPLGDG R FDOL¿FDU SRVLWLYDPHQWH SRU HVFULWR X RWUR PHGLR VXVFHSWLEOH GH VHU YHUL¿FDGR \ IRUPDOPHQWH HVWDEOHFLGR ORVUHVXOWDGRVGHORVSURFHVRVDFWLYLGDGHVRWDUHDVFRQHO SURSyVLWR TXH pVWRV SXHGDQ VHU HPLWLGRV FRPR SURGXFWRV ¿QDOHVRVHUXVDGRVFRPRHQWUDGDVHQRWURVSURFHVRV/RV SURFHGLPLHQWRVGHDSUREDFLyQGHEHQHVWDUGRFXPHQWDGRV\ VHUFODUDPHQWHFRPXQLFDGRVDORVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHV S~EOLFRV 3.2. Segregación de funciones La segregación de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir, un solo cargo o equipo de trabajo no debe

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NORMAS LEGALES

tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea. &RPHQWDULRV /DVIXQFLRQHVGHEHQHVWDEOHFHUVHVLVWHPiWLFDPHQWH DXQFLHUWRQ~PHURGHFDUJRVSDUDDVHJXUDUODH[LVWHQFLDGH UHYLVLRQHVHIHFWLYDV/DVIXQFLRQHVDVLJQDGDVGHEHQLQFOXLU DXWRUL]DFLyQ SURFHVDPLHQWR UHYLVLyQ FRQWURO FXVWRGLD UHJLVWURGHRSHUDFLRQHV\DUFKLYRGHODGRFXPHQWDFLyQ  /D VHJUHJDFLyQ GH IXQFLRQHV GHEH HVWDU DVLJQDGD HQIXQFLyQGHODQDWXUDOH]D\YROXPHQGHRSHUDFLRQHVGH ODHQWLGDG  /D URWDFLyQ GH IXQFLRQDULRV R VHUYLGRUHV S~EOLFRV SXHGH D\XGDU D HYLWDU OD FROXVLyQ \D TXH LPSLGH TXH XQD SHUVRQD VHD UHVSRQVDEOH GH DVSHFWRV FODYHV SRU XQ H[FHVLYRSHUtRGRGHWLHPSR (YDOXDFLyQFRVWREHQH¿FLR El diseño e implementación de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser precedidos por XQDHYDOXDFLyQGHFRVWREHQH¿FLRFRQVLGHUDQGRFRPR criterios la factibilidad y la conveniencia en relación con el logro de los objetivos, entre otros. &RPHQWDULRV  'HEH FRQVLGHUDUVH FRPR SUHPLVD EiVLFD TXH HO FRVWRGHHVWDEOHFHUXQFRQWUROQRVXSHUHHOEHQH¿FLRGHpO VHSXHGDREWHQHU3DUDHOORODHYDOXDFLyQGHORVFRQWUROHV GHEH KDFHUVH D WUDYpV GH GRV FULWHULRV IDFWLELOLGDG \ FRQYHQLHQFLD /DIDFWLELOLGDGWLHQHTXHYHUFRQODFDSDFLGDGGHOD HQWLGDGGHLPSODQWDU\DSOLFDUHOFRQWUROH¿FD]PHQWHORTXH HVWiGHWHUPLQDGRIXQGDPHQWDOPHQWHSRUVXGLVSRQLELOLGDG GH UHFXUVRV LQFOX\HQGR SHUVRQDO FRQ FDSDFLGDG SDUD HMHFXWDUORVSURFHGLPLHQWRV\PHGLGDVGHOFDVR\REWHQHU ORVREMHWLYRVGHFRQWUROSUHWHQGLGRV  /D FRQYHQLHQFLD VH UHODFLRQD FRQ ORV EHQH¿FLRV HVSHUDGRV HQ FRPSDUDFLyQ FRQ ORV UHFXUVRV LQYHUWLGRV \ FRQ OD QHFHVLGDG GH TXH ORV FRQWUROHV VH DFRSOHQ GH PDQHUDQDWXUDODORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVGHORV HPSOHDGRV\VHFRQYLHUWDQHQSDUWHGHHOORV  5HYLVDU \ DFWXDOL]DU SHULyGLFDPHQWH ORV FRQWUROHV H[LVWHQWHV GH PDQHUD TXH VDWLVIDJDQ ORV FULWHULRV GH IDFWLELOLGDG\FRQYHQLHQFLD 3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos. &RPHQWDULRV  (O DFFHVR D ORV UHFXUVRV \ DUFKLYRV VH GD GH GRV PDQHUDV L  DXWRUL]DFLyQ SDUD XVR \ LL  DXWRUL]DFLyQ GH FXVWRGLD  /D UHVWULFFLyQ GH DFFHVR D ORV UHFXUVRV UHGXFH HO ULHVJRGHODXWLOL]DFLyQQRDXWRUL]DGDRSpUGLGD(OJUDGRGH UHVWULFFLyQGHSHQGHGHODYXOQHUDELOLGDGGHORVUHFXUVRV\HO ULHVJRSHUFLELGRGHSpUGLGDRXWLOL]DFLyQLQGHELGD$VLPLVPR GHEHQ HYDOXDUVH SHULyGLFDPHQWH HVWRV ULHVJRV 3RU RWUR ODGR SDUD GHWHUPLQDU OD YXOQHUDELOLGDG GH XQ UHFXUVR VH GHEH FRQVLGHUDU VX FRVWR SRUWDELOLGDG \ SRVLELOLGDG GH FDPELR 9HUL¿FDFLRQHV\FRQFLOLDFLRQHV /RV SURFHVRV DFWLYLGDGHV R WDUHDV VLJQL¿FDWLYRV GHEHQ VHU YHUL¿FDGRV DQWHV \ GHVSXpV GH UHDOL]DUVH DVt FRPR WDPELpQ GHEHQ VHU ¿QDOPHQWH UHJLVWUDGRV \ FODVL¿FDGRVSDUDVXUHYLVLyQSRVWHULRU &RPHQWDULRV  /DV YHUL¿FDFLRQHV \ FRQFLOLDFLRQHV GH ORV UHJLVWURV FRQWUD ODV IXHQWHV UHVSHFWLYDV GHEHQ UHDOL]DUVH SHULyGLFDPHQWHSDUDGHWHUPLQDU\HQPHQGDUFXDOTXLHUHUURU X RPLVLyQ TXH VH KD\D FRPHWLGR HQ HO SURFHVDPLHQWR GH ORVGDWRV

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

 'HEHQ WDPELpQ UHDOL]DUVH YHUL¿FDFLRQHV \ FRQFLOLDFLRQHV HQWUH ORV UHJLVWURV GH XQD PLVPD XQLGDG HQWUH pVWRV \ ORV GH GLVWLQWDV XQLGDGHV DVt FRPR FRQWUD ORV UHJLVWURV JHQHUDOHV GH OD LQVWLWXFLyQ \ ORV GH WHUFHURV DMHQRVDpVWDFRQOD¿QDOLGDGGHHVWDEOHFHUODYHUDFLGDGGH OD LQIRUPDFLyQ FRQWHQLGD HQ ORV PLVPRV 'LFKRV UHJLVWURV HVWiQ UHIHULGRV D OD LQIRUPDFLyQ RSHUDWLYD ¿QDQFLHUD DGPLQLVWUDWLYD\HVWUDWpJLFDSURSLDGHODLQVWLWXFLyQ 3.6. Evaluación de desempeño Se debe efectuar una evaluación permanente de la gestión tomando como base regular los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual GH¿FLHQFLDRLUUHJXODULGDGTXHDIHFWHORVSULQFLSLRVGH H¿FLHQFLDH¿FDFLDHFRQRPtD\OHJDOLGDGDSOLFDEOHV &RPHQWDULRV  /D DGPLQLVWUDFLyQ LQGHSHQGLHQWHPHQWH GHO QLYHO MHUiUTXLFR R IXQFLRQDO GHEH YLJLODU \ HYDOXDU OD HMHFXFLyQ GH ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV WDUHDV \ RSHUDFLRQHV DVHJXUiQGRVH TXH VH REVHUYHQ ORV UHTXLVLWRV DSOLFDEOHV MXUtGLFRV WpFQLFRV \ DGPLQLVWUDWLYRV GH RULJHQ LQWHUQR \ H[WHUQR SDUDSUHYHQLURFRUUHJLUGHVYLDFLRQHV'XUDQWHOD HYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxRORVLQGLFDGRUHVHVWDEOHFLGRVHQ ORVSODQHVHVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRVGHEHQDSOLFDUVHFRPR SXQWRVGHUHIHUHQFLD  /D HYDOXDFLyQ GHO GHVHPSHxR SHUPLWH JHQHUDU FRQFLHQFLD VREUH ORV REMHWLYRV \ EHQH¿FLRV GHULYDGRV GHO ORJUR GH ORV UHVXOWDGRV RUJDQL]DFLRQDOHV WDQWR GHQWUR GH OD LQVWLWXFLyQ FRPR KDFLD OD FROHFWLYLGDG$VLPLVPR OD UHWURDOLPHQWDFLyQREWHQLGDFRQUHVSHFWRDOFXPSOLPLHQWRGH ORVSODQHVSHUPLWHFRQRFHUVLHVQHFHVDULRPRGL¿FDUORV(VWR ~OWLPRFRQHOREMHWLYRGHIRUWDOHFHUDODHQWLGDG\HQIUHQWDU FXDOTXLHU ULHVJR H[LVWHQWH DVt FRPR SUHYHU FXDOTXLHU RWUR TXHSXHGDSUHVHQWDUVHHQHOIXWXUR  /D HYDOXDFLyQ GH GHVHPSHxR GH OD JHVWLyQ GHEH FRQVWLWXLU XQD KHUUDPLHQWD QHFHVDULD TXH UHTXLHUH VHU IRUPDOL]DGD D WUDYpV GH UHJXODFLRQHV LQWHUQDV GHELHQGR GH¿QLUVH \ IRUPDOL]DUVH HQ GRFXPHQWRV GH FDUiFWHU LQVWLWXFLRQDO 8QDPHGLGDGHHYDOXDFLyQGHOGHVHPSHxRHQFXDQWR DSURFHVRVXRSHUDFLRQHVORSXHGHQEULQGDUORVLQGLFDGRUHV (VWRVFRQVWLWX\HQXQDKHUUDPLHQWDSDUDHYDOXDUHOORJURGH ORVREMHWLYRV\PHWDV\DVHJXUDUHODGHFXDGRIXQFLRQDPLHQWR GHO VLVWHPD D WUDYpV GH OD DSOLFDFLyQ GH ODV DFWLYLGDGHV GH FRQWURO GH FRQWURO JHUHQFLDO GHVWLQDGDV D PLQLPL]DU ORVULHVJRVGHODHQWLGDG$SDUWLUGHHVWRVLQGLFDGRUHVVH SXHGHGLVHxDUXQVLVWHPDGHDOHUWDWHPSUDQRTXHSHUPLWD LGHQWL¿FDUFRQDQWLFLSDFLyQORVIDFWRUHVTXHSXHGHQDIHFWDU HOORJURGHREMHWLYRV\PHWDVFXDQWL¿FDQGRVXLQFLGHQFLD 3.7. Rendición de cuentas La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos institucionales, así como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema de control interno establecido deberá brindar la información y el apoyo pertinente. &RPHQWDULRV (QFXPSOLPLHQWRGHODQRUPDWLYDHVWDEOHFLGD\FRPR FRUUHODWR D VXV UHVSRQVDELOLGDGHV SRU OD DGPLQLVWUDFLyQ \ XVR GH UHFXUVRV \ ELHQHV GH OD HQWLGDG ORV IXQFLRQDULRV \ VHUYLGRUHV S~EOLFRV GHEHQ HVWDU SUHSDUDGRV HQ WRGR PRPHQWRSDUDFXPSOLUFRQVXREOLJDFLyQSHULyGLFDGHUHQGLU FXHQWDVDQWHODLQVWDQFLDFRUUHVSRQGLHQWHUHVSHFWRDOXVR GHORVUHFXUVRV\ELHQHVGHO(VWDGR (OVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQRGHEHVHUYLUFRPRIXHQWH \ UHVSDOGR GH OD LQIRUPDFLyQ QHFHVDULD TXH UHIXHU]D \ DSR\DHOFRPSURPLVRSRUODRSRUWXQDUHQGLFLyQGHFXHQWDV PHGLDQWHODLPSOHPHQWDFLyQGHPHGLGDV\SURFHGLPLHQWRV GHFRQWURO 3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.

