UNIVERSIDAD AUTÓNOMA iNDÍGENA DE MÉXICO
•
UBlm
MANUAL DE ORGANIZACiÓN CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
COORDINACIÓN GENERAL ADMINISTRATIVA MOCmCAHUI, EL FUERTE, SINALOA,MÉXICO
•
ABRIL 20...3
Lic. Vicente Fox Quesada PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Dr. Reyes Tamez Guerra SECRETARIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA
Xóchltl Gálvez Ruiz COMISiÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS INDíGENAS
Dr. Julio Rubio Oca SUBSECRETARIO DE EDUCACiÓN SUPERIOR E INVESTIGACiÓN CIENTfFICA. SEP
Mtra. Silvia Schmelkes COORDINADORA GENERAL DE EDUCACIÓN INTERCUL TURAL BILINGÜE. SEP
Juan S. Millán Lizárraga GOBERNADOR CONSTITUCIONAL
DEL ESTADO DE SINALOA
Gonzalo Armienta Calderón SECRETARIO GENERAL DE GOBIERNO
J. Antonio Malacón Díaz SECRETARIO DE EDUCACiÓN PÚBLICA Y CULTURA
Joaquín Vega Acuña PRESIDENTE DE LA COMISiÓN PARA LA ATENCiÓN DE LAS COMUNIDADES INDíGENAS DE SINALOA
José Luis Vázquez Borbolla PRESIDENTE MUNICIPAL DE EL FUERTE
Mario López Valdez PRESIDENTE MUNICIPAL DE AHOME
Saúl Rublo Ayala PRESIDENTE MUNICIPAL DE SINALOA DE LEYVA
UNIVElWlJ>AllA'O"l'óN
•
••••
o,,
,.:
UBlm
•••••
'
, ••••••••
-:-:',._',
. ""~:'~:',~':~~'~~~'!~iª!~:':!!ij~':~~y,~r
.
PRESIDENT.t;,,ºe.~l;;:§Q~l~~O~EJECUTIVO __;~.,,, .•.}
....
'",
~:.:;-':':-~"';:><~"~,,:;; t·~-V·:·"·'''''<'' ,.".;.,...•.... "
~"'"" .. ,....~.
'3
.'~
J¡¡~;;,:~~~~I¡;'O~hb~::Z¡~ueta ... "'.'r~,\\\'\"REctok/""'''''T .
...., .-
-~.~,"':.,~
"::':'''.:~".' :; ,',;;._, f!:
:~<::::.:'," .'.:<:'.~~~:~':.::.~~..~~~:~~::. ~~ ~~:~'~" ~·l.. >;"', ,_,~
,',':_";,'c;;",,·.~
:'~'~'.':'.~'
M1~:n~'1~~f~stá;: García '::' ","Em8.Jto Guerra
· : ,;COORDINAoOR ".."
"''''': i~Ji!
,
GENERAt=EDUCATNO tJi \ "~,'e ," ,
HÚm»«ho Ga'atf*
·:
I: :,}'
~enta
COORDINADORiGENERAli.
DE'DESARROLLO
l
;"j ii'NSTITUcldNAL
",', ,
..,.."" ,';,::.cafJós:,\lin¡-~panqüilri'"
.•
.
\': ~
,Co.ORDINADOR'GENERA'L.:'ADNlINISTMTIVO·· '.f....,..~'\.....",.\':..,:,.'.'~.::... ,..:....•."..:: _'. ·
,. _'.
..:...•.-:... .,.~.'.., ...-", ,·.·.··.,.,·.c~".-,,··.·.,..._·:.,,:,', .• <.....:.·.,:
....
,:::·:""':.~·.·.-<.·c,",.,·,·.· ..-·",...•.._., .•_-.·'\ ..•:"~.,.::•.•.""~\._ •..".~''',.'.., ..~.•,:,.~•..,~••._••,.••:..<:.:,::
..: ...,._:..:...•.." ...:,._.:: .••." ...~, .•.._•..';
:,."" ':::-"_':;
Juan Antonio Delgado Morales COORDINAD.QR ~DEf,bAtUNIDA'D\MOeMICAHUI :i.,," ..~',. . ......
"
',.:.,_
'{
)'.,--" . :~. ",.,.~.. ." ....;.
':'. ,1'
"'o :;':\.:-;: ::'
'...Ro'salio ,-
..
~
•
•
-:_,
0"
,:. ,:;'.,
:'.:'
:\:.,i
.:~. '-:v}
.: .•
'.~ '\"••::'
f.~. .:::':):.":: ' .. '.__ ,_ .'..
iRochííl
~ .~..
..
~Napús(:
.COORDINADOR DE LA UNIDAD LOS MOCHIS
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
El propósito
específico
de la Universidad
es la
creación de condiciones que permitan asegurar una
z
oferta
de
calidad,
en
los
niveles
y
modalidades que la demanda lo requiera, a la que
~Otengan
en :E
educativa
acceso
preferentemente
los
recursos
humanos procedentes de las comunidades indígenas del país, interesados en expresar la voluntad de asistir en una educación profesional autogestiva, en el ámbito etnoeducativo y de acuerdo a los procesos sociointerculturales.
Consolidar el centro formativo de Profesionales Indígenas más importante de América Latina. Atender, con calidad y propuesta innovadora, una oferta académica amplia y diversificada, con una infraestructura
moderna y funcional
para
ofrecer opciones formativas excelentes, acordes a las aspiraciones de las comunidades indígenas del país y a los intereses nacionales involucrados en las concepciones sociointerculturales de México y América Latina.
reales
< -J) C
-
O~
z
uNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
OBJETIVOS DEL MANUAL
1.- Coadyuvar a la ejecución correcta y oportuna de las labores encomendadas al personal. 2.- Permitir el ahorro de tiempo y esfuerzos en la ejecución del trabajo, evitando la repetición de instrucciones. 3.- Servir de medio de integración y orientación al personal nuevo, que facilite su incorporación al trabajo. 4.- Facilitar el aprovechamiento de los recursos. 5.- Ser instrumento útil para la orientación e información al usuario. 6.- Facilitar la supervisión y evaluación del trabajo. 7.- Propiciar el mejoramiento de la productividad y calidad de la institución.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
íNDICE
•
Control Interno
•
Instructivo del Catálogo de Cuentas
17
•
1. Clasificación básica y general del gasto
36
•
1.1 Fundamentos técnicos
36
•
1.2 Elementos presúpuestalss
37
•
1.3 Catálogo de cuentas de resultados
39
•
1.3.1 Descripción de los capítulos
45
•
1.3.2 Descripción de los conceptos de gasto
46
•
1.3.3 Descripción de las partidas de gasto
51
•
Procedimiento de adquisición de bienes
78
•
Diagramas de flujo
80
•
Formas autorizadas
84
•
Estructura administrativa
97
1
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
CONTROL INTERNO El control interno comprende el plan de organización administrativa y todos los métodos y procedimientos contables adoptados por la institución, para promover el seguimiento a las políticas administrativas establecidas, salvaguardar sus activos, obtener información correcta y segura, así como promover la eficiencia en la operación y control presupuesta!. En un concepto más amplio, comprende control de costos, información periódica sobre la operación, análisis estadísticos, programas de entrenamiento y capacitación del personal, un cuerpo de auditoría interna, estudios sobre tiempos y movimientos, y controles de calidad. Esta definición reconoce que el "sistema" de control interno se extiende mas allá de las funciones que directamente corresponden a los departamentos contables y financieros. La base del Control Interno es su organización, por lo que debe contar con los cauces previamente determinados para su expedito desenvolvimiento, evitando en todo lo posible obstáculos y tropiezos para lograr el éxito deseado. También la clara asignación de facultades y responsabilidades para cada ámbito de la Universidad, a todos los niveles, ya sean directivos, administrativos, docentes u operativos. Las funciones del Control Interno de acuerdo a lo expuesto en párrafos anteriores, son la medición de la eficiencia y la valoración de los métodos y procedimientos, técnicos, administrativos, laborales y contables, clasificándolas así: Comprobación de que el sistema administrativo es el adecuado. La confirmación de que se emiten o producen los informes financieros, con base en datos confiables que provengan de una contabilidad en la que se han aplicado los principios generalmente aceptados para esta disciplina. Evitar en lo posible los fraudes. Localizar errores, desperdicios: técnicos, administrativos, laborales y contables, promoviendo su corrección y uniformidad. Fomentar por medio del estímulo la eficaz participación del personal de todos los departamentos de la institución. Salvaguardar los bienes é intereses, así como el control efectivo de todos los aspectos importantes y vitales de la institución.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panouián
VO.80.
Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 1 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
Otra de las funciones del Control Interno es la de localizar errores involuntarios que en ocasiones son causa de pérdidas considerables para la empresa, mismos que se pueden y deben prevenir llevando un registro fiel de los mismos, promoviendo el estudio de las causas o razones que motiven éstos, a efecto de que se implementen de inmediato: capacitaciones, cursos de actualización y medidas de seguridad para evitar negligencia del personal, siendo importante encauzar debidamente la aplicación de los métodos y procedimientos establecidos. Para llevar a cabo lo anterior, es indispensable establecer fases en el procesamiento de la información, mismas que se detallan a continuación: DEPARTAMENTO DE CONTABILlDAD.- A través de este departamento, la Coordinación General Administrativa de la Universidad Autónoma Indígena de México, tiene bajo su responsabilidad la revisión de documentos, así como el registro y control de las operaciones que los originan, de conformidad con los principios generalmente aceptados y con la normatividad que para ello se establece. Todas las operaciones contables serán centralizadas en la Coordinación General Administrativa, por lo que cualquier dependencia que requiera efectuar gastos por cuenta de la Universidad Autónoma Indígena de México, ya sea en el cumplimiento de comisiones de trabajo o en su representación, así como las compras de insumos y gastos menores que se generen en las Unidades Educativas y empresas dependientes de la Universidad, deberá solicitar los fondos justamente necesarios para ello, debiendo comprobar las erogaciones efectuadas dentro de los plazos y condiciones que se les indiquen al autorizárselos. Las cuentas de cheques en que se manejen los recursos de la Universidad deberán ser independientes de acuerdo con el origen de los recursos, ya que las condiciones para su .comprobación incluyen información del comportamiento de las operaciones que se efectúen en el manejo de los fondos otorgados, incluyendo conciliaciones bancarias pudiendo afectarlas por medio de la expedición de cheques o por transferencia de fondos con abono a la cuenta bancaria del beneficiario. ORIGEN Y APLICACiÓN DE RECURSOS.- De acuerdo a la procedencia de los recursos con que realiza sus operaciones, en la Universidad Autónoma Indígena de México se establecen controles y efectúan registros apegados a las reglas que dictan los organismos aportantes, por separado de los ingresos que generen las actividades propias de la Universidad, ademásde las que se llevarán a cabo derivadas de la constitución de empresas productivas para beneficio de la Institución. CATÁLOGO Fecha de Elaboración: Abril de 2003
DE CUENTAS Elaboró: Osear García Solís
CONTABLES.-
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Para el
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
registro y clasificación
Autorizó Jesús Ángel Ocho a Zazueta
No. de Revisión: 1
de las
Página 2 de 97
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
operaciones, se deberá tomar en consideración su origen y naturaleza, agrupando aquellas que sean similares en cuentas específicas cuyo nombre denote claramente el contenido de las mismas, facilitando el trabajo de todos aquellos que participan en el manejo de la información, así como en la elaboración de informes financieros a fin de que se esté en condiciones de tomar decisiones tanto de supervisión como de actuación, mostrando además de manera clara y oportuna el estado que guarda la institución en cuanto a sus bienes, obligaciones y Patrimonio. CATÁLOGOS POR CAPTACIÓN DE RECURSOS .- En virtud de que los recursos que se ejercen tienen su origen en Organismos Oficiales, deberán atenderse las condiciones de Rendimiento de Cuentas para acreditar la transparencia de su aplicación. Estos organismos proporcionan su propio catálogo, a fin de que la aplicación de recursos sea congruente con los rubros autorizados. Bajo estas condiciones, deberá apegarse estrictamente a los conceptos señalados en la autorización de fondos para la elaboración de los informes con la periodicidad requerida y para cualquier modificación se atenderá lo previsto en la normatividad para transferencias de fondos por partida presupuesta!. ARCHIVO Y CONSERVACIÓN DE DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA.- Al quedar registradas las operaciones en los sistemas computarizados contables y de control presupuestal, se revisarán y autorizarán los documentos generados, para de inmediato proceder a su archivo, en legajos compilados en el orden del folio de las pólizas y conservarlos a disposición de las entidades de verificación que procedan, así como para su consulta. INFORMES CONTABLES.- Al término de cada mes de calendario, se elaborarán los Estados Contables, los cuales constan de: Balance General, Balanza de Comprobación, Estado de Resultados, Relaciones analíticas de Saldos por el período correspondiente al mes que concluye, para presentar informes a fin de programar actividades para el mes siguiente, de acuerdo a la disponibilidad financiera y al ejercicio presupuesta!. INGRESOS Los ingresos representan la fuente principal de las operaciones de la Universidad Autónoma Indígena de México, por lo tanto es de vital importancia mantener un adecuado control administrativo y contable de los mismos, llevando a cabo primeramente una adecuada clasificación, así como la distribución de las funciones de recaudación como son: captación, depósito, registro y contro!. Estas funciones deberán estar a cargo de personal autorizado y han de adaptarse auxiliares que permitan la verificación cruzada de los procedimientos contables y de depósito.
