UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD VII, 2017 LABORATORIOS DEL 7 AL 14 LABORATORIO 7 (INVERSIONES) EL BANCO USAC S. A. 12/01/17 REALIZO UNA INVERSION DE Q 1.500.000.00, EN TITULOS VALORES PARA SU NEGOCIACION, PAGANDOSE Q 11,000.00 EN CONCEPTO DE INTERESES PARA TAL EFECTO SE ELABORÓ CHEQUE DE GERENCIA. PROCEDA AL REGISTRO DE LA INVERSIÓN, PAGO DE INTERESES POR LA COMPRA DE LOS VALORES, REGISTRO DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR AL 31/01/2017 POR Q 18,000.00 Y COBRO DEL TOTAL DE LOS INTERESES DEL MES. (CUENTA DEL BANCO CENTRAL) OTRO EJEMPLO: CON LOS MISMOS DATOS ASUMIR UNA TASA DE INTERES DEL 5% ANUAL. VENTA DE VALORES REGISTRE LA VENTA CON LAS VARIANTES SIGUIENTES; 1- VENTA DE LA INVERSIÓN POR Q 1.600.000.00 01/02/17 (CHEQUE DEL MISMO) 2- VENTA DE LA INVERSIÓN POR Q 1.480.000.00 01/02/17 (CUENTA ENCAJE) 3- VENTA DE LA INVERSIÓN, AL COSTO 08/02/17 (EFECTIVO) LABORATORIO 8 (INVERSIONES) CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE GUATEMALA. LABORATORIO 9 (SUSPENSIÓN DE INTERESES) EL BANCO USAC, S. A, EL 05/02/2017, ADQUIRIO TITULOS VALORES PARA LA COMPRA, EMITIDOS POR EL BANCO AZULES S.A., POR VALOR DE Q 500,000.00, DEVENGANDO UNA TASA DE INTERES DEL 7% ANUAL. CON BASE AL MIC, PROCEDA AL REGISTRO DE LOS INTERESES POR COBRAR AL 28/02/2017, POSTERIORMENTE A LA SUSPENSIÓN DE LOS MISMOS POR FALTA DE PAGO ASUMA, QUE LOS INTERESES SON PAGADOS, 10 DIAS DESPUES DE LA SUSPENSIÓN. (BANCOS DEL PAIS)
LABORATORIO 10 (SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES) CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE GUATEMALA.
LABORATORIO 11 (PRESTAMOS) UNA SOLA ENTREGA EL BANCO USAC, S.A. AUTORIZO EL 05/01/17 UN PRESTAMO FIDUCIARIO AL SR. LUIS SANTOS, LA RESOLUCION DEL CREDITO INDICA LO SIGUIENTE: MONTO DESEMBOLSO CANCELACION TOTAL TASA DE INTERES
Q 20,000.00 07/01/17 (CHEQUE DE CAJA) 01/02/17 (EFECTIVO) 8% ANUAL
LABORATORIO 12 (PRESTAMOS) VARIAS ENTREGAS O ENTREGA GRADUAL EL BANCO USAC, S.A. AUTORIZO EL 26/01/17 UN PRÉSTAMO AL SR. RAFAEL MENA, LAS CONDICIONES SON: MAQUINARIA 1ER. DESEMBOLSO 2DO. DESEMBOLSO 3ER, DESEMBOLSO TASA DE INTERES CANCELACION TOTAL
VALUADA EN Q1.800, 000.00 02/02/17 –DEPOSITO DE AHORRO (60%) 11/02/17 –DEPOSITO MONETARIO (35%) 25/02/17 -EFECTIVO 13% DE INTERES ANUAL 1/03/17 CHEQUE DE OTRO BANCO
NOTA: MONTO MÁXIMO DEL PRÉSTAMO DE ACUERDO A LA LEY SUPONER LA CANCELACIÓN EL 09/04/17 LABORATORIO 13 (VENCIMIENTO, RESERVA Y CANCELACIÓN) CON BASE AL MIC, REGISTRE LA CARTERA VENCIDA Y CONSTITUCIÓN DE LA RESERVA DEL 100% EL 02/02/2017, POR EL VENCIMIENTO DE UN PRÉSTAMO FIDUCIARIO, EL SALDO DE LO ADEUDADO ES DE Q 10,000.00. EL 07/02/2017 ES TRASLADADO AL DEPARTAMENTO JURIDICO Y EL 28/02/2017 ES DECLARADO INCOBRABLE. PROCEDA AL REGISTRO CONTABLE DEL MOVIMIENTO INDICADO. LABORATORIO 14 (DOCUMENTOS DESCONTADOS) EL BANCO USAC, S. A. AUTORIZO EL 22/01/17 EL DESCUENTO DE 3 LETRAS DE CAMBIO AL LIC. CARLOS ESTRADA, SOBRE LAS CONDICIONES SIGUIENTES: MONTO LETRAS: 1/3 Q800.00, 2/3 Q2, 000.00, 3/3 Q 200.00 PLAZO 120 DIAS, TASA 10% ANUAL DE INTERES, DESEMBOLSO 22/01/17 (EFECTIVO) CANCELACION PARCIAL AL VENCIMIENTO (CTA. MONETARIA) TRASLADO A VENCIDOS LETRA 2/3 NOTA: SOLO PARA FINES DIDACTICOS, LOS REGISTROS CONTABLES SE AJUSTARAN A PARTIR DEL DESEMBOLSO. (NO INCLUIR CREDITOS AUTORIZADOS NI FORMALIZADOS)