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/RVSURFHVRVDFWLYLGDGHV\WDUHDVTXHWRGDHQWLGDG GHVDUUROOD GHEHQ VHU FODUDPHQWH HQWHQGLGRV \ HVWDU FRUUHFWDPHQWH GH¿QLGRV GH DFXHUGR FRQ ORV HVWiQGDUHV HVWDEOHFLGRV SRU HO WLWXODU R IXQFLRQDULR GHVLJQDGR SDUD DVt JDUDQWL]DU VX DGHFXDGD GRFXPHQWDFLyQ 'LFKD GRFXPHQWDFLyQFRPSUHQGHWDPELpQORVUHJLVWURVJHQHUDGRV SRU ORV FRQWUROHV HVWDEOHFLGRV FRPR FRQVHFXHQFLD GH KHFKRV VLJQL¿FDWLYRV TXH VH SURGX]FDQ HQ ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV\WDUHDVGHELHQGRFRQVLGHUDUVHFRPRPtQLPR OD GHVFULSFLyQ GH ORV KHFKRV VXFHGLGRV HO HIHFWR R LPSDFWR ODV PHGLGDV DGRSWDGDV SDUD VX FRUUHFFLyQ \ ORV UHVSRQVDEOHVHQFDGDFDVR &XDOTXLHUPRGL¿FDFLyQHQORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV \WDUHDVSURGXFWRGHPHMRUDVRFDPELRVHQODVQRUPDWLYDV \ HVWiQGDUHV GHEHQ UHÀHMDUVH HQ XQD DFWXDOL]DFLyQ GH OD GRFXPHQWDFLyQUHVSHFWLYD /DGRFXPHQWDFLyQFRUUHVSRQGLHQWHDORVSURFHVRV DFWLYLGDGHV\WDUHDVGHODHQWLGDGGHEHQHVWDUGLVSRQLEOHV SDUDIDFLOLWDUODUHYLVLyQGHORVPLVPRV  /D GRFXPHQWDFLyQ GH ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV GHEH JDUDQWL]DU XQD DGHFXDGD WUDQVSDUHQFLD HQ OD HMHFXFLyQ GH ORV PLVPRV DVt FRPR DVHJXUDU HO UDVWUHR GH ODV IXHQWHV GH GHIHFWRV R HUURUHV HQ ORV SURGXFWRV R VHUYLFLRVJHQHUDGRVWUD]DELOLGDG  3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno. &RPHQWDULRV  /DV UHYLVLRQHV SHULyGLFDV GH ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV\WDUHDVGHEHQSURSRUFLRQDUVHJXULGDGGHTXH pVWRVVHHVWpQGHVDUUROODQGRGHDFXHUGRFRQORHVWDEOHFLGR HQ ORV UHJODPHQWRV SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV DVt FRPR DVHJXUDUODFDOLGDGGHORVSURGXFWRV\VHUYLFLRVHQWUHJDGRV SRU ODV HQWLGDGHV &DVR FRQWUDULR VH GHEH GHWHFWDU \ FRUUHJLURSRUWXQDPHQWHFXDOTXLHUGHVYLDFLyQFRQUHVSHFWR DORSODQHDGR /DVUHYLVLRQHVSHULyGLFDVGHORVSURFHVRVDFWLYLGDGHV \WDUHDVGHEHQEULQGDUODRSRUWXQLGDGGHUHDOL]DUSURSXHVWDV GHPHMRUDHQpVWRVFRQOD¿QDOLGDGGHREWHQHUXQDPD\RU H¿FDFLD \ H¿FLHQFLD \ DVt FRQWULEXLU D OD PHMRUD FRQWLQXD HQODHQWLGDG 3.10. Controles para las Información y Comunicaciones

Tecnologías

de

la

La información de la entidad es provista mediante el uso de Tecnologías de la Información y Comunicaciones (TIC). Las TIC abarcan datos, sistemas de información, tecnología asociada, instalaciones y personal. Las actividades de control de las TIC incluyen controles que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento misional y de los objetivos de la entidad, debiendo estar diseñados para prevenir, detectar y corregir errores e irregularidades mientras la LQIRUPDFLyQÀX\HDWUDYpVGHORVVLVWHPDV &RPHQWDULRV /RVFRQWUROHVJHQHUDOHVORVFRQIRUPDQODHVWUXFWXUD SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV TXH VH DSOLFDQ D ODV 7,& GH OD HQWLGDG \ TXH FRQWULEX\HQ D DVHJXUDU VX FRUUHFWD RSHUDWLYLGDG/RVSULQFLSDOHVFRQWUROHVGHEHQHVWDEOHFHUVH HQ  6LVWHPDV GH VHJXULGDG GH SODQL¿FDFLyQ \ JHVWLyQ GH OD HQWLGDG HQ ORV FXDOHV ORV FRQWUROHV GH ORV VLVWHPDV GH LQIRUPDFLyQGHEHQDSOLFDUVHHQODVVHFFLRQHVGHGHVDUUROOR SURGXFFLyQ\VRSRUWHWpFQLFR 6HJUHJDFLyQGHIXQFLRQHV &RQWUROHVGHDFFHVRJHQHUDOHVGHFLUVHJXULGDGItVLFD \OyJLFDGHORVHTXLSRVFHQWUDOHV &RQWLQXLGDGHQHOVHUYLFLR  3DUD OD SXHVWD HQ IXQFLRQDPLHQWR GH ODV 7,& OD HQWLGDGGHEHGLVHxDUFRQWUROHVHQODVVLJXLHQWHVHWDSDV L 'H¿QLFLyQGHORVUHFXUVRV LL 3ODQL¿FDFLyQ\RUJDQL]DFLyQ LLL 5HTXHULPLHQWR\VDOLGDGHGDWRVRLQIRUPDFLyQ

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LY $GTXLVLFLyQHLPSOHPHQWDFLyQ Y 6HUYLFLRV\VRSRUWH YL 6HJXLPLHQWR\PRQLWRUHR  /D VHJUHJDFLyQ GH IXQFLRQHV LPSOLFD TXH ODV SROtWLFDVSURFHGLPLHQWRV\HVWUXFWXUDRUJDQL]DFLRQDOHVWpQ HVWDEOHFLGRV SDUD SUHYHQLU TXH XQD SHUVRQD FRQWUROH ORV DVSHFWRV FODYH GH ODV RSHUDFLRQHV GH ORV VLVWHPDV SXGLHQGRDVtFRQGXFLUDDFFLRQHVQRDXWRUL]DGDVXREWHQHU DFFHVRLQGHELGRDORVUHFXUVRVGHLQIRUPDFLyQ  (O FRQWURO GHO GHVDUUROOR \ PDQWHQLPLHQWR GH ORV VLVWHPDV GH LQIRUPDFLyQ SURYHH OD HVWUXFWXUD SDUD HO GHVDUUROORVHJXURGHQXHYRVVLVWHPDV\ODPRGL¿FDFLyQGH ORV H[LVWHQWHV LQFOX\HQGR ODV FDUSHWDV GH GRFXPHQWDFLyQ GH HVWRV 6H UHTXLHUH GH¿QLU PHFDQLVPRV GH DXWRUL]DFLyQ SDUD OD UHDOL]DFLyQ GH SUR\HFWRV UHYLVLRQHV SUXHEDV \ DSUREDFLRQHV SDUD DFWLYLGDGHV GH GHVDUUROOR \ PRGL¿FDFLRQHV SUHYLDV D OD SXHVWD HQ RSHUDFLyQ GH ORV VLVWHPDV /DV GHFLVLRQHV VREUH GHVDUUROOR SURSLR R DGTXLVLFLyQGHVRIWZDUHGHEHQFRQVLGHUDUODVDWLVIDFFLyQGH ODVQHFHVLGDGHV\UHTXHULPLHQWRVGHORVXVXDULRVDVtFRPR HODVHJXUDPLHQWRGHVXRSHUDELOLGDG  /RV FRQWUROHV GH DSOLFDFLyQ LQFOX\HQ OD LPSOHPHQWDFLyQ GH FRQWUROHV SDUD HO LQJUHVR GH GDWRV SURFHVRGHWUDQVIRUPDFLyQ\VDOLGDGHLQIRUPDFLyQ\DVHD SRUPHGLRVItVLFRVRHOHFWUyQLFRV/RVFRQWUROHVGHEHQHVWDU LPSOHPHQWDGRVHQORVVLJXLHQWHVSURFHVRV &RQWUROHVSDUDHOiUHDGHGHVDUUROOR (QHOUHTXHULPLHQWRDQiOLVLVGHVDUUROORSUXHEDVSDVH DSURGXFFLyQPDQWHQLPLHQWR\FDPELRHQODDSOLFDFLyQGHO VRIWZDUH  (Q HO DVHJXUDPLHQWR GH GDWRV IXHQWH SRU PHGLR GH DFFHVRVDXVXDULRVLQWHUQRVGHOiUHDGHVLVWHPDV (QODVDOLGDLQWHUQD\H[WHUQDGHGDWRVSRUPHGLRGH GRFXPHQWDFLyQHQVRSRUWHItVLFRRHOHFWUyQLFRRSRUPHGLR GHFRPXQLFDFLRQHVDWUDYpVGHSXEOLFLGDG\SiJLQD:HE &RQWUROHVSDUDHOiUHDGHSURGXFFLyQ (QODVHJXULGDGItVLFDSRUPHGLRGHUHVWULFFLRQHVGH DFFHVRDODVDODGHFyPSXWR\SURFHVDPLHQWRGHGDWRVD ODVUHGHVLQVWDODGDVDVtFRPRDOUHVSDOGRGHODLQIRUPDFLyQ EDFNXS  (Q OD VHJXULGDG OyJLFD SRU PHGLR GH OD FUHDFLyQ GH SHU¿OHV GH DFXHUGR FRQ ODV IXQFLRQHV GH ORV HPSOHDGRV FUHDFLyQGHXVXDULRVFRQDFFHVRVSURSLRVFRQWUDVHxDV \ UHODFLyQGHFDGDXVXDULRFRQHOSHU¿OFRUUHVSRQGLHQWH  &RQWUROHV SDUD HO iUHD GH VRSRUWH WpFQLFR HQ HO PDQWHQLPLHQWRGHPiTXLQDVKDUGZDUH OLFHQFLDVVRIWZDUH  VLVWHPDVRSHUDWLYRVXWLOLWDULRVDQWLYLUXV \EDVHVGHGDWRV /RV FRQWUROHV GH VHJXULGDG GHEHQ SURWHJHU DO VLVWHPD HQ JHQHUDO \ ODV FRPXQLFDFLRQHV FXDQGR DSOLTXH FRPR SRU HMHPSORUHGHVLQVWDODGDVLQWUDQHW\FRUUHRVHOHFWUyQLFRV  (O FRQWURO HVSHFt¿FR GH ODV DFWLYLGDGHV LQFOX\H HO FDPELRIUHFXHQWHGHFRQWUDVHxDV\GHPiVPHFDQLVPRVGH DFFHVRTXHGHEHQOLPLWDUVHVHJ~QQLYHOHVSUHGHWHUPLQDGRV GH DXWRUL]DFLyQ HQ IXQFLyQ GH ODV UHVSRQVDELOLGDGHV GH ORV XVXDULRV (V LPSRUWDQWH HO FRQWURO VREUH HO XVR GH FRQWUDVHxDV FXLGDQGR OD DQXODFLyQ GH ODV DVLJQDGDV D SHUVRQDOTXHVHGHVYLQFXOHGHODVIXQFLRQHV 3DUDHODGHFXDGRDPELHQWHGHFRQWUROHQORVVLVWHPDV LQIRUPiWLFRV VH UHTXLHUH TXH pVWRV VHDQ SUHSDUDGRV \ SURJUDPDGRVFRQDQWLFLSDFLyQSDUDPDQWHQHUODFRQWLQXLGDG GHOVHUYLFLR3DUDHOORVHGHEHHODERUDUPDQWHQHU\DFWXDOL]DU SHULyGLFDPHQWH XQ SODQ GH FRQWLQJHQFLD GHELGDPHQWH DXWRUL]DGR\DSUREDGRSRUHOWLWXODURIXQFLRQDULRGHVLJQDGR GRQGH VH HVWLSXOH SURFHGLPLHQWRV SUHYLVWRV SDUD OD UHFXSHUDFLyQGHGDWRVFRQHO¿QGHDIURQWDUVLWXDFLRQHVGH HPHUJHQFLD  (O SURJUDPD GH SODQL¿FDFLyQ \ DGPLQLVWUDFLyQ GH VHJXULGDGSURYHHHOPDUFR\HVWDEOHFHHOFLFORFRQWLQXRGH OD DGPLQLVWUDFLyQ GH ULHVJRV SDUD ODV 7,& GHVDUUROODQGR SROtWLFDV GH VHJXULGDG DVLJQDQGR UHVSRQVDELOLGDGHV \ UHDOL]DQGR HO VHJXLPLHQWR GH OD FRUUHFWD RSHUDFLyQ GH ORV FRQWUROHV 4. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Se entiende por el componente de información y comunicación, los métodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistémico y UHJXODU DVHJXUHQ HO ÀXMR GH LQIRUPDFLyQ HQ WRGDV ODV