Feehade Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Garcia Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. ao. Manuel de Jesús Valdez Aeosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 3 de 97
;'
,"-o'
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
TIPOS DE INGRESOS A) Subsidios. Estatal.- Los ingresos por este concepto se reciben de Gobierno del Estado, de acuerdo al presupuesto anual autorizado y sirve para cubrir el gasto corriente de la Universidad en sus capítulos de: Servicios Personales, Servicios Generales y, Materiales y Suministros. Federal.- Los ingresos por este concepto son específicos de acuerdo a proyectos presentados y autorizados por la federación, para proyectos de investigación, inversión, etc. a) Ingresos propios.
-Ingresos por inscripciones. -Ingresos por colegiatura. -Ingresos por exámenes. -Otros ingresos, como son: Copias fotostáticas. Multas por pagos extemporáneos, Constancias, Donativos, Material escolar, Cursos, Arrendamientos, Intereses ganados, etc. El control de los ingresos propios se llevará mediante recibos de caja prenumerados que se elaboran en cuatro tantos, destinándose el original para el titular universitario, la primera copia para contabilidad, la segunda copia para el expediente del titular en control escolar, y la tercera copia para el archivo consecutivo en caja. Los recibos deberán formularse por empleados independientes del manejo de las entradas de caja o de aquellos que intervienen en el trámite de pagos. Estos ingresos se canalizarán para cubrir necesidades que no cubrió el presupuesto autorizado por Gobierno del Estado en los renglones de: Servicios Personales, Servicios Generales, Materiales y Suministros, e Inversión. EGRESOS El control de los egresos se efectuará a través de los pagos que se realicen mediante el fondo fijo de operación (ver procedimiento), o cheque, siguiendo el procedimiento que a continuación se detalla: CHEQUES Todos los gastos que se realicen por oficinas Centrales de Rectoría, Unidades y dependencias de la Universidad, cuyo monto sea superior al máximo autorizado para
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 4 de 97
f~i:
Iftl!
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO
!-=-~;
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
'::~:'E::¡
uainl
pagarse con el fondo fijo de operación, deberá cubrirse por medio de cheque de acuerdo a los siguientes lineamientos: -Establecer el procedimiento de firmas mancomunadas en las cuentas de cheques, designando dos o tres personas, para que indistintamente sean dos firmas las que se estampen en dichos documentos. -Para su aceptación y pago, todos los comprobantes deberán enunciados en el procedimiento de normas de fondo fijo de operación.
reunir los requisitos
-Todo cheque expedido debe ser nominativo. -Todo pago deberá efectuarse contra el comprobante respectivo, programación, mismo que deberá anexarse a la póliza correspondiente.
previa
revisión y
Sólo en los casos en que sea indispensable desprender de la póliza el documento original, (adquisición de bienes muebles) se dejará en su lugar una copia, indicando el motivo por el cual no se anexa el original. -Cancelar la documentación por medio de un sello fechador con la leyenda de pagado, en cuanto se haya recabado la firma de recibido de los beneficiarios. Conviene además anotar en los comprobantes el número de cheque que sirvió para hacer el pago y el sello donde conste la revisión interna. -Todo cheque cancelado se debe inutilizar en la parte de la firma y conservarlo. -En los casos en que deba anticiparse dinero para efectuar alguna compra, la entrega se hará mediante recibo fechado por quien recibe el dinero, autorizado por la persona facultada para el caso, e indicando claramente el concepto del gasto. La persona que recibe el dinero entregará el o los comprobantes y el remanente de efectivo si lo hubiere a más tardar el tercer día hábil en que lo recibió. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. CARACTERISTICAS
DE LA INFORMACiÓN CONTABLE
La definición de contabilidad, como técnica utilizada para producir información cuantitativa que sirva de base para tomar decisiones económicas a los usuarios de la misma, implica que la información y el proceso de cuantificación deban cumplir con una serie de requisitos para que satisfaga adecuadamente sus necesidades y que mantengan vigente su utilidad. Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión:
1
Página 5 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
Las características fundamentales que debe tener la información contable son utilidad y confiabilidad, además la información contable tiene impuesta por su función en la toma de decisiones, la característica de la provisionalidad. La utilidad como característica de la información contable es la cualidad de adecuarse al propósito del usuario. Estos propósitos son diferentes en detalle para cada usuario; pero todos tienen la comunidad del interés económico en la entidad económica; entre estos interesados se encuentran la administración, facilitadores, proveedores, acreedores, autoridades gubernamentales, etc. Dada la imposibilidad de conocer al usuario específico y sus necesidades particulares, se presenta información general por medio de los estados financieros: el balance general, el estado de resultados y el estado de cambios en la situación financiera. La utilidad de la información está en función de su contenido informativo y de su oportunidad. El contenido informativo está basado en la significación de la información, es decir, en su capacidad de representar simbólicamente - con palabras y cantidades- la entidad y su evolución, su estado en sus diferentes puntos en el tiempo y los resultados de su operación; la relevancia de la información, que es la cualidad de seleccionar los elementos de la misma que mejor permitan al usuario captar el mensaje y operar sobre ella para lograr sus fines particulares; la veracidad, cualidad esencial, pues sin ella se desvirtúa la representación contable de la entidad, que abarca la inclusión de eventos realmente sucedidos y de su correcta medición de acuerdo con las reglas aceptadas como válidas por el sistema; y por último la comparabilidad, es decir, la cualidad de la información de ser válidamente comparable en los diferentes puntos del tiempo para una entidad y de ser válidamente comparables dos o más entidades entre sí, permitiendo juzgar la evolución de las entidades económicas. La oportunidad de la información contable es el aspecto esencial de que llegue a manos del usuario cuando éste pueda usarla para tomar sus decisiones a tiempo para lograr sus fines, aún cuando las cuantificaciones obtenidas tengan que hacerse cortando convencionalmente la vida de la entidad y se presenten cifras estimadas de eventos cuyos efectos todavía no se conocen totalmente. La confiabilidad es la característica de la información contable por la que el usuario la acepta
y utiliza para tomar decisiones basándose en ella. Esta no es una cualidad inherente a la información, es adjudicada por el usuario y refleja la relación entre él y la información. Este crédito que el usuario da a la información está fundamentado en que el proceso de cuantificación contable, o sea la operación del sistema, es estable, objetiva y verificable. Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 6 de 97
UNIVERSIDAb AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
REVISiÓN E INTERPRETACiÓN
DE ESTADOS FINANCIEROS.
La revisron de estados financieros debe efectuarse mensualmente, con el propósito fundamental de presentarse debidamente depurados, reflejando así la situación real Para ello es necesario: 1.- La depuración de las cuentas colectivas de balance, tales como: deudores diversos, entrega para gastos a comprobar, funcionarios y empleados, acreedores diversos, proveedores, impuestos por pagar, etc., de tal manera que el saldo de cada uno de los auxiliares esté formado por partidas vigentes, nuevas y sin retrasos ni rezagos. 2.- Revisar que ningún auxiliar y cuenta de resultados o de balance tenga saldos rojos. 3.- Que los paquetes de pólizas y recibos estén completos, ordenados progresivamente, respaldados con firmas y comprobantes completos, debidamente requisitados. ANÁLISIS E INTERPRETACiÓN. Analizar e interpretar los saldos de las cuentas auxiliares con criterio profesional, con lógica y principios de proporcionalidad y de comparación para que éstos sean razonables. FECHA DE ENTREGA. La información contable tendrá como fecha límite de entrega, el día 8 de cada mes, en Oficinas Centrales de Rectoría. AUTORIZACiÓN. Los Estados Financieros deberán ser validados con las firmas de quien los elaboró, revisó y autorizó (Contador, Supervisor Contable y Coordinador General Administrativo.).
·,t".( 1,
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pall_guián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 8 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
CUENTAS DE BALANCE QUE SE DEBEN CONTROLAR Y REVISAR CONSTANTEMENTE. 1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 2001 2002 2003 2004
Caja Bancos Crédito al Salario Funcionarios y empleados Fondos para gastos a comprobar Deudores diversos Fondos Fijos Rectoría y unidades Anticipos a Proveedores Almacén Impuestos por pagar Proveedores Acreedores diversos Documentos por pagar
1001 Caja 1002 Bancos INGRESOS
A). Se debe centralizar la responsabilidad de los cobros y los depósitos de efectivo en el menor número posible de personas. B). El departamento de caja debe encontrarse separado de modo que exista el máximo control interno posible dentro del mismo departamento. C). Los depósitos y la comprobación de éstos los debe hacer directamente el contador debiendo firmar inmediatamente la póliza de ingreso el Supervisor Administrativo. O). Depositar diariamente los ingresos de caja intactos y sin retraso. E). Una persona autorizada independientemente del cajero y que no tenga acceso a los registros de caja y cuentas por cobrar efectuará periódicamente un examen por sorpresa de las partidas que figuran en el depósito, confrontándolas con el. registro de ingresos de caja y las fichas de depósitos, después que se ha preparado éste controlándolo hasta su entrega al banco.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Angel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 9 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
uaim
F). Por ningún motivo el cajero deberá cambiar cheques con el efectivo recibido. G). El cajero también deberá recibir los pagos de cuentas por cobrar como de funcionarios y empleados, gastos a comprobar, deudores diversos, incluyéndolo en el depósito del día. H). Ningún otro departamento distinto de la caja está autorizado para recibir valores en cheque o efectivo resultantes de operaciones propias de la institución; cuando esto suceda se estará rompiendo con los preceptos elementales de control interno, y se pondrá en riesgo la transparencia, claridad y eficiencia con que deben tratarse y manejarse los movimientos de valores en efectivo o cheques.