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NORMAS LEGALES

direcciones con calidad y oportunidad. Esto permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales. /D LQIRUPDFLyQ QR VROR VH UHODFLRQD FRQ ORV GDWRV JHQHUDGRV LQWHUQDPHQWH VLQR WDPELpQ FRQ VXFHVRV DFWLYLGDGHV\FRQGLFLRQHVH[WHUQDVTXHGHEHQWUDGXFLUVHD ODIRUPDGHGDWRVRLQIRUPDFLyQSDUDODWRPDGHGHFLVLRQHV $VLPLVPRGHEHH[LVWLUXQDFRPXQLFDFLyQHIHFWLYDHQVHQWLGR DPSOLRDWUDYpVGHORVSURFHVRV\QLYHOHVMHUiUTXLFRVGHOD HQWLGDG /D FRPXQLFDFLyQ HV LQKHUHQWH D ORV VLVWHPDV GH LQIRUPDFLyQ VLHQGR LQGLVSHQVDEOH VX DGHFXDGD WUDQVPLVLyQ DO SHUVRQDO SDUD TXH SXHGD FXPSOLU FRQ VXV UHVSRQVDELOLGDGHV &RQWHQLGR )XQFLRQHV\FDUDFWHUtVWLFDVGHODLQIRUPDFLyQ ,QIRUPDFLyQ\UHVSRQVDELOLGDG &DOLGDG\VX¿FLHQFLDGHODLQIRUPDFLyQ 6LVWHPDVGHLQIRUPDFLyQ )OH[LELOLGDGDOFDPELR $UFKLYRLQVWLWXFLRQDO &RPXQLFDFLyQLQWHUQD &RPXQLFDFLyQH[WHUQD &DQDOHVGHFRPXQLFDFLyQ NORMAS BÁSICAS PARA LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 4.1. Funciones y características de la información La información es resultado de las actividades RSHUDWLYDV ¿QDQFLHUDV \ GH FRQWURO SURYHQLHQWHV del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situación existente en un determinado momento UHXQLHQGR ODV FDUDFWHUtVWLFDV GH FRQ¿DELOLGDG RSRUWXQLGDG \ XWLOLGDG FRQ OD ¿QDOLGDG TXH HO XVXDULR disponga de elementos esenciales en la ejecución de sus tareas operativas o de gestión. &RPHQWDULRV /DLQIRUPDFLyQGHEHVHU¿GHGLJQDFRQORVKHFKRVTXH GHVFULEH(QHVWHVHQWLGRSDUDTXHODLQIRUPDFLyQUHVXOWH UHSUHVHQWDWLYD GHEH VDWLVIDFHU UHTXLVLWRV GH RSRUWXQLGDG DFFHVLELOLGDG LQWHJULGDG SUHFLVLyQ FHUWLGXPEUH UDFLRQDOLGDGDFWXDOL]DFLyQ\REMHWLYLGDG /RVÀXMRVGHLQIRUPDFLyQGHEHQVHUFRKHUHQWHVFRQOD QDWXUDOH]DGHODVRSHUDFLRQHV\GHFLVLRQHVTXHVHDGRSWHQ HQ FDGD QLYHO RUJDQL]DFLRQDO 3RU HOOR GHEH GLVWLQJXLUVH TXH HQ ORV QLYHOHV LQIHULRUHV JHQHUDOPHQWH VH UHDOL]DQ DFWLYLGDGHV SURJUDPDGDV TXH UHTXLHUHQ LQIRUPDFLyQ GH FDUiFWHU RSHUDFLRQDO (Q FDPELR HQ OD PHGLGD TXH VH DVFLHQGHHQORVQLYHOHVVHUHTXLHUHGLVSRQHUGHRWURWLSRGH LQIRUPDFLyQRULHQWDGDDOORJURGHORVREMHWLYRVHVWUDWpJLFRV \GHJHVWLyQ3RUHOORUHTXLHUHVHUVHOHFFLRQDGDDQDOL]DGD HYDOXDGD \ VLQWHWL]DGD SDUD UHGXFLU ORV JUDGRV GH LQFHUWLGXPEUHTXHFDUDFWHUL]DQDODDFWLYLGDGJHUHQFLDOHQ ODWRPDGHGHFLVLRQHVUHÀHMDGDHQODHOHFFLyQGHGLYHUVDV DOWHUQDWLYDVSRVLEOHV  /D LQIRUPDFLyQ GHEH VHU XVDGD SDUD OD FUHDFLyQ GH FRQRFLPLHQWRHQODHQWLGDGVLHQGRQHFHVDULRHOHVWDEOHFLPLHQWR GH XQ VLVWHPD GH JHVWLyQ GHO FRQRFLPLHQWR TXH SHUPLWD HO DSUHQGL]DMHRUJDQL]DFLRQDO\ODPHMRUDFRQWLQXD 4.2. Información y responsabilidad La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser FDSWDGRV LGHQWL¿FDGRV VHOHFFLRQDGRV UHJLVWUDGRV estructurados en información y comunicados en tiempo y forma oportuna. &RPHQWDULRV (OWLWXODU\IXQFLRQDULRVGHEHQHQWHQGHUODLPSRUWDQFLD GHO URO TXH GHVHPSHxDQ ORV VLVWHPDV GH LQIRUPDFLyQ SDUD HO FRUUHFWR GHVDUUROOR GH VXV GHEHUHV PRVWUDQGR XQD DFWLWXG FRPSURPHWLGD KDFLD pVWRV (VWD DFWLWXG GHEH WUDGXFLUVH HQ DFFLRQHV FRQFUHWDV FRPR OD DVLJQDFLyQ GH UHFXUVRVVX¿FLHQWHVSDUDVXIXQFLRQDPLHQWRH¿FD]\RWUDV TXHHYLGHQFLHQODDWHQFLyQTXHVHOHRWRUJD /DREWHQFLyQ\FODVL¿FDFLyQGHODLQIRUPDFLyQGHEHQ RSHUDUVHGHPDQHUDGHJDUDQWL]DUODDGHFXDGDRSRUWXQLGDG

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GHVXGLYXOJDFLyQDODVSHUVRQDVFRPSHWHQWHVGHODHQWLGDG SURSLFLDQGRTXHODVDFFLRQHVRGHFLVLRQHVTXHVHVXVWHQWHQ HQODPLVPDFXPSODQDSURSLDGDPHQWHVX¿QDOLGDG &DOLGDG\VX¿FLHQFLDGHODLQIRUPDFLyQ El titular o funcionario designado debe asegurar OD FRQ¿DELOLGDG FDOLGDG VX¿FLHQFLD SHUWLQHQFLD y oportunidad de la información que se genere y comunique. Para ello se debe diseñar, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las características con las que debe contar toda información útil como parte del sistema de control interno. &RPHQWDULRV  /D LQIRUPDFLyQ HV IXQGDPHQWDO SDUD OD WRPD GH GHFLVLRQHVFRPRSDUWHGHODDGPLQLVWUDFLyQGHFXDOTXLHUHQWLGDG 3RUHVDUD]yQHQHOVLVWHPDGHLQIRUPDFLyQVHGHEHFRQVLGHUDU PHFDQLVPRV\SURFHGLPLHQWRVFRKHUHQWHVTXHDVHJXUHQTXH OD LQIRUPDFLyQ SURFHVDGD SUHVHQWH XQ DOWR JUDGR GH FDOLGDG 7DPELpQ GHEH FRQWHQHU HO GHWDOOH DGHFXDGR VHJ~Q ODV QHFHVLGDGHVGHORVGLVWLQWRVQLYHOHVRUJDQL]DFLRQDOHVSRVHHU YDORUSDUDODWRPDGHGHFLVLRQHVDVtFRPRVHURSRUWXQDDFWXDO \IiFLOPHQWHDFFHVLEOHSDUDODVSHUVRQDVTXHODUHTXLHUDQ  /D LQIRUPDFLyQ GHEH VHU JHQHUDGD HQ FDQWLGDG VX¿FLHQWH \ FRQYHQLHQWH (V GHFLU GHEH GLVSRQHUVH GH OD LQIRUPDFLyQQHFHVDULDSDUDODWRPDGHGHFLVLRQHVHYLWDQGR PDQHMDUYRO~PHQHVTXHVXSHUHQORUHTXHULGR 4.4. Sistemas de información Los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el logro de los objetivos y las metas. Por ello deberá ajustarse a las características, necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de información provee la información como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la transparencia en la rendición de cuentas. &RPHQWDULRV /DHQWLGDGGHEHLPSOHPHQWDUVLVWHPDVGHLQIRUPDFLyQ TXHVHDGHFXHQDODHVWUDWHJLDJOREDO\DODQDWXUDOH]DGH ODV RSHUDFLRQHV GH OD HQWLGDG SXGLHQGR VHU LQIRUPiWLFRV PDQXDOHVRXQDFRPELQDFLyQGHDPERV  3XHGHQ RULHQWDUVH DO PDQHMR SUHSDUDFLyQ \ SUHVHQWDFLyQ GH OD LQIRUPDFLyQ HFRQyPLFD ¿QDQFLHUD FRQWDEOH SUHVXSXHVWDULD \ RSHUDFLRQDO HQWUH RWUDV GH PDQHUDLPSDUFLDO\REMHWLYD'HEHQHVWDUHQSRVLELOLGDGGH EULQGDULQIRUPDFLyQFRQUHVSHFWRD  0LVLyQ SODQHV REMHWLYRV QRUPDV \ PHWDV LQVWLWXFLR QDOHV  3URJUDPDFLyQHMHFXFLyQ\HYDOXDFLyQGHDFWLYLGDGHV FRQH[SUHVLRQHVPRQHWDULDV\ItVLFDV  1LYHOHV DOFDQ]DGRV HQ HO ORJUR GH ORV REMHWLYRV HVWUDWpJLFRV\RSHUDWLYRV  (VWDGRVGHVLWXDFLyQHFRQyPLFDFRQWDEOH\¿QDQFLHUD SRUSHUtRGRV\H[SXHVWRVFRPSDUDWLYDPHQWH  *HVWLyQ DGPLQLVWUDWLYD SUHVXSXHVWDO \ ORJtVWLFD GH OD HQWLGDG HQ FRQVRQDQFLD FRQ OD QRUPDWLYD VREUH WUDQVSDUHQFLD¿VFDO\DFFHVRS~EOLFRDODLQIRUPDFLyQ  2WURV UHTXHULPLHQWRV HVSHFt¿FRV GH RUGHQ OHJDO WpFQLFRXRSHUDWLYR /RVVLVWHPDVGHLQIRUPDFLyQGHEHQHVWDURULHQWDGRV D LQWHJUDU ODV RSHUDFLRQHV GH OD HQWLGDG GH SUHIHUHQFLD \ GHSHQGLHQGR GHO FDVR HQ WLHPSR UHDO /D FDOLGDG GH ORV VLVWHPDVGHLQIRUPDFLyQGHEHDVHJXUDUVHSRUPHGLRGHOD HODERUDFLyQGHSURFHGLPLHQWRVGRFXPHQWDGRV 4.5. Flexibilidad al cambio Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente, y de ser necesario, rediseñados FXDQGR VH GHWHFWHQ GH¿FLHQFLDV HQ VXV SURFHVRV \ productos. Cuando la entidad cambie objetivos y metas, estrategia, políticas y programas de trabajo, entre otros, debe considerarse el impacto en los sistemas de información para adoptar las acciones necesarias. &RPHQWDULRV  /D UHYLVLyQ GH ORV VLVWHPDV GH LQIRUPDFLyQ GHEH OOHYDUVH D FDER SHULyGLFDPHQWH FRQ HO ¿Q GH GHWHFWDU GH¿FLHQFLDVHQVXVSURFHVRV\SURGXFWRV\FXDQGRRFXUUHQ

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NORMAS LEGALES

FDPELRV GUiVWLFRV HQ HO HQWRUQR R HQ HO DPELHQWH LQWHUQR GHODHQWLGDG(QFRQVHFXHQFLDSURGXFWRGHODHYDOXDFLyQ UHDOL]DGD VH GHEH GHFLGLU SRU HIHFWXDU FDPELRV HQ VXV SDUWHVXRSWDUSRUHOUHGLVHxRGHOVLVWHPD  /D ÀH[LELOLGDG DO FDPELR GHEH FRQVLGHUDU HQ IRUPD RSRUWXQDVLWXDFLRQHVUHIHUHQWHVD  &DPELRVHQODQRUPDWLYDTXHDOFDQFHDODHQWLGDG  2SLQLRQHV UHFODPRV QHFHVLGDGHV H LQTXLHWXGHV GH ORV FOLHQWHV R XVXDULRV VREUH HO VHUYLFLR TXH VH OHV SURSRUFLRQD

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 /DV FRPXQLFDFLRQHV FRQ ORV JUXSRV GH LQWHUpV GH OD HQWLGDG \ FLXGDGDQtD HQ JHQHUDO GHEHQ FRQWHQHU LQIRUPDFLyQ DFRUGH FRQ VXV QHFHVLGDGHV GH PRGR TXH SXHGDQHQWHQGHUHOHQWRUQR\ORVULHVJRVGHODHQWLGDG  'HEHQ DSOLFDUVH FRQWUROHV HIHFWLYRV SDUD OD FRPXQLFDFLyQH[WHUQDGHIRUPDTXHVHSUHYHQJDÀXMRVGH LQIRUPDFLyQ TXH QR KD\DQ VLGR GHELGDPHQWH DXWRUL]DGRV 6LQ HPEDUJR GHEH JDUDQWL]DUVH OD WUDQVSDUHQFLD \ HO GHUHFKR GH DFFHVR D OD LQIRUPDFLyQ S~EOLFD GH DFXHUGR FRQODQRUPDWLYDUHVSHFWLYDYLJHQWH 4.9. Canales de comunicación

4.6. Archivo institucional El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables, administrativos y de gestión, entre otros, incluyendo las fuentes de sustento. &RPHQWDULRV  /D LPSRUWDQFLD GHO PDQWHQLPLHQWR GH DUFKLYRV LQVWLWXFLRQDOHV VH SRQH GH PDQL¿HVWR HQ OD QHFHVLGDG GH FRQWDUFRQHYLGHQFLDVREUHODJHVWLyQSDUDXQDDGHFXDGD UHQGLFLyQGHFXHQWDV  &RUUHVSRQGH D OD DGPLQLVWUDFLyQ HVWDEOHFHU ORV SURFHGLPLHQWRV \ ODV SROtWLFDV TXH GHEHQ REVHUYDUVH HQ OD FRQVHUYDFLyQ \ PDQWHQLPLHQWR GH DUFKLYRV HOHFWUyQLFRV PDJQpWLFRV\ItVLFRVVHJ~QHOFDVRFRQEDVHHQODVGLVSRVLFLRQHV WpFQLFDV\MXUtGLFDVTXHHPLWHQORVyUJDQRVFRPSHWHQWHV\TXH DSR\HQORVHOHPHQWRVGHOVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQR 4.7. Comunicación interna /D FRPXQLFDFLyQ LQWHUQD HV HO ÀXMR GH PHQVDMHV dentro de una red de relaciones interdependientes TXHÀX\HKDFLDDEDMRDWUDYpVGH\KDFLDDUULEDGHOD HVWUXFWXUD GH OD HQWLGDG FRQ OD ¿QDOLGDG GH REWHQHU XQ PHQVDMH FODUR \ H¿FD] $VLPLVPR GHEH VHUYLU GH control, motivación y expresión de los usuarios. &RPHQWDULRV  /D FRPXQLFDFLyQ LQWHUQD GHEH HVWDU RULHQWDGD D HVWDEOHFHU XQ FRQMXQWR GH WpFQLFDV \ DFWLYLGDGHV SDUD IDFLOLWDU\DJLOL]DUHOÀXMRGHPHQVDMHVHQWUHORVPLHPEURVGH ODHQWLGDG\VXHQWRUQRRLQÀXLUHQODVRSLQLRQHVDFWLWXGHV\ FRQGXFWDVGHORVFOLHQWHVRXVXDULRVLQWHUQRVGHODHQWLGDG WRGRHOORFRQHO¿QGHTXHVHFXPSODQORVREMHWLYRV (VLPSRUWDQWHHVWDEOHFHUEXHQDVUHODFLRQHVHQWUHHO SHUVRQDOGHODViUHDVTXHFRPSRQHQODHQWLGDGGH¿QLHQGR PLVLRQHV UHVSRQVDELOLGDGHV \ UROHV FRQ OD ¿QDOLGDG GH HPLWLUXQPHQVDMHDGHFXDGR\FODUR  /D SROtWLFD GH FRPXQLFDFLRQHV GHEH SHUPLWLU ODV GLIHUHQWHVLQWHUDFFLRQHVHQWUHORVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHV S~EOLFRVFXDOHVTXLHUDVHDQORVUROHVTXHGHVHPSHxHQDVt FRPRHQWUHODViUHDV\XQLGDGHVRUJiQLFDVHQJHQHUDO 4.8. Comunicación externa La comunicación externa de la entidad debe RULHQWDUVH D DVHJXUDU TXH HO ÀXMR GH PHQVDMHV H intercambio de información con los clientes, usuarios y ciudadanía en general, se lleve a cabo de manera VHJXUD FRUUHFWD \ RSRUWXQD JHQHUDQGR FRQ¿DQ]D H imagen positivas a la entidad. &RPHQWDULRV  6HGHEHGLVSRQHUGHOtQHDVDELHUWDVGHFRPXQLFDFLyQ GRQGH ORV XVXDULRV SXHGDQ DSRUWDU LQIRUPDFLyQ GH JUDQ YDORU VREUH HO GLVHxR \ OD FDOLGDG GH ORV SURGXFWRV \ VHUYLFLRV EULQGDGRV SHUPLWLHQGR TXH OD HQWLGDG UHVSRQGD D ORV FDPELRV HQ ODV H[LJHQFLDV \ SUHIHUHQFLDV GH ORV XVXDULRV  /DV TXHMDV R FRQVXOWDV TXH VH UHFLEHQ VREUH ODV DFWLYLGDGHV SURGXFWRV R VHUYLFLRV GH OD HQWLGDG SXHGHQ UHYHODU OD H[LVWHQFLD GH GH¿FLHQFLDV GH FRQWURO \ SUREOHPDV RSHUDWLYRV(VWDVGH¿FLHQFLDVGHEHQVHUUHYLVDGDV\HOSHUVRQDO HQFRQWUDUVH SUHSDUDGR SDUD UHFRQRFHU VXV LPSOLFDQFLDV \ DGRSWDUODVDFFLRQHVFRUUHFWLYDVTXHUHVXOWHQQHFHVDULDV /RVPHQVDMHVKDFLDHOH[WHULRUGHEHQFRQVLGHUDUOD LPDJHQTXHODLQVWLWXFLyQGHEHSUR\HFWDUFRQUHVSHFWRGHOD OXFKDFRQWUDODFRUUXSFLyQ

Los canales de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las necesidades de la entidad y que consideran una mecánica de distribución formal, informal y multidireccional para la difusión de la información. Los canales de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada destinatario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor ejecución de los procesos, actividades y tareas. &RPHQWDULRV /RVFDQDOHVQRVyORGHEHQFRQVLGHUDUODUHFHSFLyQ GH LQIRUPDFLyQ PHQVDMHV DSURSLDGDPHQWH WUDQVPLWLGRV \ HQWHQGLGRV VLQRWDPELpQOtQHDVGHHQWUHJDTXHSHUPLWDQ OD UHWURDOLPHQWDFLyQ \ GLVWULEXFLyQ SDUD FRRUGLQDU ODV GLIHUHQWHVDFWLYLGDGHV  (O GLVHxR GH ORV FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ GHEH FRQWULEXLU DO FRQWURO GHO FXPSOLPLHQWR GH ORV SODQHV HVWUDWpJLFR\RSHUDWLYRDOFRQWUROGHOSHUVRQDOGHODHQWLGDG \ D OD HMHFXFLyQ GH SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV HQ OD HQWLGDG  (O GLVHxR GH ORV FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ GHEH FRQWHPSODUDOPHQRVORVVLJXLHQWHVDVSHFWRV $MXVWDUORVUHFXUVRVDODVQHFHVLGDGHVGHLQIRUPDFLyQ \HQFRQFRUGDQFLDFRQODGLPHQVLyQRUJDQL]DFLRQDO  0HMRUDU OD FDSDFLGDG GH SURFHVDPLHQWR GH OD LQIRUPDFLyQDSOLFDQGRODWHFQRORJtDLQIRUPiWLFD &RRUGLQDUODVRSRUWXQLGDGHVGHLQIRUPDFLyQHQWUHORV GLIHUHQWHVXVXDULRVGHODHQWLGDGSDUDHYLWDUGXSOLFLGDGGH WDUHDVRVXSHUSRVLFLyQHQWUHODVPLVPDV  *HQHUDU IRUPDV GH UHODFLRQHV SDUWLFLSDWLYDV HQ HO iPELWRGHWUDEDMRWDOHVFRPR R &RQWDFWRV GLUHFWRV HQWUH JHUHQWHV SDUD ORJUDU OD FRQWLQXDWUDQVIHUHQFLDGHLQIRUPDFLyQHQWUHORVPLVPRV R 5ROHV GH HQODFH HQWUH VHFWRUHV XQLGDGHV \ GHSDUWDPHQWRVTXHFRDG\XYHQDOLQYROXFUDPLHQWRJHQHUDO GH ORV PLHPEURV GH OD HQWLGDG HQ VXV GLYHUVDV iUHDV GH FRPSHWHQFLD\UHVSHFWLYDVSUREOHPiWLFDV R(TXLSRVGHWUDEDMRHQUHODFLyQFRQWDUHDVRFDVLRQDOHV RSHULyGLFDVSHUPLWLHQGRDKRUURVHQHOXVRGHFDQDOHVGH FRPXQLFDFLyQ R5ROHVLQWHJUDGRUHVSDUDD\XGDUDODVXSHUYLVLyQGH ORVWUDEDMRVDODVUHODFLRQHVLQWHUGLVFLSOLQDULDV\DODPHMRUD GHODYLVLyQ\ORJURGHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHV  /RV FDQDOHV GH FRPXQLFDFLyQ GHEHQ SHUPLWLU OD FLUFXODFLyQ H[SHGLWD GH OD LQIRUPDFLyQ GH PRGR TXH VHD WUDVODGDGDDOIXQFLRQDULRRVHUYLGRUFRPSHWHQWHHQXQIRUPDWR DGHFXDGRSDUDVXDQiOLVLV\GHQWURGHXQODSVRFRQYHQLHQWH TXH KDJD SRVLEOH OD WRPD RSRUWXQD GH GHFLVLRQHV &RPR PHGLGDSUHYHQWLYDHVWRVFDQDOHVGHEHQVHUXVDGRVSRUHO SHUVRQDO GH PDQHUD XQLIRUPH \ FRQVWDQWH (OOR QR LPSOLFD TXH GHED GHVHVWLPDUVH SRU FRPSOHWR OD SRVLELOLGDG GH TXHSDUDHIHFWRVLQWHUQRVHQGHWHUPLQDGDVFLUFXQVWDQFLDV \ FRQGLFLRQHV SUHYLDPHQWH GH¿QLGDV DOJXQRV FDQDOHV LQIRUPDOHVUHVXOWHQVHUHOPHGLRUHTXHULGR 5. NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIÓN El sistema de control interno debe ser objeto GH VXSHUYLVLyQ SDUD YDORUDU OD H¿FDFLD \ FDOLGDG de su funcionamiento en el tiempo y permitir su UHWURDOLPHQWDFLyQ3DUDHOORODVXSHUYLVLyQLGHQWL¿FDGD también como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos \ RSHUDFLRQHV GH OD HQWLGDG FRQ ¿QHV GH PHMRUD y evaluación. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevención y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento. 6LHQGR HO FRQWURO LQWHUQR XQ VLVWHPD TXH SURPXHYH XQD DFWLWXG SURDFWLYD \ GH DXWRFRQWURO GH ORV QLYHOHV