EGRESOS A). Control de registro de cuentas pendientes de pago. B). La persona encargada de autorizar los pagos, deberá cerciorarse al hacerlo que se han seguido todos los procedimientos apropiados y de que la documentación relativa es la apropiada. Por ningún motivo se dejarán cheques firmados en blanco. C). Los cheques deben permanecer en un lugar seguro antes y después de su elaboración. D). No se deben expedir cheques a nosotros mismos o al portador. E). Los cheques anulados se les pondrá la leyenda cancelado (para evitar su uso posterior) y se guardarán a fin que la secuencia numérica esté completa. F). Se harán pagos únicamente respectivo.
contra comprobantes
autorizados
y con su acuerdo
G). Evitar girar cheques sin tener la seguridad que se tiene el saldo suficiente en bancos a fin de evitar cobros innecesarios de comisiones, así como falta de credibilidad ante el beneficiario. H). En cuanto se tenga acceso al Estado de Cuenta de Cheques emitido por el Banco, se deberá efectuar la conciliación bancaria, aclarando y corrigiendo, de existir, todas las discrepancias entre los registros del Banco y los registros de la Universidad, exceptuando las partidas en tránsito que por sí solas se compensarán. Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Garcia Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 10 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
1). No deberá formular la conciliación un facilitador que haya intervenido en la aprobación o firma de los cheques expedidos, o que maneje depósitos. J). Dicha conciliación bancaria deberá ser revisada por un funcionario responsable.
1003 CRÉDITO AL SALARIO. Esta cuenta representa los saldos a favor para acreditamiento contra impuestos a cargo de la Universidad, por lo que su revisión es con el fin de verificar la recuperación de recursos pagados a los facilitadores por ordenamiento de las autoridades hacendarias en las nóminas, en virtud de que no se incluye en los programas presupuestales de gastos.
1004 FUNCIONARIOS y EMPLEADOS. El rubro de funcionarios y empleados deberá de presentar cada mes movimientos que nos muestren los préstamos o descuentos por préstamos del mes en curso sin haber omitido ninguno de los funcionarios y empleados. Los descuentos se harán por nómina de acuerdo a como se haya determinado. El facilitador universitario firmará un documento donde se comprometa a pagar en tiempo y forma. Entendiendo por lo anterior que la revisión es constante, y los saldos se presentarán actualizados. 1005 ENTREGA PARA GASTOS A COMPROBAR Las entregas en efectivo que se hagan a los funcionarios y empleados de la Universidad Autónoma Indígena de México para llevar a cabo una comisión específica, deberá ser mediante acuerdo previamente autorizado por funcionarios responsables, y los gastos se comprobarán a más tardar a los 5 días hábiles de terminada la actividad a la cual fue comisionado. 1006 DEUDORES DIVERSOS El saldo de esta cuenta está formado principalmente por los adeudos de terceras personas, ajenas a la Universidad, a las que generalmente se les hace entrega de fondos para que cumplan con una encomienda por cuenta de la Universidad. Esta cuenta se debe revisar periódicamente para evitar retrasos y rezagos en el cumplimiento de su comprobación o restitución de fondos a la Universidad.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Pagina 11 de 97
INDÍGENA DE MÉXICO UNIVERSIDA~O~~~~~C~~:GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS .
ustm
•
.
r
1007 FONDOS FIJOS RECTORIA y UNIDADES . . , y operacro ., n de fondos fiJ·ospara gastos se tendrá a lo siguiente: Para la creacion 1.- El instrumento de autorización para, la creación de los fondos fijos de operación será invariablemente el Acuerdo de Rectoría. 2 - A la creación del fondo fijo de operación, se recabará recibo fir.m.ado~or el responsable, . contra su entrega, autorizado por el Coordinador General Admlnistrativo. 3.- Las erogaciones efectuadas con estos recursos no deberá. exceder, por concepto y/o por cada comprobante de adquisición, de: $ 1,000.00 (Un MIl Pesos 00/100 M.N.). 4.- Solo se podrán adquirir servicios ó artículos de consumo que por su ~xt:ema urgencia no sean susceptibles de esperar su aprovisionamiento por el oroceournento de compras sobre pedido. 5.- La responsabilidad del manejo del fondo fijo caja chica debe recaer en una sola persona. 6.- Los fondos en efectivo deben limitarse a cantidades razonables. 7.- Los desembolsos de los fondos fijos deben respaldarse debidamente por sus comprobantes, mismos que deberá cumplir con lo siguiente: a.
Por ningún motivo deberán estar alterados
b. c. e.
Deberán estar firmados por la persona que recibió el efectivo o dispuso de él Deben estar firmados por la persona responsable del fondo. Cancelarse con un sello fechador que diga" pagado", una vez que se firma el cheque de su reembolso.
La documentación comprobatoria sujeta a reposición, se entregará ante la Coordinación General Administrativa conjuntamente con el formato CGA-005 debidamente requisitado, para su revisión y autorización; una vez autorizado se entregará al departamento de Contabilidad, donde se le ensanchará contra-recibo para programar la fecha de reposición del fondo informándosela al interesado. 1008 ANTICIPOS A PROVEEDORES Es necesario la revisión mensual de esta cuenta, ya que representa los fondos anticipados a proveedores por los que se espera recibir un bien o servicio en el corto plazo, por lo que se
r
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
.I
1
Elaboró: Osear García Solís
I
1
1 I
Revisó Vo. Bo. Carlos Ernesto Manuel de Jesús Villa Par_:¡_guián Valdez Acosta
I Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
I No. de Revisión: 1
Página
12 de 97
UNIVERSIDA~O~~~8~2~:G~~~~~~~~~I~~~~~ MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
d istentes en esta cuenta, comprobando que los deberán verificar cada uno ~e los sal ~~ e; de concluír por parte de los proveedores, mismos representan operaciones ~en len es aclarando y depurando las ya concluidas. 1009 ALMACÉN Los conceptos que maneje esta cuenta d~berá~ ser objeto ~e inventarios fíSi~~~ d:, ~~~~:~ periódica efectuando verificación de existencias y supervisando que se I correcto de entradas y salidas de almacén, a fin de que presenten saldos reales. 2101 IMPUESTOS POR PAGAR El saldo de la cuenta impuestos por pagar al cierre de mes, deberá corresponder a las retenciones efectuadas al facilitador por concepto de cuotas al IMSS e ISPT y la parte de los mismos que corresponda pagar a la institución, así como las retenciones de 10% sobre honorarios y arrendamientos efectuados a personas sujetas de dichas retenciones. 2102 PROVEEDORES La cuenta de proveedores deberá presentar el saldo de los adeudos a los proveedores por concepto de compras a crédito de bienes y servicios, haciendo verificaciones selectivas o al cien por ciento, según sea necesario, para comprobar la existencia real de estos adeudos. 2103 ACREEDORES DIVERSOS Esta cuenta agrupa los adeudos a favor de terceros pendientes de pago, por conceptos diferentes a la compra de bienes y servicios para la Universidad, debiendo efectuarse verificaciones selectivas o al cien por ciento, según sea necesario, para comprobar la existencia real de estos adeudos. 2104 DOCUMENTOS POR PAGAR Esta cuenta agrupa los adeud?s a. favor de. terceros pendientes de pago, amparados por d?cument~s a cargo de la Universidad, debiendo efectuarse verificaciones selectivas o al cien por Ciento, según sea necesario, para comprobar la existencia real de estos adeudos documentados.
r
1
Fecha de ) Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García
Solís
I I
Revisó
Carlos Ernesto Villa Pa'!_guián
I
I
I VO.80.
Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó
No. de
Jesús Ángel Ochoa Zazueta
Revisión: /
1
I
Página
13de97
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA
INDÍGENA DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
usim
COMPROBACiÓN
DEL GASTO.
Para efectos de comprobación del gasto, los documentos comprobatorios son facturas debidamente requisitadas que cumplan con las normas fiscales establecidas en el Código Fiscal de la Federación, en su artículo 29 y 29A, que nos marca lo siguiente: ART. 29. Las personas que adquieran bienes o usen servicios deberán solicitar el comprobante respectivo. - Los comprobantes a que se refiere el párrafo anterior deberán ser impresos en los establecimientos que autorice la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Art.29A Los comprobantes a que se refiere al artículo 29 deberán reunir los siguientes requisitos: 1.
Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien lo expida.
11.
Contener impreso el número de folio.
111.
Lugar y fecha de expedición.
IV.
Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida (en nuestro caso Universidad Autónoma Indígena de México, UAI011205177).
V.
Cantidad y clase de mercancía o descripción del bien o servicio que amparen.
VI.
Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, en su caso.
VII.
Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
VIII.- Fecha de impresión y datos de identificación del impresor autorizado. IX .- Deberán ser expedidos a favor de:
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 14 de 97
~il
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uainl
Universidad Autónoma Indígena de México Domicilio: Juárez No. 39 Lugar: Mochicahui, Sinaloa. R.F.C.: UAI 011205177 Las operaciones aritméticas que se efectúen en los comprobantes deberán ser verificadas, así como también la correcta aplicación de la tasa del Impuesto al Valor Agregado Los comprobantes no deberán presentar enmendaduras o mutilaciones, ni tintas diferentes.