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NORMAS LEGALES

RUJDQL]DFLRQDOHV FRQ HO ¿Q GH DVHJXUDU OD DSURSLDGD HMHFXFLyQGHORVSURFHVRVSURFHGLPLHQWRV\RSHUDFLRQHVHO FRPSRQHQWHVXSHUYLVLyQRVHJXLPLHQWRSHUPLWHHVWDEOHFHU \HYDOXDUVLHOVLVWHPDIXQFLRQDGHPDQHUDDGHFXDGDRHV QHFHVDULD OD LQWURGXFFLyQ GH FDPELRV (Q WDO VHQWLGR HO SURFHVR GH VXSHUYLVLyQ LPSOLFD OD YLJLODQFLD \ HYDOXDFLyQ SRU ORV QLYHOHV DGHFXDGRV GHO GLVHxR IXQFLRQDPLHQWR \ PRGRFyPRVHDGRSWDQODVPHGLGDVGHFRQWUROLQWHUQRSDUD VXFRUUHVSRQGLHQWHDFWXDOL]DFLyQ\SHUIHFFLRQDPLHQWR /DVDFWLYLGDGHVGHVXSHUYLVLyQVHUHDOL]DQFRQUHVSHFWR GH WRGRV ORV SURFHVRV \ RSHUDFLRQHV LQVWLWXFLRQDOHV SRVLELOLWDQGRHQVXFXUVRODLGHQWL¿FDFLyQGHRSRUWXQLGDGHVGH PHMRUD\ODDGRSFLyQGHDFFLRQHVSUHYHQWLYDVRFRUUHFWLYDV 3DUD HOOR VH UHTXLHUH GH XQD FXOWXUD RUJDQL]DFLRQDO TXH SURSLFLH HO DXWRFRQWURO \ OD WUDQVSDUHQFLD GH OD JHVWLyQ RULHQWDGDDODFDXWHOD\ODFRQVHFXFLyQGHORVREMHWLYRVGHO FRQWURO LQWHUQR /D VXSHUYLVLyQ VH HMHFXWD FRQWLQXDPHQWH \GHEHPRGL¿FDUVHXQDYH]TXHFDPELHQODVFRQGLFLRQHV IRUPDQGR SDUWH GHO HQJUDQDMH GH ODV RSHUDFLRQHV GH OD HQWLGDG &RQWHQLGR 1250$6%È6,&$63$5$/$6$&7,9,'$'(6'( 35(9(1&,Ï1<021,725(2 3UHYHQFLyQ\PRQLWRUHR 0RQLWRUHRRSRUWXQRGHOFRQWUROLQWHUQR 1250$6%È6,&$63$5$(/6(*8,0,(172'( 5(68/7$'26 5HSRUWHGHGH¿FLHQFLDV  6HJXLPLHQWR H LPSODQWDFLyQ GH PHGLGDV FRUUHFWLYDV 1250$6%È6,&$63$5$/26&203520,626 '(0(-25$0,(172 $XWRHYDOXDFLyQ (YDOXDFLRQHVLQGHSHQGLHQWHV 5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO 5.1.1. Prevención y monitoreo El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos. &RPHQWDULRV  /D VXSHUYLVLyQ FRQVWLWX\H XQ SURFHVR VLVWHPiWLFR \ SHUPDQHQWH GH UHYLVLyQ GH ORV SURFHVRV \ RSHUDFLRQHV TXH OOHYD D FDER OD HQWLGDG VHDQ GH JHVWLyQ RSHUDWLYDV R GH FRQWURO (Q VX GHVDUUROOR LQWHUYLHQHQ DFWLYLGDGHV GH SUHYHQFLyQ \ PRQLWRUHR SRU FXDQWR GDGD OD QDWXUDOH]D LQWHJUDO GHO FRQWURO LQWHUQR UHVXOWD FRQYHQLHQWH YLJLODU \ HYDOXDU VREUH OD PDUFKD HV GHFLU FRQIRUPH WUDQVFXUUH OD JHVWLyQ GH OD HQWLGDG SDUD OD DGRSFLyQ GH ODV DFFLRQHV SUHYHQWLYDV R FRUUHFWLYDV TXH RSRUWXQDPHQWH FRUUHVSRQGDQ  /D SUHYHQFLyQ LPSOLFD GHVDUUROODU \ PDQWHQHU XQD DFWLWXG SHUPDQHQWH GH FDXWHOD H LQWHUpV SRU DQWLFLSDU FRQWUDUUHVWDU PLWLJDU \ HYLWDU HUURUHV GH¿FLHQFLDV GHVYLDFLRQHV \ GHPiV VLWXDFLRQHV DGYHUVDV SDUD OD HQWLGDG 6H IXQGDPHQWD VREUH OD EDVH GH OD REVHUYDFLyQ \ DQiOLVLV GH VXV SURFHVRV \ RSHUDFLRQHV HIHFWXDGRV GH PDQHUD GLOLJHQWH RSRUWXQD \ FRPSURPHWLGD FRQ OD EXHQD PDUFKD LQVWLWXFLRQDO (Q WDO VHQWLGR HVWi HVWUHFKDPHQWH UHODFLRQDGD\RSHUDFRPRUHVXOWDGRGHODVDFWLYLGDGHVGH PRQLWRUHR (OHMHUFLFLRGHODVXSHUYLVLyQDWUDYpVGHOPRQLWRUHR FRPSUHQGH LQWHJUDOPHQWH HO GHVHPSHxR GH OD HQWLGDG 3RU HOOR DFW~D HQ OD SODQL¿FDFLyQ HMHFXFLyQ \ HYDOXDFLyQ GH OD JHVWLyQ \ VXV UHVXOWDGRV UHWURDOLPHQWDQGR SHUPDQHQWHPHQWHVXDFFLRQDU\SURSRQLHQGRFRUUHFFLRQHV R DMXVWHV HQ ODV HWDSDV SHUWLQHQWHV FRQWULEX\HQGR DVt D PHMRUDUHOSURFHVRGHWRPDGHGHFLVLRQHV  (O UHVXOWDGR GHO PRQLWRUHR WDPELpQ SURYHH ODV EDVHV QHFHVDULDV SDUD HVWUDWHJLDV DGLFLRQDOHV GH PDQHMR GHULHVJRVDFWXDOL]DODVH[LVWHQWHV\YXHOYHDDQDOL]DUORV