alteraciones,
borraduras, tachaduras,
Se deberá verificar que el comprobante se encuentre dentro de la vigencia indicada en los datos del impresor. El no encontrarse dentro de ésta, indica la invalidez del documento. Cuando el proveedor de bienes o prestador de servicios a quién se le deba pagar no expida comprobantes con requisitos fiscales como comprobación del pago, se deberá elaborar un recibo impreso y foliado, cuyos formularios proporcionará la Coordinación General Administrativa y cada serie se asignará para cada una de las Unidades o Departamentos autorizados al efecto, de acuerdo a la siguiente distribución: Folios serie A para uso de la Coordinación General Administrativa. Folios serie B para uso de la Unidad Mochicahui, y Folios serie C para uso del Comedor para los Titulares Académicos. Las notas de venta expedidas por establecimientos comerciales, se aceptarán en copia al carbón como comprobante, siempre que contengan los datos de identificación de quien lo expide, su R.F.C. impresos; fecha, descripción del bien o servicio recibido, así como la cantidad pagada con número y letra legibles. Los recibos a que se hace referencia en el artículo anterior se consideran internos y para su aceptación como comprobantes de gasto deberán ser firmados, tanto por la persona que recibe el pago como por el responsable del área que genera el gasto, Anexar copia fotostática de la credencial de elector del interesado, así como llenar con toda claridad sus tres conceptos fundamentales que son: a).- Cantidad con número y letra, b).- Concepto del pago, y c).- Nombre del Beneficiario.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 15de97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
A excepción de las compras al comercio informal para atención del comedor que proporciona alimentación a los titulares académicos, los recibos internos solo se aceptarán cuando se deban efectuar pagos en casos especiales o de extrema urgencia en el cumplimiento de comisiones de trabajo. También tendrán validez para pagos a personas que proporcionen algún tipo de servicio esporádico o eventual, debidamente justificado. Cuando se trate de comprobantes por consumo de alimentos, invariablemente se anotará el motivo de la disposición y nombres de los consumidores en el reverso del comprobante, cuyo importe solamente se repondrá en caso de existir aprobación previa por parte del Coordinador General Administrativo. Las facturas expedidas por tiendas de autoservicio solo serán válidos si tienen anexo la tira de la máquina registradora de control fiscal conteniendo los datos de los bienes adquiridos. La comprobación de los gastos efectuados por los diferentes conceptos como Gastos a Comprobar (anexo 2), Reposición de Gastos (anexo 3) y Reposición de fondo fijo de Operación (anexo 1), se hará de acuerdo a los lineamientos establecidos para este propósito. Los sueldos y prestaciones se comprobarán con la nómina correspondiente y el recibo del facilitador debidamente firmados. La compra de bienes muebles e inmuebles se documentará de acuerdo con los lineamientos que marque el Abogado General de la Universidad y se realizarán conforme al procedimiento autorizado.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 16 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uainl
INSTRUCTIVO DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE 1001
CAJA
Caja es de naturaleza deudora y representa el importe de los fondos en efectivo y documentos que están en las instalaciones de Universidad y bajo la custodia del Cajero General de la misma.
~===================================v;,========== .. ====.=.=~~- -------------._---Se Carga:
Se Abona:
1) Por asiento de apertura
1) Por el depósito de fondos en las cuentas bancarias de la Universidad
2) Por la recepción de ingresos propios. 2) Por cierre del ejercicio
I [ ;
3)Por la recepción de otros ingresos
1002
BANCOS
La cuenta de bancos es de naturaleza deudora y representa el total de fondos en efectivo que posee la universidad en las distintas cuentas bancarias que maneja. ~~~~~~~~~~~-=~~~~~~~~~~~~~~~~~-----------.-------
¡mSeCa-rga··
mm
¡ i
! 1) Por asiento
_mm
m_m
m.m mmmm
semAbolla-··
m.m.. m··.·····
! ¡
1) Por la expedición de cheques por pagos de bienes y servicios generados por los gastos de operación o por la adquisición de activos. '
de apertura
í,
! 2) Por el
I
depósito de ingresos propios.
!
i 3) Por la recepción de remesas de Gobierno
!
del Estado en atención al presupuesto.
I
!
¡ 4) Por la recepción
de partidas extraordinarías del Gobierno del Estado.
I
¡
! 5) Por las remesas recibidas del Gobierno I
I~~~
Federal.
~ ~-~ ~ - -.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
, 2) Por las transferencias interbancarias que efectúe personal autorizado por pagos de bienes y servicios generados por los gastos de operación o por la adquisición de activos.
------===========-.======~ ' 3) Por traspaso .entre Elaboró: Oscar García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
cuentas bancarias de
No.de Revisión: 1
Página 17 de 97
1
,
"~,,,;,::':+':::. ;
.
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
_,_
..,..
_
,..
..
16) Por los traspasos entre cuentas bancarias ! 7) Por intereses generados por inversiones o I saldos. ! "
-""
,.. .
..
, ,.,_
"
,
-=-'._...''-._...-_.-.. •.•tzzzzzzzz ..... ,= ..... zz:.. =..zzzz:»: -",.,= ....= .... -_ ... -.-.,..._ .. _ .... '. -r• =-__
IIIL
,=_....
1003
_J.
,_.._ _
,
"
",
...
¡
la Universidad. 4) Por las comisiones bancarias por manejo de cuenta, cheques devueltos o cualquier comisión por servicio que nos presten las
.
I I I
J
5);::i:~:~::.:Se~:j~::;: .,
CRÉDITO AL SALARIO POR ACREDITAR
Es de naturaleza deudora y representa las cantidades entregadas a los facilitadores junto con sus sueldos, que resultan de la aplicación de tarifas que para ese efecto publica la Secretaría de Hacienda y Crédito Pública y que aún no se acreditan en declaraciones contra el pago de impuestos. . ..... Se Abona: i
r's'ec'arga:"
'..
...,
11) Por asiento de apertura.
li
12)
I
Por los pagos por ese concepto que se hacen a los facilitadores universitarios.
I
==..:.... ::::" ::::: .... ::::: .. =._=,.._=__:::::...,:::::...:::::...::::::,_:::::: ..,,":::::: .. ,=..,.:::::_= .., ..=-= ...::::, ":::::,,, ..=. ,=., ,..:::::.,= ... ~ .... =....=...'=",~.
JI"
ti:': .... ::::: .• ,...
1004
1) Por los acreditamientos efectuados contra pago de impuestos y retenciones en las declaraciones a la S.H.C.P.
=.~
.,="'=~)L.::.,..:""~.c:o:.~.,:,,r.:::=:c=i~=,r=,re=... .,::,~.:""I e=:-)t,=,:=r.c=,.i:::=,c=io:.,:" == =
II
1
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Es de naturaleza deudora y representa el importe a favor de la Universidad por préstamos hechos a los facilitadores universitarios en efectivo, para la adquisición de algún bien o por .anticipos hechos a los mismos é!_cu~nta_deJ?~~ldos.9~~~9_~ .. ,..,.,_..-....... _,..... __..- .... __...... , Se Carga: . Se Abona: .
I I
1) Por descuentos efectuados en nómina al personal de los anticipos de sueldos, por préstamos personales o por préstamos autofinanciables.
1) Por asiento de apertura. 2) Por anticipos de sueldos a funcionarios
II
l'
3) Por préstamos al personal L-
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
~~====---=---======= -=~ Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
: 2) Por los pagos en efectivo que efectúe el
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 18 de 97
I
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
•••• h••~
•••
'ff__ .A·_'._'_ 'o_
, .. A.
~
personal por los conceptos mencionados en el punto 1.
4) Por los préstamos autofinanciables en beneficio de los empleados, con el objeto de adquirir bienes de uso común y duradero (uniformes, computadoras, etc.).
..3) Por cuentas incobrables. 4) por cierre del ejercicio.
1005
FONDOS PARA GASTOS A COMPROBAR
Es de naturaleza deudora y representa el total de las entregas en efectivo hechas a los facilitadores universitarios para realizar alguna comisión, cuyos gastos están pendientes de comprobar. F===~==============================~(===============""""~'~= ... =.-.~ ... ~--=...-- ...----Se Carga: Se Abona: 1) Por la comprobación las partidas entregadas para este concepto, mediante la docu: tentación que ampare los gastos efectua.. dos.
1) Por asiento de apertura 2) Por las entregas en efectivo para gastos sujetos a comprobación.
1
2) Por las devoluciones recibidas en efectivo de las partidas entregadas para este fin.
,
------c:c--=.... ..._ ..... _ .....
.. L ... _ .. _._ __ ... _ ..... _" .... _ ..... _ .... _ ... _ ..... _ ... _ .._ ... _ ..... _ ...... _ ..... _ .._.
-,-l .......•
1006
3) Por cierre ,del ejercicio.
DEUDORES DIVERSOS
Es de naturaleza deudora y representa el importe a favor de la Universidad que adeudan terceras ersonas como los préstamos o astos por comprobar. Se Abona:
¡Se'Carga':
.....",.
11
¡ 1) Por asiento
. 1) Por el pago que efectúen las personas de las entregas que se les efectuaron.
de apertura.
11' 2) Por las cantidades entregadas en efectivo a terceras personas que no formen parte del personal al servicio de la Universidad.
I
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
..2) Por el asiento de cierre.
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 19 de 97
I
¡
I
I
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
1007
FONDOS FIJOS RECTORIA y UNIDADES
Es de naturaleza deudora y representa el importe de los fondos fijos autorizados para gastos menores administrativos y de operación, a funcionarios de la Universidad, los cuales son responsables del buen manejo de ese fondo. Se Carga: • Se Abona:
Ir"--
-...................................... . .
-.-,
¡ 1) Por asiento de apertura del ejercicio.
••••
o ••••••••••••••••••••••••
_
.
I I 2) Por el monto autorizado y entregado en I efectivo al responsable de su operación.
l' 1) Por las disminuciones del fondo.
1 /
,
3) Por los incrementos autorizados ....
2) Por la cancelación del fondo.
._...._
3) Por asiento de cierre del ejercicio.
-.=....-..-•.... -- ..---.---- ....-- ..
'-~., ..,~-..~.·.. ~~..·c.-·:.~.~ ." ..... , ......
1008
.
ANTICIPO A PROVEEDORES
Es de naturaleza deudora y representa el total a favor de la Universidad, por concepto de los antici os efectuados a roveedores, or los cuales se espera recibir un bien o un servicio. Se Abona:
jse'ca-rga: .... ¡ ,
1) Por asiento de apertura del ejercicio.
I
1) Por las cantidades que para la adquisición
I 2) Por las cantidades
que para la adquisición de un bien o servicio se hayan entregado a los proveedores en calidad de anticipo.
¡
I
de un bien o servicio se hayan entregado a los proveedores, una vez recibido dicho bien o servicio, además de la documentación que ampare a los mismos.
1 2) Por la devolución que hagan los proveedores de los anticipos recibidos .
=...... -....... =....... -...... =....... =..... =....... =...... =..... =..... =..... ~..... =....=...... =....=...=...... =....=...=...... = ...... = ....... = .... =..= ....... = ..... =.= ...... = .... = .... =::-::::=::'. 3) Por asiento
..L......~.......
.................................
1214
_
-
de cierre del ejercicio . .. -
_
ALMACEN
Es de naturaleza deudora y representa el total de los bienes adquiridos o recibidos de otra unidad, tales como libros, revistas o cualquier otra que sea con el objetivo de usarse en el ejercicio de sus funciones docentes o de venderse a los titulares académicos y facilitadores.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panguián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 20 de 97
J
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO
uaim
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
rr::::::S::::e:::::·~·-==C==a:::::rg=a·::::::·:::::"_::::··_::::····::::::·"·~::::"·::::····~·::::::·" ::::::::::::_:::: ::::::,. :::::::::::::::::=._::::::::::::::::: .. ::::::::::.. = ..:::::: :::::: -:::-::..::-::::::;=. S=·e-:-::-··...."Á=b"'-o--n-a-:----.--------------,
! 1) Por asiento de apertura del ejercicio.
!
1: 1) Por las salidas de almacén.
¡ 2) Por las adquisiciones
! ,
de mercancías tales como libros, revistas, y artículos para la venta a personal y alumnos de la Universi-
, 2) Por la devolución de mercancías a los proveedores,
dad.
~'-:-:----.----------'------.--
.'..-..... -... ,.. -........ -..... -..... -.... ---
3) Por asiento de cierre del ejercicio.
.. -....... -..... -..... -.,. ... -. -------------'
i
_ _J
ACTIVO FIJO 1113
TERRENOS Y EDIFICIOS.
Es de naturaleza deudora y representa edificios, propiedad de la Universidad. 1 ._ ._ ,. .- ..-~ _-.. . I Se Carga:
la inversión total en terrenos, construcciones y . ._._.._... _ ""_' . .. ~.... .. .. . .,.. . Se Abona:
i 11) Por asiento de apertura.
! 1) Por el valor
registrado de los terrenos al darse de baja.
I 2) Del valor de los terrenos adquiridos
: 2) Por el valor registrado de los edificios al darse de baja.
/3) Del valor de avalúo de los terrenos recibi! dos en donación.
!
14)
1:13)
Del valor de los edificios adquiridos
5) Del valor de avalúo de los edificios recibídos en donación. •••••.•.•. _-.~.~ .•.• ~--_
.•. ~._.-•.•••• ~ •••~ .••...•..• "-,.,,.-
...• _~~
'_-Y-"y
.•.•-v ••. _..
.
1114
,
-
-
--
.
. ..
,.
,-,
I
I I ¡
I
t 1 1I
Por cierre , d e ejercicro. ' "
I
..
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
Es de naturaleza deudora y representa la inversión en la construcción de edificaciones, propiedad de la Universidad. ..... .... _... ..~ "J' - 'Se Áboriá:--- .. --.- :
rse-car~ia:__.._ _~_ _..
"
i 1) Por asiento de aperturh'~"·~_··_"""A é!: .. _. _.- -
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
'MA_~_
"'"'"
A'-'A-
Elaboró: Osear García Solís
'h ••••hA
A••_
_ A••~._
~
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
__
__..:!l ,=~_!~.er~~nació_r:J_ de ~~~_~ruc~.ones L~~
~._.v.. ~..• _, , ~•.~.., " _._
.M,_.,'
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
,
"_",A., •. ,
,_ ..~
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
•
".w"
No. de Revisión: 1
.
Página 21 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
2) Por las adquisiciones de materiales para construcción.
2).- Por cierre de ejercicio.
3) Por el valor de los servicios recibidos en el proceso de construcción.
¡
4)__ D_e_IOS_~~~~~~.~~_P_r~~:~.to~_r:_~.~,i:~~~~,:" _:.= .. _=_ ,= .._,=._.-= =_.,=._._=._-= ""-c::::.•.__-.. __:::.~=.;:::"::~. __ .
1211
_ .-_.:::-:.::::-: .__.!
MOBILIARIO DE OFICINA
Es de naturaleza deudora y representa el saldo total con que cuenta la universidad en mobiliario y equipo de oficina, tales como máquinas de escribir, escritorios, sillas, archiveros, sumadoras, aires acondicionados, etc _ Se Abona:
rSeCarga':---'--'
-'------.--...,
"_W
1) Por asiento de apertura del ejercicio.
1) Por el valor de los bienes que se donen.
12) Por el valor de las adquisiciones de escri-
I
I
I
2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad
torios, sillas, sillones, anaqueles, archiveros, Libreros, máquinas de escribir, sumadoras, aires acondicionados, fax, etc.
I
i
3) Por el valor de los bienes sobre los que se finque responsabilidad a quienes los des- I truyan, dañen o hagan uso indebido de I ellos.
¡
! 3) Del valor de los bienes que provengan de
I
I
donaciones o legados de particulares.
¡ 4) Del valor de los bienes que provengan de
! I
4) Por traspaso a otras dependencias por acuerdo de rectoría
traspasos entre dependencias por acuerdo de rectoría.
i
..
1219
Elaboró: Osear Garcia Solís
MOBILIARIO AULAS, LABS. y TALLERES
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
I 1/
J
5) Por cierre del ejercicio. --------
Es de naturaleza deudora y representa el saldo total de mobiliario destinado a aulas, laboratorios, talleres y similares propiedad de la universidad Autónoma Indígena de México.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
I
Página 22 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
n
w...
-_
¡ Se Carga:
_._
_ .._
..
............,"'....
.,.,
,
__
,
, Se Abona:
!
i 1) Por asiento de apertura del ejercicio. 12) Por el valor de las adquisiciones de escriI torios, pupitres, pizarrones, equipo y apaI ratos audiovisuales, cámaras de video,
1: 1) Por el valor de los bienes que se donen.
l'
:¡ l'
3) Por el valor de los bienes sobre los que se I finque responsabilidad a quienes los des- i truyan, dañen o hagan uso indebido de I ellos. 1
equipo de laboratorio
¡
13)
I
2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad
Del valor de los bienes que provengan de donaciones o legados de particulares.
I
1,
li
I I
4) Del valor de los bienes que provengan de 4 Por traspaso a otras dependencias por traspasos entre dependencias por acuer- 1: acuerdo de rectoría, do de rectoría. 1: IL--,.-- _-=-_--
_ _ _ _ __ ..__ _ _ _ _ _ _ =-_ _ _ ____,--- ___ _____ ___.._ 1213
_J....
:
5 Por cierr~ d~1e/~~~i~i?~
_j
,., ..,.,.,.,
MOBILIARIO Y EQUIPO DE COMPUTO
Es de naturaleza deudora y representa la inversión total en mobiliario y equipo de cómputo, propiedad de la Universidad. 1: Se
rse'carga:"
.. . ' , ,
," ,,.,
Abon~:=
'..
,
".
'
..
1
!
¡
11)
Por asiento de apertura del ejercicio.
1: I
I
! 2) Por el valor
de las adquisiciones de equipo electrónico para el procesamiento de datos, tales como computadoras, impresoras, monitores, scanners, etc. y el mobiliario y equipo que se requiera para su uso, colocación ó protección.
I
1
I
I I
13) I I
14) ! !
1) Por el valor de los bienes que se donen. 2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad 3) Por el valor de los bienes sobre los que se finque responsabilidad a quienes los destruyan, dañen o hagan uso indebido de ellos.
Del valor de los bienes que provengan de donaciones o legados de particulares. 1,4) Por traspaso a otras dependencias por l' acuerdo de rectoría Del valor de los bienes que provengan de traspasos entre dependencias por acuer'5) Por cierre del ejercicio. do de rectoría.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
li
.
Elaboró: Osear Garcia Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
,
No. de Revisión: 1
.
Página 23 de 97
I
I I
¡
I I I I
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
1226
MOBILIARIO Y EQUIPO DE IMPRENTA.
Es de naturaleza deudora y representa la inversión total en mobiliario y equipo adquirido por la Universidad para ser utlizado en la impresión,...de documentos. ,•....••..........•.•.................... _........ . _...... . . ¡ Se Carga: Se Abona:
i
¡ 1) Por asiento de apertura.
l'
I 2) Del valor de las adquisiciones
1) Por el valor de los bienes que se donen.
"
por concep- 1 2) Por el valor de los bienes que sean dados to de maquinaria y equipo para impresión li de baja por inutilidad y reproducción, tales como máquinas de . offset, cortadoras y otros. I 3) Por el valor de los bienes sobre los que se i l· finque responsabilidad a quienes los des- ! 13) Del valor de los bienes que provengan de l· truyan, dañen o hagan uso indebido de 1 donaciones o legados de particulares. leilas. ! , 1
1
I
I
I
,
! 4) Del valor de los bienes que provengan de
l
traspasos entre dependencias por acuerdo de rectoría.
1
I
l·
4) Por traspaso a otras dependencias por acuerdo de rectoría
1
I
I! 5) Por cierre
del ejercicio.
1
1215 MOBILIARIO PARA BIBLIOTECA Es de naturaleza deudora y representa la inversión total en mobiliario y equipo de cómputo propiedad de la Universidad. ~
._
- "'M'
-.---- •••-
-- ••••••••• - •••••••••••_
_
••••••••••••••••••••••• _••••••••••••• •__
0_'. _.. •••••
••
•
_0__ o•••
__
.
¡ Se Carga:
Se Abona:
11)
1) Por el valor de los bienes que se donen.
¡
Por asiento de apertura del ejercicio.
f
I 2) Por el valor de las adquisiciones de mobi! liario que se requiera para el área de bi-
¡
2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad
blioteca.
¡
3) Por el valor de los bienes sobre los que se finque responsabilidad a quienes los destruyan, dañen o hagan uso indebido de
i 3) Del v~lor de los bienes que p~ovengan de !
donaciones o legados de particulares.
14) Del ~alo~d~losbi"ne_s9_""pro~~ng"nde Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pan__ 9uián
1_1
4---')'=e ~I-~0 ~~t-·r-~s.,..,p'--~-S-?-~.-?-tr..~-.~-d-e-!.p~-n-?~-n..,.,c-ia-s:::':p=o r=:::_::
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 24 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
lJaim
,"',."
traspasos entre dependencias de Rectoría.
por acuerdo'
'".",
•••••••••••••
•
,
,
"
"
.. ,.,,, ¡
,,-:::::=========:=:-::==:::::======,~_-=-5)L.:_P,-=-0.:_r '......
"',.,,
acuerdo de rectoría
,
.•••••••••••••••••
- ••• -
,.............
I
-=-c.:_:ie::..:.r.:_re~d-=e.:_1 .::..ejL:e~:_rc.=.:i:.-=c.:_:io::..:.. ",,_, _j, •
•• -_ .•• _,
"
••• , •••••
o_ •.
" ••
1216 ACERVO CULTURAL BIBLlOGRAFICO. La cuenta acervo bibliográfico es de naturaleza deudora y representa el saldo total de acervo bibliográfico, tales como libros, revistas, y publicaciones bibliográficas propiedad de la Universidad Autónoma Indígena de México, asignado a biblioteca para préstamo a los alumnos. ,
'"
"",'
""
""
,,",'"
""'"
"=
.
Se Carga:
l' Se Abona:
1) Por asiento de apertura del ejercicio.
1,1) Por el valor de los bienes que se donen.
2) Por el valor de las adquisiciones de libros, revistas y publicaciones bibliográficas.
2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad
3) Del valor de los libros, revistas y publicaciones bibliográficas que provengan de donaciones o legados de particulares.
3) Por el valor de los bienes sobre los que se finque responsabilidad a quienes los destruyan, dañen o hagan uso indebido de ellos.
li l'
4) Del valor de los libros, revistas y publicaciones bibliográficas que provengan de traspasos entre dependencias por acuerdo de rectoría. ",-",-",-""-""=,,,,=,,,=..,,._,,,-,
L_
"_"_, ... __
4) Por traspaso a otras dependencias por acuerdo de rectoría
r
=======,._J,
1217
5) Por ci~rr~ ~~I ~j~r~i~i?:,
MOBILIARIO PARA ALBERGUES Y COMEDOR
Es de naturaleza deudora y representa la inversión total en mobiliario y equipo utilizado en los albergues y servicios de comedor que se le proporciona a los titulares académicos en instalaciones propias o tomadas en arrendamiento por la Universidad. ,"--
, ....... ,_ .. '
"._"
... _, .. , .. """'_"',""''''''''''_',
""",,,,,,,_
".""""'.