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

ULHVJRV\DFRQRFLGRV$VLPLVPRIDFLOLWD\DVHJXUDHOFDEDO FXPSOLPLHQWRGHODQRUPDWLYDOHJDORDGPLQLVWUDWLYDDSOLFDEOH DODVRSHUDFLRQHVGHODHQWLGDGGHDFXHUGRFRQVX¿QDOLGDG \IRUPDOLGDGHVEULQGDQGRVHJXULGDGUD]RQDEOHFRQUHVSHFWR GHSRWHQFLDOHVREMHFLRQHVHLQFRQIRUPLGDGHV 5.1.2. Monitoreo oportuno del control interno La implementación de las medidas de control interno sobre los procesos y operaciones de la entidad, debe ser REMHWRGHPRQLWRUHRRSRUWXQRFRQHO¿QGHGHWHUPLQDU su vigencia, consistencia y calidad, así como para HIHFWXDUODVPRGL¿FDFLRQHVTXHVHDQSHUWLQHQWHVSDUD PDQWHQHUVXH¿FDFLD(OPRQLWRUHRVHUHDOL]DPHGLDQWH el seguimiento continuo o evaluaciones puntuales. &RPHQWDULRV  (O GHVDUUROOR GHO PRQLWRUHR VREUH HO VLVWHPD \ ODV DFWLYLGDGHV GH FRQWURO LQWHUQR GHEH SURYHHU D OD HQWLGDG VHJXULGDG UD]RQDEOH VREUH HO ORJUR GH VXV REMHWLYRV OD FRQ¿DELOLGDGGHODLQIRUPDFLyQHOHPSOHRGHORVFULWHULRVGH H¿FDFLD\H¿FLHQFLDHOFXPSOLPLHQWRGHSROtWLFDV\QRUPDV LQWHUQDV YLJHQWHV DVt FRPR HO ORJUR GH HVWiQGDUHV GH FDOLGDGFDGDYH]PHMRUHV  0HGLDQWH HO PRQLWRUHR OD VXSHUYLVLyQ EXVFD DVHJXUDU TXH ORV FRQWUROHV RSHUHQ \ VHDQ PRGL¿FDGRV DSURSLDGDPHQWH GH DFXHUGR FRQ ORV FDPELRV HQ HO HQWRUQR RUJDQL]DFLRQDO $VLPLVPR VH GHEH YDORUDU VL HQ HOFXPSOLPLHQWRGHODPLVLyQGHODHQWLGDGVHDOFDQ]DQORV REMHWLYRVJHQHUDOHVGHOFRQWUROLQWHUQR\VLVHFRQWULEX\HDO DVHJXUDPLHQWRGHODFDOLGDG (OPRQLWRUHRRSRUWXQRGHOVLVWHPDGHFRQWUROLQWHUQR \ ODV PHGLGDV SXHVWDV HQ DSOLFDFLyQ VH UHDOL]D D WUDYpV GHOVHJXLPLHQWRFRQWLQXRGHVXIXQFLRQDPLHQWR\DWUDYpV GH HYDOXDFLRQHV SXQWXDOHV RXQD FRPELQDFLyQ GH DPEDV PRGDOLGDGHV  /DV DFWLYLGDGHV GH VHJXLPLHQWR FRQWLQXR VH GHVSOLHJDQ VREUH HO FRQMXQWR GH FRPSRQHQWHV GH FRQWURO LQWHUQRRULHQWiQGRVHDPLQLPL]DUORVULHVJRV\HYLWDUHIHFWRV LQH¿FLHQWHV LQH¿FDFHV R DQWLHFRQyPLFRV 5HJXODUPHQWH HVWHWLSRGHPRQLWRUHRVHFRQVWUX\HLPSOHPHQWD\HMHFXWD GHQWUR GH ODV RSHUDFLRQHV QRUPDOHV \ UHFXUUHQWHV GH OD HQWLGDGLQFOX\HQGRODVDFFLRQHVRIXQFLRQHVTXHHOSHUVRQDO GHEHUHDOL]DUDOFXPSOLUFRQVXVREOLJDFLRQHV  /DV HYDOXDFLRQHV SXQWXDOHV VH UHDOL]DQ SDUD GHWHUPLQDUODFDOLGDG\H¿FDFLDGHORVFRQWUROHVHQXQDHWDSD SUHGH¿QLGD GH ORV SURFHVRV \ RSHUDFLRQHV GH OD HQWLGDG (O UDQJR \ OD IUHFXHQFLD GH ODV HYDOXDFLRQHV SXQWXDOHV GHSHQGHUiQGHODYDORUDFLyQGHULHVJRV\GHODHIHFWLYLGDG GHORVSURFHGLPLHQWRVSHUPDQHQWHVGHVHJXLPLHQWR$PEDV PRGDOLGDGHV VH FRUUHODFLRQDQ UHVSHFWLYDPHQWH FRQ ODV FDWHJRUL]DFLRQHVGHOFRQWUROJXEHUQDPHQWDOSUHYLVWDVHQOD /H\1žDUWtFXORVž\ž TXHGLIHUHQFLDQHOFRQWURO SUHYLRVLPXOWiQHR\SRVWHULRU (OGHVDUUROORGHOPRQLWRUHRVLJXHXQRUGHQMHUiUTXLFR GHVFHQGHQWHGHVGHHOQLYHOJHUHQFLDOSDVDQGRSRUORVQLYHOHV HMHFXWLYRV LQWHUPHGLRV \ OOHJDQGR KDVWD ORV RSHUDWLYRV (Q FXDOTXLHU FDVR WLHQH FRPR SURSyVLWR FRQWULEXLU D OD PLQLPL]DFLyQ GH ORV ULHVJRV TXH SXHGDQ DIHFWDU HO ORJUR GHORVREMHWLYRVLQVWLWXFLRQDOHVLQFUHPHQWDQGRODH¿FLHQFLD GHOGHVHPSHxR\SUHVHUYDQGRVXFDOLGDGHQXQDUHODFLyQ LQWHUDFWLYD FRQ ORV GHPiV FRPSRQHQWHV GHO SURFHVR GH FRQWURO  /RV ÏUJDQRV GHO 61& FRQWULEX\HQ FRQ OD ODERU GH VXSHUYLVLyQ DSRUWDQGR VX RSLQLyQ VREUH OD UD]RQDELOLGDG GHO FRQWURO LQWHUQR HPLWLHQGR REVHUYDFLRQHV FRPHQWDULRV \ UHFRPHQGDFLRQHV FRPR UHVXOWDGR GH OD HYDOXDFLyQ GHO FRQWUROLQWHUQR 5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS 5HSRUWHGHGH¿FLHQFLDV /DV GHELOLGDGHV \ GH¿FLHQFLDV GHWHFWDGDV FRPR resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los responsables FRQHO¿QGHTXHWRPHQODVDFFLRQHVQHFHVDULDVSDUDVX corrección. &RPHQWDULRV (OWpUPLQR³GH¿FLHQFLD´FRQVWLWX\HODPDWHULDOL]DFLyQ GHXQULHVJR(VGHFLUVHUH¿HUHDODFRQGLFLyQTXHDIHFWD OD KDELOLGDG GH OD HQWLGDG SDUD ORJUDU VXV REMHWLYRV 3RU OR WDQWR XQD GH¿FLHQFLD SXHGH UHSUHVHQWDU XQ GHIHFWR

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

NORMAS LEGALES

SHUFLELGR R UHDO TXH GHEH FRQGXFLU D IRUWDOHFHU HO FRQWURO LQWHUQR  'HEHQ HVWDEOHFHUVH UHTXHULPLHQWRV SDUD REWHQHU OD LQIRUPDFLyQ QHFHVDULD VREUH ODV GH¿FLHQFLDV GH FRQWURO LQWHUQR  /D LQIRUPDFLyQ JHQHUDGD HQ HO FXUVR GH ODV RSHUDFLRQHVHVXVXDOPHQWHUHSRUWDGDDWUDYpVGHFDQDOHV IRUPDOHV D ORV UHVSRQVDEOHV SRU VX IXQFLRQDPLHQWR DVt FRPR D ORV GHPiV QLYHOHV MHUiUTXLFRV GH ORV FXDOHV GHSHQGHQ3DUDHOORVHGHEHFRQWDUFRQFDQDOHVDOWHUQDWLYRV GHFRPXQLFDFLyQSDUDUHSRUWDUDFWRVLOHJDOHVRLQFRUUHFWRV 5.2.2. Implantación y seguimiento de medidas correctivas Cuando se detecte o informe sobre errores o GH¿FLHQFLDV TXH FRQVWLWX\DQ RSRUWXQLGDGHV GH mejora, la entidad deberá adoptar las medidas que resulten más adecuadas para los objetivos y recursos institucionales, efectuándose el seguimiento correspondiente a su implantación y resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna implementación de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de control. &RPHQWDULRV  /D HIHFWLYLGDG GHO VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR GHSHQGHHQEXHQDSDUWHGHTXHORVHUURUHVGH¿FLHQFLDVR GHVYLDFLRQHVHQODJHVWLyQVHDQLGHQWL¿FDGDV\FRPXQLFDGDV RSRUWXQDPHQWH D TXLHQ FRUUHVSRQGD HQ OD HQWLGDG SDUD TXH GHWHUPLQH OD VROXFLyQ FRUUHVSRQGLHQWH TXH IDYRUH]FD OD FRQVHFXFLyQ GH ORV REMHWLYRV LQVWLWXFLRQDOHV GHO FRQWURO LQWHUQR &XDQGR OD SHUVRQD TXH GHVFXEUD XQD RSRUWXQLGDG GH PHMRUD QR GLVSRQJD GH DXWRULGDG VX¿FLHQWH SDUD GLVSRQHUODVPHGLGDVSUHYHQWLYDVRFRUUHFWLYDVQHFHVDULDV GHEHUi FRPXQLFDU LQPHGLDWDPHQWH DO IXQFLRQDULR VXSHULRU FRPSHWHQWHSDUDTXHpVWHWRPHODGHFLVLyQSHUWLQHQWHFRQ HO¿QTXHHVWDEOH]FDODDFFLyQRVROXFLyQUHVSHFWLYD  (O VHJXLPLHQWR GHO FRQWURO LQWHUQR GHEH LQFOXLU SROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV TXH EXVTXHQ DVHJXUDU TXH ODV RSRUWXQLGDGHV GH PHMRUD TXH VHDQ UHVXOWDGR GH ODV DFWLYLGDGHV GH VXSHUYLVLyQ DVt FRPR ORV KDOOD]JRV X REVHUYDFLRQHVSURGXFWRGHODVDFFLRQHVGHFRQWUROXRWUDV UHYLVLRQHV VHDQ DGHFXDGD \ RSRUWXQDPHQWH UHVXHOWDV 3DUD HOOR VH GHEH GHWHUPLQDU ODV DOWHUQDWLYDV GH VROXFLyQ \ DGRSWDU OD PiV DGHFXDGD WHQLHQGR HQ FXHQWD HQ VX FDVRODVUHFRPHQGDFLRQHVIRUPXODGDVSRUORVRUJDQLVPRV FRPSHWHQWHV GH FRQWURO HQ DUPRQtD FRQ VXV DWULEXFLRQHV IXQFLRQDOHV\ORHVWDEOHFLGRSRUODQRUPDWLYDGHO61&  /D LPSODQWDFLyQ GH PHGLGDV FRUUHFWLYDV GHEH DVHJXUDU OD PHMRUD GHO FRQWURO LQWHUQR FRPR UHVXOWDGR GHO PRQLWRUHRDVtFRPRODDGHFXDGD\RSRUWXQDLPSOHPHQWDFLyQ GHODVUHFRPHQGDFLRQHVSURGXFWRGHODVREVHUYDFLRQHVGH ODVDFFLRQHVGHFRQWURO /RVWLWXODUHV\IXQFLRQDULRVGHEHQ  ,GHQWL¿FDU \ HYDOXDU RSRUWXQDPHQWH ODV FDXVDV GH ORV HUURUHV GH¿FLHQFLDV \ KDOOD]JRV X REVHUYDFLRQHV GHWHFWDGDV FRPR FRQVHFXHQFLD GH UHYLVLRQHV R DFFLRQHV GHFRQWURO  'HWHUPLQDU ODV DFFLRQHV FRUUHFWLYDV TXH FRQGX]FDQ D VROXFLRQDU OD SUREOHPiWLFD GHWHFWDGD H LPSOHPHQWDU ODV UHFRPHQGDFLRQHV GH ODV UHYLVLRQHV \ DFFLRQHV GH FRQWURO UHDOL]DGDV  &RPSOHWDU GHQWUR GH VX iPELWR GH FRPSHWHQFLD IXQFLRQDO WRGDV ODV DFFLRQHV TXH FRUULMDQ R UHVXHOYDQ ORV DVXQWRVTXHKDQOODPDGRVXDWHQFLyQ (OSURFHVRGHLPSOHPHQWDFLyQGHUHFRPHQGDFLRQHV \ HO VHJXLPLHQWR GH PHGLGDV FRUUHFWLYDV GHULYDGDV GH DFFLRQHV R DFWLYLGDGHV GH FRQWURO JXEHUQDPHQWDO VRQ UHJXODGRVSRUOD&RQWUDORUtD*HQHUDOGHOD5HS~EOLFD 5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO 5.3.1. Autoevaluación Se debe promover y establecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre la gestión y el control LQWHUQRGHODHQWLGDGSRUFX\RPpULWRSRGUiYHUL¿FDUVH el comportamiento institucional e informarse las RSRUWXQLGDGHVGHPHMRUDLGHQWL¿FDGDV&RUUHVSRQGHD sus órganos y personal competente dar cumplimiento

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a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva autoevaluación, mediante compromisos de mejoramiento institucional. &RPHQWDULRV  /D DXWRHYDOXDFLyQ FRQVWLWX\H XQD KHUUDPLHQWD GLVHxDGD FRPR SDUWH GHO VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR 6H GH¿QH FRPR HO FRQMXQWR GH HOHPHQWRV GH FRQWURO TXH DFW~DQFRRUGLQDGDPHQWHSHUPLWLHQGRHQFDGDiUHDRQLYHO RUJDQL]DFLRQDOPHGLUODH¿FDFLD\FDOLGDGGHORVFRQWUROHV HQORVSURFHVRVSURGXFWRV\UHVXOWDGRVGHVXJHVWLyQ 5HVSRQGHDODQHFHVLGDGGHHVWDEOHFHUODVIRUWDOH]DV\ GHELOLGDGHVGHODHQWLGDGFRQUHVSHFWRDOFRQWUROSURSLFLDUXQD PD\RUH¿FDFLDGHWRGRVORVFRPSRQHQWHVGHFRQWURO\DVLJQDU ODUHVSRQVDELOLGDGVREUHHOPLVPRDWRGDVODVGHSHQGHQFLDVGH ODRUJDQL]DFLyQ$VLPLVPROHVSHUPLWHDGHFXDUFRQVWDQWHPHQWH VXVREMHWLYRVDORVFDPELRVHQHOHQWRUQR  /D DXWRHYDOXDFLyQ IDFLOLWD OD PHGLFLyQ RSRUWXQD GH ORVHIHFWRVGHODJHVWLyQ\GHOFRPSRUWDPLHQWRGHOVLVWHPD GHFRQWUROFRQHO¿QGHHYDOXDUVXFDSDFLGDGSDUDJHQHUDU ORV UHVXOWDGRV SUHYLVWRV \ WRPDU ODV PHGLGDV FRUUHFWLYDV QHFHVDULDVDWUDYpVGHORVVLJXLHQWHVHOHPHQWRV $XWRHYDOXDFLyQGHOFRQWUROLQWHUQRSHUPLWHHVWDEOHFHU HO JUDGR GH DYDQFH HQ OD LPSOHPHQWDFLyQ GHO VLVWHPD GH FRQWUROLQWHUQR\ODHIHFWLYLGDGGHVXRSHUDFLyQHQWRGDOD HQWLGDG  $XWRHYDOXDFLyQ GH OD JHVWLyQ HVWDEOHFH HO JUDGR GH FXPSOLPLHQWR GH ORV REMHWLYRV LQVWLWXFLRQDOHV \ HYDO~D OD PDQHUD GH DGPLQLVWUDU ORV UHFXUVRV QHFHVDULRV SDUD DOFDQ]DUORV /DDXWRHYDOXDFLyQJHQHUDPD\RUUHVSRQVDELOLGDGHQ ORVHPSOHDGRVDOLQYROXFUDUORVHQHODQiOLVLVGHIRUWDOH]DV \ GHELOLGDGHV GHO 6LVWHPD GH &RQWURO ORV FRPSURPHWH FRQ OD UHFROHFFLyQ GH OD LQIRUPDFLyQ TXH VRSRUWD HO MXLFLR VREUHHOHVWDGRGHOVLVWHPD\OHVSHUPLWHSURSRQHUSODQHV GH PHMRUDPLHQWR TXH FRQWULEX\DQ DO ORJUR GHO REMHWLYR GHO VLVWHPDGHFRQWURO\SRUHQGHDOGHODRUJDQL]DFLyQ  /D DXWRHYDOXDFLyQ GHO FRQWURO LQWHUQR IDYRUHFH HO DXWRFRQWURO \ OD DXWRJHVWLyQ HQ WRGD OD RUJDQL]DFLyQ SRUTXH SHUPLWH TXH FDGD SHUVRQD \ GHSHQGHQFLD TXH SDUWLFLSD HQ HOODSXHGHGHWHUPLQDUODVGH¿FLHQFLDVHQXQDHVFDODSHUVRQDO FRPRRUJDQL]DFLRQDO(VWRSHUPLWHODWRPDGHFRQFLHQFLDIUHQWH DORVFDPELRVTXHVHUHTXLHUHQ\HVWLPXODODWRPDGHDFFLRQHV QHFHVDULDVFRQHO¿QGHPHMRUDUODFDOLGDGGHOVLVWHPD 5.3.2. Evaluaciones independientes Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control competentes para JDUDQWL]DU OD YDORUDFLyQ \ YHUL¿FDFLyQ SHULyGLFD H imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión institucional, LGHQWL¿FDQGR ODV GH¿FLHQFLDV \ IRUPXODQGR ODV recomendaciones oportunas para su mejoramiento. &RPHQWDULRV  (O VLVWHPD GH FRQWURO LQWHUQR \ ODV PHGLGDV LPSOHPHQWDGDV SRU OD HQWLGDG UHTXLHUHQ XQD HYDOXDFLyQ REMHWLYDLPSDUFLDO\H[WHUQDDODViUHDVXyUJDQRVUHVSRQVDEOHV GH VX LPSODQWDFLyQ \ IXQFLRQDPLHQWR FRQ HO ¿Q GH YHUL¿FDU \ JDUDQWL]DU WDQWR VX FRQIRUPLGDG UHVSHFWR GH ORV SODQHV SURJUDPDVQRUPDWLYDSUR\HFWRVHQWUHRWURVFRPRODIRUPD HQTXHKDQVLGRUHDOL]DGRV(QWDOVHQWLGRGLFKDHYDOXDFLyQ GHEHVHUUHDOL]DGDSRUORVyUJDQRVGHFRQWUROFRPSHWHQWHVGHO 61&GHFRQIRUPLGDGFRQODQRUPDWLYDHPLWLGDSRUOD&*5 &RPRUHVXOWDGRGHODVHYDOXDFLRQHVLQGHSHQGLHQWHV VHGDUiFXPSOLPLHQWRDODVUHFRPHQGDFLRQHVTXHIRUPXOHQ ORV yUJDQRV GH FRQWURO ODV PLVPDV TXH FRQVWLWX\HQ FRPSURPLVRV GH PHMRUDPLHQWR TXH LQVWLWXFLRQDOPHQWH WDPELpQ VHUiQ REMHWR GHO FRUUHVSRQGLHQWH UHJLVWUR VHJXLPLHQWR\YHUL¿FDFLyQGHVXFXPSOLPLHQWR IV. ANEXO: GLOSARIO DE TÉRMINOS Actividades de control 3ROtWLFDV \ SURFHGLPLHQWRV TXH VRQ HVWDEOHFLGRV \ HMHFXWDGRVSDUDD\XGDUDDVHJXUDUTXHODVHOHFFLyQGHOD DGPLQLVWUDFLyQGHUHVSXHVWDVDOULHVJRVHDOOHYDGRVDFDER GHPDQHUDHIHFWLYD Administración estratégica 3URFHVRGHDGPLQLVWUDFLyQSRUHOTXHODHQWLGDGSUHSDUD SODQHVHVWUDWpJLFRV\GHVSXpVDFW~DFRQIRUPHDHOORV

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NORMAS LEGALES

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

Conocimiento 0H]FOD ÀXLGD GH H[SHULHQFLD HVWUXFWXUDGD YDORUHV LQIRUPDFLyQ FRQWH[WXDO TXH SURSRUFLRQD XQ PDUFR SDUD OD HYDOXDFLyQ H LQFRUSRUDFLyQ GH QXHYDV H[SHULHQFLDV H LQIRUPDFLyQ DSUHQGL]DMH RUJDQL]DWLYR  (Q ODV RUJDQL]DFLRQHVFRQIUHFXHQFLDTXHGDUHJLVWUDGRQRVRORHQ GRFXPHQWRVREDVHVGHGDWRVVLQRWDPELpQHQODVUXWLQDV SURFHVRVSUiFWLFDV\QRUPDVLQVWLWXFLRQDOHV

Juicio de Expertos 2SLQLyQRSDUHFHUTXHEULQGDQXQFRQMXQWRGHSHUVRQDV VREUHODEDVHGHOFRQRFLPLHQWR\H[SHULHQFLDHQXQiUHDGH DSOLFDFLyQiUHDGHFRQRFLPLHQWRGLVFLSOLQDLQGXVWULDHQWUH RWURVVHJ~QUHVXOWHDSURSLDGRSDUDODDFWLYLGDGTXHVHHVWD OOHYDQGRDFDER'LFKDRSLQLyQSXHGHVHUSURSRUFLRQDGDSRU FXDOTXLHUJUXSRRSHUVRQDFRQXQDHGXFDFLyQFRQRFLPLHQWR KDELOLGDGH[SHULHQFLDRFDSDFLWDFLyQHVSHFLDOL]DGD

Controles de acceso &RQWUROHV UHIHULGRV D OD SUiFWLFD GH GH UHVWULQJLU OD HQWUDGDDXQELHQRSURSLHGDGDSHUVRQDVDXWRUL]DGDV

Mejora continua $FWLYLGDG UHFXUUHQWH GHVDUUROODGD HQ ORV SURFHVRV DFWLYLGDGHV \ WDUHDV GH XQD HQWLGDG FRQ HO REMHWLYR GH ORJUDU PHMRUDV HQ OD SURGXFWLYLGDG HQ WpUPLQRV GH H¿FDFLD H¿FLHQFLD \ HFRQRPtD \ SRU HQGH PHMRUDU VX FRPSHWLWLYLGDG

COSO &RPPLWWHHRI6SRQVRULQJ2UJDQL]DWLRQVRIWKH7UHDGZD\ &RPPLVVLRQ Cultura de control &RQMXQWRGHFRVWXPEUHVFRQRFLPLHQWRV\DFWLWXGHVFRQ UHVSHFWRGHOJUDGRGHGHVDUUROORGHORVFRQWUROHVGLULJLGRVD GDUUHVSXHVWDDORVULHVJRV Enfoque sistémico (QIRTXH SRU HO FXDO HO PRGR GH DERUGDU ORV REMHWRV \ IHQyPHQRVQRSXHGHVHUDLVODGRVLQRTXHWLHQHTXHYHUVH FRPRSDUWHGHXQWRGR$VtHOVLVWHPDHVXQFRQMXQWRGH HOHPHQWRV TXH VH HQFXHQWUDQ HQ LQWHUDFFLyQ GH IRUPD LQWHJUDOTXHSURGXFHQXHYDVFXDOLGDGHVFRQFDUDFWHUtVWLFDV GLIHUHQWHVFX\RUHVXOWDGRHVVXSHULRUDOGHORVFRPSRQHQWHV TXHORIRUPDQ Estructura organizacional 'LVWULEXFLyQ \ RUGHQ FRQ TXH HVWi FRPSXHVWD XQD HQWLGDG FDUJRV IXQFLRQHV XQLGDGHV RUJiQLFDV \ QLYHOHV GH DXWRULGDG  LQFOX\HQGR HO FRQMXQWR GH UHODFLRQHV HQWUH WRGRVORVPLHPEURV (YDOXDFLyQFRVWR±EHQH¿FLR 3URFHGLPLHQWR SDUD HYDOXDU SURJUDPDV R SUR\HFWRV TXHFRQVLVWHHQODFRPSDUDFLyQGHFRVWRV\EHQH¿FLRVFRQ HO SURSyVLWR GH TXH HVWRV ~OWLPRV H[FHGDQ D ORV SULPHURV SXGLHQGRVHUGHWLSRPRQHWDULRRVRFLDOGLUHFWRRLQGLUHFWR Evaluación de desempeño 3URFHVRSRUHOFXDOVHYDORUDHOUHQGLPLHQWRODERUDOGH XQWUDEDMDGRU Evento 8Q LQFLGHQWH R DFRQWHFLPLHQWR GHULYDGR GH IXHQWHV LQWHUQDV R H[WHUQDV GH OD HQWLGDG TXH DIHFWD D OD FRQVHFXFLyQGHORVREMHWLYRV Función &RQMXQWR GH DFWLYLGDGHV R WDUHDV DVLJQDGDV D XQ FDUJR Gestión del conocimiento &RPSUHQGH HO FRQMXQWR GH SURFHVRV \ VLVWHPDV TXH SHUPLWHQTXHHOFRQRFLPLHQWRGHODHQWLGDGFDSLWDOLQWHOHFWXDO  DXPHQWH GH IRUPD VLJQL¿FDWLYD PHGLDQWH OD JHVWLyQ GH ODV FDSDFLGDGHV GHO SHUVRQDO \ HO DSUHQGL]DMH SURGXFWR GH OD VROXFLyQGHSUREOHPDV(OSURSyVLWR¿QDOHVJHQHUDUYHQWDMDV FRPSHWLWLYDVVRVWHQLEOHVTXHFRDG\XYHQDOFXPSOLPLHQWRGH ORV REMHWLYRV \ PHWDV \ DO DGHFXDGR XVR GH ORV UHFXUVRV \ ELHQHVGHO(VWDGR6HHQWLHQGHSRUYHQWDMDFRPSHWLWLYDDOD FDUDFWHUtVWLFDRDWULEXWRTXHGDFLHUWDVXSHULRULGDGDDOJRR DOJXLHQVREUHVXVFRPSHWLGRUHVLQPHGLDWRV Impacto (O UHVXOWDGR R HIHFWR GH XQ HYHQWR 3XHGH H[LVWLU XQD JDPD GH SRVLEOHV LPSDFWRV DVRFLDGRV D XQ HYHQWR (O LPSDFWRGHXQHYHQWRSXHGHVHUSRVLWLYRRQHJDWLYRVREUH ORVREMHWLYRVUHODFLRQDGRVGHODHQWLGDG INCOSAI ,QWHUQDWLRQDO &RQJUHVV RI 6XSUHPH $XGLW ,QVWLWXWLRQV &RQJUHVR ,QWHUQDFLRQDO GH ODV (QWLGDGHV )LVFDOL]DGRUDV 6XSHULRUHV