""".'
, '"
I Se Carga:
,,'
,_.,
'"''
,'.....
,','
"'"
,
-.,C,
l'
!1) Por asiento de apertura del ejercicio.
Se Abona: !: 1) Por el valor de los bienes que se donen.
í 2) Por el valor de las adquisiciones~e
: 2) Por el valor de los bienes que sean dados
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
mobi-
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
vo. Bo, Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No, de Revisión: 1
Página 25 de 97
,_(.;,,::;,:c~· ; . ,.... ,
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uainl
....•. ,...,,,.,,•..,....,,,,.,,,,,....,,,'....", ..,,,,,.,..,,,,,.......
..
,."
..,
de baja por inutilidad i liario que se requiera para los albergues y área de comedor para titulares académi¡; 3) Por el valor de los bienes sobre los que se I cos. , finque responsabilidad a quienes los des3) Del valor de los bienes que provengan de : truyan, dañen o hagan uso indebido de donaciones o legados de particulares. ellos. !
l'
4) Del valor de los bienes que provengan de traspasos entre dependencias por
___:u~rd:~:_,e:oría_~
l
rr=r
r
I
I
__ ___
_ ..
. 4) Por traspaso a otras dependencias por acuerdo de rectoría.
J
_ 15) Por cierre del ejercicio.
I
1218 MOBILIARIO PARA LIBRERíA UNIVERSITARIA Es de naturaleza deudora y representa la inversión total en mobiliario y equipo utilizado en las instalaciones que ocupa la librería, dependiente de la universidad. =:=··.= . ··=:=·=·== .·. = =·····= = = ::::':: === =====:=-:===~=.:=:::=====~====~====-==~--Se Carga: Se Abona: l.
==
1) Por asiento de apertura del ejercicio.
1) Por el valor de los bienes que se donen.
I 2) Por el valor de las adquisiciones
de mobiliario que se requiera para la librería universitaria.
¡ i ¡
13)
I
I
Del valor de los bienes que provengan de donaciones o legados de particulares.
2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad 3) Por el valor de los bienes sobre los que se finque responsabilidad a quienes los destruyan, dañen o hagan uso indebido de ellos.
I ! I I I
I
I i
1225 EQUIPO DE CONSERVACiÓN y MANTENIMIENTO. Es de naturaleza deudora y representa el saldo total de equipo de conservación y mantenimiento como podadoras, etc., propiedad de la Universidad Autónoma Indígena de México. --_ ...----_ ..._._ ...- .._ ..__ ...._--- ..._-_ .._.._._ .._.-_ .•._--..."--_._._------_ ..._.._------_. __ .__ ._._-- ---_._-_._....---._-..
I
[L[S=-:=-~•-•=.·~:..: ••.~::..rS!·~.=~-.:-=.-_••.~-., -.. -••....•= ••.•.•. = ..... -=-=====-=-=='~""lf"Se Abona:
Feeha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Gareía Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. 80, Manuel de Jesús Valdez Aeosta
-_._._---'
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 26 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
r--" .. 0
_.' •. __ .MW"."""
"._._
_
_
:=--._--=-=-,
-
---
..
".. '- .
11) Por asiento de apertura del ejercicio.
" 1) Por el valor de los bienes que se donen.
I 2) Por el valor de las adquisiciones
'2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad
¡
I
de equipo que se requiera para el mantenimiento Y conservación de las instalaciones de la Universidad.
,! I ¡,i
' 3) Del valor de los bienes que provengan de ! donaciones o legados de particulares. II 4) Del valor de los bienes que provengan de I
traspasos entre dependencias por acuerdo de rectoría.
I .!" _
_ _ _ _ _ _ _..__ __ _ _ _ _ _ __._
: 4) Por traspaso a otras dependencias por acuerdo de rectoría.
I
I
._¡'
~!.~?~_~i~~~~?~I ~tercic.io_.
~--_
_--------J
---_ ..
......:Se Abona: ..
1) Por el valor de los bienes que se donen.
2) Por el valor de los bienes que sean dados de baja por inutilidad . para el transporte de titulares académicos '1 y titulares académicos en la realización de prácticas escolares y traslados entre las , 3) Por el valor de los bienes sobre los que se oficinas centrales y unidades escolares, . finque responsabilidad a quienes los destales como: automóviles, autobuses, truyan, dañen o hagan uso indebido de I, ellos. camiones, camionetas y otros.
1
13) Del valor de los bienes que provengan de 1, 4) Por traspaso a otras dependencias por
I
donaciones o legados de particulares.
acuerdo de rectoría
, 4) Del valor de los bienes que provengan de ¡ traspasos entre dependencias por acuer-
5) Por cierre del ejercicio.
I
~"""._... "'~"""'~""""y'''''''' '.0.
Feeha de Elaboración: Abril de 2003
.
_.........
Elaboró: Osear García Salís
•
_
,__ ._,
•.....•.
Revisó Carlos Ernesto Villa Panguián
i I ¡
I ¡ i
Es de naturaleza deudora y representa el saldo total de vehiculos y equipo de transporte propiedad d la Universidad de Occidente.
11) Por asiento de apertura del ejercicio. I 2) Por el valor de adquisición de vehículos
i
! 3) Por el valor de los bienes sobre los que se finque responsabilidad a quienes los destruyan, dañen o hagan uso indebido de ellos.
1230 VEHICULOS y EQUIPO DE TRANSPORTE.
rSeCarga: -
!'.:
.. :.- -'-.:';
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Aeosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 27 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
ACTIVO DIFERIDO 1302
DEPOSITOS EN GARANTIA
Es de naturaleza deudora y representa el saldo total de los depósitos en efectivo hechos en la celebración de un contrato con una persona fisica o moral, la cual nos garantiza la prestación de un servicio.
F=============~====·····=········=········=-:-:·c-::::-:-----------Se Carga:
I
Se Abona:
I!
1) Por asiento de apertura
1) Por la devolución de los depósitos por la cancelación de los contratos efectuados.
I 2) Por las cantidades dejadas en depósito a : 2) Por cierre del ejercicio personas morales ó físicas en atención a contratos celebrados para garantizar la prestación de un servicio o la adquisición de un bien. ~====== ..= = =,,,= = =~=. ========::' ~----------------------~ _ , .. ..
I
I
0_-
1303
GASTOS POR AMORTIZAR
La cuenta gastos por amortizar es de naturaleza deudora y representa el total de los gastos previamente pagados por la prestación de un servicio como gastos de instalación eléctrica, agua potable, etc.
=='======================:=::====--=-:-=_ . ..,---_._-------fSeC-arga: . . ',1·······S'eAbona: . i
11) Por asiento de apertura.
i¡ 2) Por los gastos que hayan sido pagados ¡
I
¡
1) Por amortización de gastos.
li
. 2) Por cierre del ejercicio.
anticipadamente, (gastos de instalación eléctrica, agua potable, etc.), los cuales tengan cierta vida útil.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
I 1
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 28 de 97
,
,.i.~,::~C~· : .
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO ..
~~~
..
uetm
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
]
PASIVO PASIVO CIRCULANTE
2001
IMPUESTOS POR PAGAR
La cuenta impuestos por pagar es de naturaleza acreedora y representa el total de los impuestos pendientes de' pago, como son ISPT, ISSSTE, retenidos a los trabajadores y los que correspondan a la institución. Se Abona: I Se Carga: ________
I
11)
¡ i 12)
~N_' .......... ~.N~'N_·_.'._'~,._.·_~~·.'".,W,
. 1) Por asiento de apertura.
Del pago de los impuestos enterados a las oficinas recaudadoras.
2) De las retenciones que por concepto de impuestos se hace a los trabajadores.
¡
Por cierre del ejercicio.
3) De las provisiones que por concepto de impuestos corresponden a la institución.
I I
L--.."...._---,-- __
------,-....,-_.-=--::_ _
-.
___._.
==~.---.-_.---.-2002
I
I . ,
PROVEEDORES
.
-
.
Se Carga: 1) Por los pagos efectuados de compras que se realizaron a crédito.
1) Por asiento de apertura.
.
2) Por mercancías compradas a crédito dedevueltas a los proveedores.
! 3) Por descuentos ,
J
Es de naturaleza acreedora y representa el total de las compras hechas a crédito que están pendientes de pago.
r············-······················-·················.........
1
.
y rebajas concedidos por
I
los proveedores
14) ~~,:_"i:,rede ejercicio. Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
2) Por las compras que se realizaron a crédito. 3) Por el valor de los intereses que sean cobrados por los proveedores, por pagos atrasados.
;.:~ ............................ -t-t-r.............. ---------
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
............................ ------,--,-'
No. de Revisión: 1
Página 29 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNOY PROCEDIMIENTOS
2003
ACREEDORES
La cuenta acreedores diversos es de naturaleza acreedora y representa el total que se adeuda a terceras personas por concepto de prestación de servicios o retenciones efectuadas por su cuenta.
r;=:::=========.. =._:-._
_
I1 Se Carga:
· "
I 11) De los pagos efectuados a prestadores de ','
"~w
•••••
_
"
".,,
==;.:::::=·.:::;-::;~:-:-==;:===:---.----..
: Se Abona:
servicio que previamente fueron provisionadas.
¡
I 2) Por cierre de._ejercicio ... .__"
"
1) Por asiento de apertura. 2) De las provisiones por adeudos a prestadores de servicios y retenciones por cuenta de terceros .
_ " -:-.. ---.. --.. ----========-=;-:::c:-.. ~=::;-::: 2004
;:::c:-:.~"'C".--.'C ...J
DOCUMENTOS POR PAGAR
Es de naturaleza acreedora y representa el total de los adeudos a cargo de la institución que se encuentren amparados con documentos liquidables en un plazo determinado. Se Carga: TSeAbona: . 1) Por los pagos efectuados a terceros, por compromisos y deudas a cargo de la Universidad, amparadas con Documentos.
1
I
I
!
I
I 2) Por documentos ¡
que sean cancelados.
I ~3)~P~0~r~c~ie~r~re~de~eLje~r_c_ic=io= =:.-~.=.= ..======--
-:-=~.
L
1) Por asiento de apertura. 2) Por las deudas contraídas por la Universidad a favor de terceros, amparadas con documentos.
~=====-:-=====__ ~ __
-:-=~
__
-:-=~.=
=.=_;_ -~- _
_j
2006 SUELDOS POR PAGAR Es de naturaleza acreedora y representa el total de los adeudos a cargo de la institución y a favor de su planta de personal, por concepto de sueldos . ...
...........
.
Se Carga:
..
.
. Se Abona:
I
1) Por los pagos efectuados a la planta de ! 1) Por asiento de apertura. '---......Lp-=e~rs::...:o:....:.n=a=l=':-p=o_r=c=0c-::n:....:.c:....:.eLP:-::to==d=e-:-a:::-d_e-,-u_d_o=s_;,a__:_su.:_,.... 2) Por las deudas contraídas por la Universi- I ,1
••••••
o,. V ~•••••• ' ~ •••••••~.-
~-•••••y._•••••••••••• _"..