Método Delphi 7pFQLFD XVDGD SDUD UHFDEDU LQIRUPDFLyQ \ ORJUDU HO FRQVHQVR GH H[SHUWRV HQ XQ WHPD /RV H[SHUWRV HQ HO WHPD SDUWLFLSDQ HQ HVWD WpFQLFD HQ IRUPD DQyQLPD 8Q IDFLOLWDGRU XWLOL]DXQFXHVWLRQDULRSDUDVROLFLWDULGHDVDFHUFDGHORVSXQWRV LPSRUWDQWHV GHO SUR\HFWR UHODFLRQDGRV FRQ GLFKR WHPD /DV UHVSXHVWDVVRQUHVXPLGDV\OXHJRVRQHQYLDGDVQXHYDPHQWH D ORV H[SHUWRV SDUD FRPHQWDULRV DGLFLRQDOHV (Q SRFDV URQGDVPHGLDQWHHVWHSURFHVRVHSXHGHORJUDUHOFRQVHQVR (VWHPpWRGRD\XGDDUHGXFLUVHVJRVHQORVGDWRV\HYLWDTXH FXDOTXLHUSHUVRQDHMHU]DLQÀXHQFLDVLPSURSLDVHQHOUHVXOWDGR Métricas de desempeño +HUUDPLHQWDV TXH HQWUHJDQ LQIRUPDFLyQ FXDQWLWDWLYD UHVSHFWR DO ORJUR GH ORV REMHWLYRV R UHVXOWDGRV HQ OD HQWUHJDGHSURGXFWRVRVHUYLFLRVSXGLHQGRFXEULUDVSHFWRV FXDQWLWDWLYRVRFXDOLWDWLYRVGHGLFKRORJUR(VXQDH[SUHVLyQ TXHHVWDEOHFHXQDUHODFLyQHQWUHGRVRPiVYDULDEOHVODTXH FRPSDUDGDFRQSHULRGRVDQWHULRUHVSURGXFWRVVLPLODUHVR XQDPHWDRFRPSURPLVRSHUPLWHHYDOXDUGHVHPSHxR Multidireccional 0DQHMRGHODFRPXQLFDFLyQTXHVHGDGHDUULEDKDFLD DEDMR GH DEDMR KDFLD DUULED WUDQVYHUVDO LQWHUQD H[WHUQD HQWUHRWUDV Probabilidad /DSRVLELOLGDGGHTXHXQHYHQWRGDGRRFXUUD Prospectiva (VXQDKHUUDPLHQWDSDUDREVHUYDUDODUJRSOD]RHOIXWXUR GH OD FLHQFLD OD WHFQRORJtD OD HFRQRPtD \ OD VRFLHGDG FRQ HO SURSyVLWR GH LGHQWL¿FDU ODV WHFQRORJtDV HPHUJHQWHV TXH SUREDEOHPHQWHSURGX]FDQORVPD\RUHVEHQH¿FLRVHFRQyPLFRV \VRFLDOHVHVGHFLUQRVSHUPLWHSDUWLHQGRGHXQFRQRFLPLHQWR H[SHUWRGHOSUHVHQWHYLVOXPEUDUFyPRVHUiHOIXWXURTXHQRV HVSHUD\WUD]DUORVSRVLEOHVFDPLQRVSDUDDOFDQ]DUOR6HEDVD HQGRVSLODUHVLQFHUWLGXPEUHHLQIRUPDFLyQGHFDOLGDG Recursos y bienes del Estado 5HFXUVRV\ELHQHVVREUHORVFXDOHVHO(VWDGRHMHUFHGLUHFWD RLQGLUHFWDPHQWHFXDOTXLHUDGHORVDWULEXWRVGHODSURSLHGDG LQFOX\HQGRORVUHFXUVRV¿VFDOHV\GHHQGHXGDPLHQWRS~EOLFR FRQWUDtGRVVHJ~QODVOH\HVGHOD5HS~EOLFD Rediseño 3URFHVRPHGLDQWHHOFXDOVHXVDGLYHUVDVWpFQLFDVSDUD FRQVHJXLUPHMRUDVHQHOGLVHxRGHXQSURFHVR Relaciones interdisciplinarias 6RQ ODV FRQH[LRQHV R FRUUHVSRQGHQFLDV HQWUH YDULDV GLVFLSOLQDV TXH FRQWULEX\HQ D ODV UHODFLRQHV PXWXDV GHO VLVWHPDGHFRQFHSWRVOH\HV\WHRUtDV Rendición de cuentas /DREOLJDFLyQGHORVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHVS~EOLFRV GHGDUFXHQWDDQWHODVDXWRULGDGHVFRPSHWHQWHV\DQWHOD FLXGDGDQtDSRUORVIRQGRV\ELHQHVGHO(VWDGRDVXFDUJR\ SRUODPLVLyQXREMHWLYRHQFRPHQGDGR Riesgo /D SRVLELOLGDG GH TXH RFXUUD XQ HYHQWR DGYHUVR TXH DIHFWHHOORJURGHORVREMHWLYRV

INTOSAI ,QWHUQDWLRQDO2UJDQL]DWLRQRI6XSUHPH$XGLW,QVWLWXWLRQV 2UJDQL]DFLyQ ,QWHUQDFLRQDO GH (QWLGDGHV )LVFDOL]DGRUDV 6XSHULRUHV

Riesgo residual 5LHVJR UHPDQHQWH GHVSXpV GH KDEHU DSOLFDGR XQD UHVSXHVWDDOULHVJR

Inducción 3URFHVRPHGLDQWHHOFXDOVHRULHQWDDOQXHYRHPSOHDGR VREUHGLVWLQWRVDVSHFWRVGHODHQWLGDG

Segregación de funciones 6HSDUDFLyQGHIXQFLRQHVHQWUHORVVHUYLGRUHVHQWRGRV ORVQLYHOHVGHODHQWLGDGGHPDQHUDTXHQLQJXQDSHUVRQD

El Peruano Lima, viernes 3 de noviembre de 2006

NORMAS LEGALES

WHQJD EDMR VX UHVSRQVDELOLGDG HQ IRUPD FRPSOHWD XQD RSHUDFLyQ¿QDQFLHUDRDGPLQLVWUDWLYD Status quo (V OD SRVLFLyQ HQ OD TXH VH HQFXHQWUD DOJR HQ GHWHUPLQDGRPRPHQWR Técnicas de pronóstico 0pWRGRVFRQEDVHVHVWDGtVWLFDVXWLOL]DGRVSDUDGLVPLQXLU OD LQFHUWLGXPEUH VREUH HO IXWXUR SHUPLWLHQGR HVWUXFWXUDU SODQHV\DFFLRQHVFRQJUXHQWHVFRQORVREMHWLYRVGHODHQWLGDG \SHUPLWHQWDPELpQWRPDUDFFLRQHVFRUUHFWLYDVDSURSLDGDV\D WLHPSRFXDQGRRFXUUHQVLWXDFLRQHVIXHUDGHORSURQRVWLFDGR Técnicas del grupo nominal 7pFQLFD HPSOHDGD SDUD DSURYHFKDU OD ULTXH]D GH ORV SURFHVRVHQJUXSR\IDFLOLWDUODJHQHUDFLyQGHLGHDV\HODQiOLVLV GHSUREOHPDV(ODQiOLVLVVHOOHYDDFDERGHXQPRGRDOWDPHQWH HVWUXFWXUDGRFRQUHXQLRQHVTXHFRPELQDQHOWUDEDMRLQGLYLGXDO FRQHOWUDEDMRHQJUXSREXVFDQGRDOFDQ]DUXQEXHQQ~PHURGH FRQFOXVLRQHVVREUHODVFXHVWLRQHVSODQWHDGDV\HYLWDQGRTXH GHWHUPLQDGRVSDUWLFLSDQWHVHQSDUWLFXODUGRPLQHQHLQÀXHQFLHQ D ORV GHPiV PLHPEURV GH OD UHXQLyQ (VWR ~OWLPR VH ORJUD KDFLHQGR TXH FDGD SDUWLFLSDQWH H[SUHVH VX LGHD HQ IRUPD VHFUHWDOXHJRHOIDFLOLWDGRUROtGHUGHODUHXQLyQUHVXPHWRGDV ODVLGHDV\H[SRQHDOJUXSRODVFRQFOXVLRQHV6LHVQHFHVDULR HOSURFHVRVHUHSLWHKDVWDREWHQHUODFRQYHUJHQFLDQHFHVDULD GH ODV LGHDV H[SXHVWDV (Q UHVXPHQ ODV WpFQLFDV GH JUXSR QRPLQDO WUDWDQ GH JXLDU HO SURFHVR GH GHFLVLyQ DVHJXUDQGR XQDSDUWLFLSDFLyQSRULJXDOGHORVPLHPEURVXQDSRQGHUDFLyQ HTXLOLEUDGD GH ODV LGHDV H LQFRUSRUDQGR XQ SURFHGLPLHQWR GH DJUHJDFLyQSDUDRUGHQDUODVDOWHUQDWLYDV Tecnologías de información y comunicación &RQMXQWR GH WHFQRORJtDV TXH SHUPLWHQ OD DGTXLVLFLyQ SURGXFFLyQ DOPDFHQDPLHQWR WUDWDPLHQWR FRPXQLFDFLyQ UHJLVWUR \ SUHVHQWDFLyQ GH LQIRUPDFLyQ HQ IRUPD GH YR] LPiJHQHV \ GDWRV FRQWHQLGRV HQ VHxDOHV GH QDWXUDOH]D DF~VWLFDySWLFDRHOHFWURPDJQpWLFD Tendencias 3URSHQVLRQHVRLQFOLQDFLRQHVHQORVKRPEUHVR\HQODV FRVDVKDFLDGHWHUPLQDGRV¿QHV Tolerancia al riesgo 1LYHOGHDFHSWDFLyQHQODYDULDFLyQGHORVREMHWLYRV Transparencia de la gestión 'HEHUGHORVIXQFLRQDULRV\VHUYLGRUHVS~EOLFRVGHSHUPLWLU TXHVXVDFWRVGHJHVWLyQSXHGDQVHULQIRUPDGRV\HYLGHQFLDGRV FRQFODULGDGDODVDXWRULGDGHVGHJRELHUQR\DODFLXGDGDQtD HQJHQHUDOD¿QGHTXHpVWRVSXHGDQFRQRFHU\HYDOXDUFyPR VHGHVDUUROODODJHVWLyQFRQUHODFLyQDORVREMHWLYRV\PHWDV LQVWLWXFLRQDOHV\FyPRVHLQYLHUWHQORVUHFXUVRVS~EOLFRV Trazabilidad (VXQFRQMXQWRGHPHGLGDVDFFLRQHV\SURFHGLPLHQWRV TXHSHUPLWHQUHJLVWUDUHLGHQWL¿FDUFDGDSURGXFWRRVHUYLFLR GHVGHVXRULJHQKDVWDVXGHVWLQR¿QDO Vulnerabilidad del sistema *UDGR HQ HO TXH HO VLVWHPD SXHGH VHU DIHFWDGR DGYHUVDPHQWHSRUORVULHVJRVDORVTXHHVWiH[SXHVWR

3800-1

REGISTRO NACIONAL DE IDENTIFICACION Y ESTADO CIVIL Autorizan a procurador iniciar acciones legales contra presuntos responsables de la comisión de delitos contra la fe pública RESOLUCIÓN JEFATURAL N° 969-2006-JEF/RENIEC /LPDGHRFWXEUHGH

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