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
•
Elaboró: Osear García Solis
', ••••--
Revisó Carlos Ernesto Villa Panauián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 30 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
__
¡
I
.
._.m"_.__ "__
."__ "''
"
_,,_,,
favor por concepto de sueldos.
>'"."."."•••,-----." ••- •.---"--.-"-'"---
'
.••• ""-"""",,.-.,,,,,-,,.,,,
,,.,--
-" .. ,,_••• "
1
_
dad a favor de su planta de personal, por .,' concepto de sueldos. ,, ., -,. .. !
J
2) Por cierre de ejercicio.
CAPITAL CAPITAL CONTABLE 3101 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Es de naturaleza anteriores. _
••~.A.~•••••_••_
_••••••••• _ ••••••• _•••_._...
acreedora y representa el resultado obtenido en períodos contables
••••••••••••••• __ ••••_._ ••••••••••• _
_•••••••H•••••••••• H
,.,
__
Se Carga:
_••••••••••••••••.
1) Por traspaso de saldos de cuentas de resultados deudoras
1) Por asiento de apertura.
I 2) Por traspasos al patrimonio 1
. ...
_•• _.
I Se Abona:
J
2) Por traspaso de saldos de cuentas de resultados acreedoras.
I
3) Por cierre del ejercicio.
3103 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN Es de naturaleza acreedora y representa el total de las utilidades obtenidas al hacer la revaluación de activos fijos. ..............................................
Se Carga:
.
.
_
: Se Abona:
1) Por asiento de apertura.
1) Por cierre de ejercicio. 2) Por las utilidades generadas al realizar la revaluación del activo fijo. ................
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
.......................
No. de Revisión: 1
_
.
..
Página 31 de 97
.
..
·
;'
:
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
3105 Es de naturaleza
fSeCarga: .---
I 1) Por traspasos .
y representa el resultado acumulado
acreedora
. _.'oo.o'
PATRIMONIO
••. '_
-._-
••.••.
0.
rSeAbona:
-
de cuentas de resultados
- de-,' los períodos
contables.
1) Por asiento de apertura.
deudoras. 2) Por traspasos de cuentas de resultados acreedoras.
2.) Por cierre del ejercicio
INGRESOS 4108
VENTAS LIBRERíA
Es de naturaleza acreedora y representa los ingresos libros al público en la librería de la Universidad.
obtenidos
por concepto
de ventas de .
Se Carga:
Se Abona:
1) Por las devoluciones
sobre ventas.
.
1) Por las ventas de libros y material didáctico facturadas por la librería.
2) Por cierre de ejercicio . .L ..... c...... __ ...o.-.......,.,..... -...._-_..__ .....-..
=...... __ ....... :-__...,--::...,....-_ = ....
-.....-.....- .....
.... _0
I
1 ..._
... _._
••__
..1.''::........,:::=:=.:c:::::::::....:·.c:c....·::c::===::::::::::c:=c:==::=: ....:::::oc: ..:o:.:.:.:.c ...:::....:.= ....:.·c·:.·...... _.- .....-_ ..-_.,---
....
4111 Es de naturaleza acreedora y representa delgobiernoestatal._~ __ ~ _ A••••_
~ __
••••• _
__
_
_._
_ .. _
_
_.....
._._
_
__
_
_.......
••
..
_
....-.
SUBSIDIO ESTATAL el saldo total de los apoyos ..~ ~
financieros obtenidos ~ .. .._
..
Se Carga:
Se Abona:
1) Por cierre del ejercicio.
1) Por las remesas recibidas del Gobierno Estatal con cargo al presupuesto autorizado.
11
I 1
..2) Por las remesas .':::-::::-.._ .•.• _-::-_ _ _ _ _ _ -r-'_
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
extraordinarias
recibidas
I
=====.==========:::::::'. '::-:=~=~ __ ~=::=.=O=d=ifi=lc=a=c=io::cn=e=s==a __ 1 p=r-..ce.c-..s....-u_p-:-u_e_st,--o_a_u __..JI
Elaboró: Osear Garcia Solis
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 32 de 97
UNIVÉRSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
4112
PRONABES
Es de naturaleza acreedora y representa el saldo de los depósitos efectuados por titulares académicos procedentes de becas Pronabes en apoyo a los gastos de _9lbergues y comedor.
r-Sé-cari¡a:- ------
--- --
---- -- , Se Abona:
11) Por cierre de ejercicio
I
!
' 1) Por los depósitos en cuenta bancaria de recursos provenientes de becas Pronabes
l!:::::=============='-'-' 4113
. _._..
..=_~=_-=_.=--.--C __.= _-_.-._c--_ .•-._-_"._...,'.-••••-•....•••.•..•..
l'
. ----.-
J
.•,,- ••• -
-."
.
COLEGIATURAS DE POSGRADO
Es de naturaleza acreedora y representa el saldo total de los ingresos obtenidos por cuotas pagadas por los titulares académJ~os_~ePosgrado..:...... . _. _. ..__ __. . __
SeCarga:
.------.-.--,
Se Ab-ó'na:
-- --- --
_
_ ,.-
,
l'
1) De las cuotas cobradas por concepto de cursos de posgrado.
1) Por cierre de ejercicio.
I
l' i
L:=::===========-=-=.=.-=-=-===:::!..:::.:::==-=-==-=-=_::::...::::....= 4114
I I
..=-::.==:.::.===--==.=::=::!.'
COLEGIATURAS DE LICENCIATURA
Es de naturaleza acreedora y representa el saldo total de los ingresos obtenidos por cuotas pagadas por los !!!I}~~_ acad~_I!1J~~~ ..~~-h.L~~.n~!atu.~~_~_: ..--- ..----- ..---. Se Carga: .-----.-. ··Se--Aboñ-a:----·'''',_ - ---.---------.--.------------__ _.. _ _ .
11)
1) De las cuotas cobradas por concepto de cursos de licenciatura.
Por cierre de ejercicio.
\
4115 DONATIVOS Es de naturaleza acreedora
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
representa el saldo total de los donativos recibidos.
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 33 de 97
UNfVÉRSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
I 1) Por cierre
de ejercicio.
I
L._--:-_-,4116 Es de naturaleza acreedora y representa del gobierno federal.
SUBSIDIO FEDERAL el saldo total de los apoyos financieros
obtenidos ;.:.:_ ...
.
.
Se Abona: 1) Por remesas recibidas de Gobierno Federal con cargo al presupuesto autorizado.
1) Por cierre del ejercicio.
IL:-:~.."._:-:- - - -
1) Por remesas extraordinarias recibidas por I 1 modificaciones al presupuesto autorizado i ==::::::::'................ .. ~
=.==- ============.
4117 OTROS INGRESOS Es de naturaleza acreedora y representa el saldo total de los ingresos conceptos diversos como expedición de credenciales, etc.
"secarga:' I
_..'
-"
obtenidos
por
: Se Ai)cma:
'! 1,1
2). Por cierre de ejercicio. _____
1
4107
i 1) Por las cuotas cobradas por concepto de copias fotostáticas, credencialización y , g!ras de ca_@_~sporádico.
I
J.
PRODUCTOS FINANCIEROS
Es de naturaleza acreedora y representa bancarias o por promedio de saldos.
[Se- C-arga:···..---···..--.....---.-..-.---...-...----.
el total de los intereses
obtenidos
............. ¡;=-:::'.., . H Se Abona:
por inversiones .
.
I
I.IL_1=)-: ... ~=0=r=c=ie=r=r=e=d=e=e:::::::j=e=rc=i=~.-:i.~:::::::.,= ....... ::::::: .... =..=.======='=' :::::::1=) ,=:~=~:;~::,::~::,:~=eS=re=ds=ee~~==;=a=c=~a=ed:,,:nO=t:=
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 34 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
4119
SUBSIDIO MUNICIPAL
Es de naturaleza acreedora y representa el saldo total de los apoyos financieros obtenidos _del gobierno fed eral. __ .. . . . ._.. ._ .... . .__..__ ..__ .__..__ .. .._._._._. .... Se Carga: : Se Abona:
'
r
....---.._"__._-".- -.---~_.-..--_.-.----.-'"-._ _._- -___.__..
I I
1) Por cierre del ejercicio.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
1) Por las remesas recibidas del Gobierno Municipal por apoyos financieros.
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 35 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA fNDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
1 .Clasificación 1.1
básica y general del gasto.
FUNDAMENTOSTÉCNICOS.
1.1.1 DEFINICiÓN La clasificación por objeto del gasto se define como un listado ordenado, homogéneo y coherente para la identificación de los bienes y servicios que la Universidad Autónoma Indígenade México adquiere para desarrollar sus actividades. Conforme a lo anterior, su función consiste en identificar con claridad la demanda de la institución de todos los recursos: humanos, materiales y financieros, necesarios para el cumplimiento de sus programas. También proporciona el ordenamiento necesario de los bienes y servicros para la clasificación económica, entendiendo como tal división en gasto corriente y gasto de inversión. 1.1.2COMPETENCIA Dada su estructura, la clasificación por'objeto del gasto permite el registro claro y detallado de las partidas presupuestales a través de sus elementos principales como son: el código, el nombre y la descripción de los objetos de gasto requeridos por las oficinas centrales de rectoría y por las unidades educativas de la universidad. La clasificación por objeto del gasto pretende adecuar el Esquema contable de la institución, buscando con esto diseñar, implantar y actualizar un sistema acorde con las necesidades inherentes al ejercicio del gasto. 1.1.3ÁMBITO DE APLICACiÓN La clasificación por objeto del gasto tiene su ámbito de acción en las oficinas centrales de rectoría y unidades educativas de la universidad, con la finalidad de poder identificar a través de los elementos presupuestales: Capítulo, concepto y partida, la demanda total de bienes y servicios de la universidad. Para la mejor interpretación y correcta aplicación de los elementos presupuestales señalados, se establecen los siguientes lineamientos. Los capítulos y grupos contenidos en la estructura de la clasificación, son la base para que la información presupuestal de la institución sea consolidada bajo criterios uniformes y homogéneos,por lo que son de observanciageneral.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panauián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 36 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
tuüm
1.2
ELEMENTOS PRESUPUESTALES
1.2.1 COMPONENTES Los elementos que conforman la estructura de la Clasificación por objeto del gasto son: A. Capítulos del gasto. Representan conjuntos homogéneos y ordenados de los bienes y servicios que la Universidad Autónoma Indígena de México adquiere para la consecución de sus objetivos y metas. Este nivel de agrupación es el más genérico de los elementos en la estructura de la clasificación del gasto. B. Conceptos del gasto. Representan en forma más específica los conjuntos de bienes y servrcios contemplados en cada capítulo, permitiendo la identificación de los recursos de todo tipo y su adecuada relación con los objetivos y metas programadas. C. Partidas presupuestales. Son integrantes de cada grupo y representan expresiones concretas y detalladas del bien o servicio que se adquiere permitiendo la cualificación monetaria y contable de los mismos. 1.2.2 REQUERIMIENTOS QUE SATISFACE Entre los requerimientos que satisface la clasificación destacan los siguientes: A) De la planeación. Le permite medir los grandes agregados del gasto de la Universidad Autónoma Indígena de México, a través de los capítulos respectivos, a efecto de facilitar la instrumentación de las decisiones de política económica B)
De la programación. Le permite identificar de manera clara, a través de materiales
y financieros, necesarios para alcanzar los objetivos y las metas establecidas en los programas. C) De la presupuestación. Le permite identificar con claridad, precisión y detalle en las partidas, los bienes y servicios que la Universidad Autónoma Indígena de México adquiere, así como facilitar la cualificación financiera y contable de los Recursos utilizados. A su vez, sirve de base para las etapas de control y evaluación que requieran áreas involucradas.
Feeha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 37 de 97
..
':'
, ...
,,€~~:,:t"::.:
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
En forma más específica se pretende que el clasificador contribuya a: Establecer en una mayor claridad en su aplicación; Dotar al sistema de mejores y mayores elementos para el análisis presupuestario, financiero y económico.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 38 de 97
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA
INDÍGENA
DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
CATÁLOGO DE CUENTAS DE RESULTADOS No. de Sub Sub-Sub CTA. Cta. Cta.
001 002
SERVICIOS PERSONALES REMUNERACION AL PERSONAL PERMANENTE SUELDOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO SUELDOS AL PERSONAL DE APOYO ACADEMICO
001 002 003 004 005 006 007 008
REMUNERACIONES AL PERSONAL EVENTUAL SUELDOS PERSONAL ADMVO. EVENTUAL SUELDOS PERSONAL DOCENTE EVENTUAL SUELDOS PERSONAL DE MANTENIMIENTO SALARIOS AL PERSONAL SUSTITUTO REMUNERACIONES A EVENTUALES SUELDOS AL PERSONAL LIBRERIA HONORARIOS ASIMILADOS A SALARIOS. EVENTUALES COMEDOR Y ALBERGUES
001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015
REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES AGUINALDO PRIMA VACACIONAL RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES AYUDA DE GASTOS MÉDICOS PRIMA DE ANTIGÜEDAD ESTÍMULOS AL PERSONAL VACACIONES MATERIAL DIDACTICO BONOS DE ACTUACIÓN PREMIOS POR PUNTUALIDAD PASAJES INDEMNIZACIONES CREDITO AL SALARIO CANASTILLA MATERNAL UTILES ESCOLARES
5000
100
200
300
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
NOMBRE
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. 60. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Pagina 39 de 97
.,
':'
"','
UNIVERSIDADAUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
400 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 017 018
SERVICIOS COMERCIALES Y DE SEGUROS FLETES Y MANIOBRAS PRIMAS DE SEGUROS y FIANZAS IMPUESTOS y DERECHOS COMISIONES y SITUACIONES BANCARIAS SERVICIOS DE ASEO Y FUMIGACIONES ASESORIA E INSTALACION DE SOFTWARE SERVICIOS DE ESTACIONAMIENTO MULTAS E INFRACCIONES INTERESES MORA TORIOS DEDUCIBLES RECARGOS y ACTUALIZACIÓN GASTOS DE ENVÍO INTERESES POR FINANCIAMIENTO IMPRESIONES DIVERSAS GASTOS DE EJECUCIÓN SERVICIOS TURÍSTICOS ROTULACIONES DIVERSAS MEMBRESÍAS
001 002 003 004 005 006 007 008 009
SERVICIO DE MANTENIMIENTO MANTENIMIENTO DE INMUEBLES MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE CÓMPUTO MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA MANTENIMIENTO y REPARACIÓN DE VEHÍCULOS MANTENIMIENTO EQUIPO AUDIOVISUAL MANTENIMIENTO DE LABORATORIO y TALLER MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO ACONDICIONAMIENTO Y ADAPTACIÓN LOCAL. MANTENIMIENTO EN LIBRERÍA.
500
600 001 002 003 004 005 Fecha de Elaboración: Abril de 2003
DIFUSIÓN, EVENTOS CULTURALES DIFUSIÓN EN PRENSA IMPRESIÓN EN CARTELES, FOLLETOS, REVISTAS. EDICIÓN Y ENCUADERNACIÓN DE LIBROS. EVENTOS CULTURALES SERVICIO DE FOTOCOPIADO
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 41 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA lNDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uatm
006 007 008 009 010 011 012 013 700
EVENTOS PROMOCIONALES. ROTULACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE GASTOS DIVERSOS MAESTRÍAS SERVICIOS FOTOGRÁFICOS DIFUSION EN TELEVISIÓN DIFUSIÓN EN RADIO PROMOCIÓN EN COMUNIDADES EVENTOS EDUCATIVOS
001 002 003 004 '005 006 007 008 009
GASTOS DE TRASLADO Y VIATICOS PEAJE ALIMENTOS A TRABAJADORES HOSPEDAJE A TRABAJADORES TRANSPORTE A TRABAJADORES TRANSPORTE A ALUMNOS VIATICOS FUNCIONARIOS POR COMISION VIATICOS A TRABAJADORES VIATICOS MAESTRÍAS VIATICOS TITULARES ACADÉMICOS
001 002 003 004
SERVICIOS OFICIALES, CONGRESOS ATENCION A INVITADOS ESPECIALES GASTOS DE REPRESENTACIÓN ACTUALIZACIÓN PERSONAL DOCENTE EVENTOS ESPECIALES
001
SERVICIOS DIVERSOS y DEPORTIVOS EVENTOS DEPORTIVOS
800
900
7000
MA TERIALES y SUMINISTROS 100 001 002
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
MA TERIALES DE ADMINISTRACION PAPELERIA Y ARTICULO S DE OFICINA MA TERIAL PARA IMPRESION y REPRODUCCION
Elaboró: Osear Garcia Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 42 de 97
./'1/ .
,;,t~-!·~
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
003 004 005 006 007 008 009 010 011 012 013 014
001 002 003 004
ALIMENTOS Y UTENSILIOS ALIMENTOS Y PRODUCTOS DE CONSUMO ALIMENTOS EN EVENTOS ESPECIALES UTENSILIOS PARA EL SERVICIO DE ALIMENTACION AGUA PURIFICADA
001 002
MATERIALES PARA MANT. DE EQ. DE TRANSP. HERRAMIENTAS MENORES REFACCIONES Y ACCESORIOS
001 002 003
MA TERIALES PARA CONSTRUCCIÓN MATERIAL PARA CONSTRUCCION MATERIAL ELECTRICO MA TERIAL PARA MANTENIMIENTO
001 002
PRODUCTOS QUÍMICOS Y LABORA TORIO MATERIAL Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS PLAGUICIDAS, ABONOS y FERTILIZANTES
001
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES GASOLINA y LUBRICANTES
001
VESTUARIO Y ARTICULOS DEPORTIVOS VESTUARIO y UNIFORMES
200
300
400
500
600
700
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
MATERIAL PARA COMPUTACION MATERIAL DE VIDEOGRABACION y CINEMA TOGRAFICO MATERIAL FOTOGRAFICO y AUDIOVISUAL MATERIAL PARA LIMPIEZA MA TERIAL BIBLIOGRAFICO MATERIAL DIDACTICO MATERIALES PARA BIBLIOTECA MA TERIAL CIVICO MATERIAL PUBLICITARIO MATERIAL PARA ENMICADOS y ENGARGOLADOS MA TERIAL PARA EVENTOS CULTURALES MA TERIALES PARA BIBLIOTECA
Elaboró: Oscar García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 43 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
uainl
002
ARTICULOS DEPORTIVOS
800
DIVERSOS
900
MATERIAL Y UTENSILIOS PARA ALBERGUES
950
MATERIALES PARA LIBRERIA
8000
TRANSFERENCIAS 100 001 002 003 004 005 006 007 008
9100 9101
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
AYUDAS A SECTORES SOCIALES PENSIONES FUNERALES PAGOS DE DEFUNCION BECAS AYUDAS CULTURALES Y SOCIALES GASTOS POR DONATIVOS GASTOS COMEDOR y ALBERGUES ASISTENCIA l\1ÉDICA A TITULARES BIBLIOGRAFÍA DONADA DONATIVOS DE BIBLIOGRAFÍA
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 44 de 97
'r~"f"! l~li
in! i '.J!ii
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
_~"~""!:_j
uaim
1.3.1 5000
DESCRIPCiÓN DE lOS CAPíTULOS. Servicios
personales.
Este capítulo agrupa las asignaciones destinadas al pago de remuneracionesal personal que presta sus servicios en las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México, así como los pagos que por concepto de seguridad social, derivados de esos servicios, corresponden cubrir a las instituciones públicas de seguridad social, en los términos de las disposiciones legales en vigor. Incluye también los pagos por otras prestaciones sociales distintas a las ya enunciadas y las remuneraciones adicionales al personal administrativo y de investigación. las partidas contenidas en este capitulo son de carácter intransferible. 6000
Servicios
generales.
Este capítulo agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios indispensables para el funcionamiento de las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. Incluye servicios básicos, tales como: Teléfono, energía eléctrica yagua, alquileres, mantenimiento, conservación y adaptación; comerciales, de difusión e información oficiales, de trabajo y otros servicios de la institución y especiales para el desempeño de actividadesvinculadas con la Universidad. 7000
Materiales y suministros
Este capítulo agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de materiales requeridos por las Oficinas de Rectoría y Unidades educativasde la Universidad Autónoma Indígena de México, para el desempeño de sus actividades. Incluye materiales de administración, combustibles, lubricantes y aditivos, vestuario y artículos deportivos, alimentos; así como materiales para construcción, eléctrico, médico, de seguridad y protección, productos químicos y en general todo tipo de suministros para la realización de los programas de la Institución. 8000
Transferencias
Este capítulo agrupa las asignaciones que la Universidad Autónoma Indígena de México destina sin contraprestación,alguna en forma directa o indirectaa los sectores privado y social. Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 45 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
1.3.2
Descripción de los conceptos del gasto
5000
Servicios personales. El capítulo de Servicios Personales comprende los siguientes conceptos del gasto: 100
Remuneraciones
al personal permanente
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir las percepciones correspondientes al personal de carácter permanente, por servicios prestados en dependencias y entidades de las Oficinas centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. 200
Remuneraciones
al personal eventual
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir las percepciones correspondientes al personal de carácter eventual o transitorio que contraten en las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. 300
Remuneraciones
adicionales
y especiales
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir percepciones adicionales y especiales, así como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter permanente como transitorio por servicios prestados en las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. También contempla las diferencias que se requieren para cubrir los ajustes al salario mínimo. 400
Cuotas de Seguridad Social Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir periódicamente a las dependencias públicas y privadas, el costo de los beneficios y prestaciones otorgadas al personal en materia de seguridad social, de conformidad con los ordenamientos legales vigentes.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 46 de 97
.j
ii
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO
I¡
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
:Z~~~~ ..J
usim
6000
SERVICIOS GENERALES Este capítulo de Servicios Generales comprende los siguientes conceptos de gasto:
100
Servicios básicos
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la prestación de servicios necesarios para el funcionamiento de las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México, comprende servicios tales como: correo, teléfono, energía eléctrica yagua. 200
Arrendamientos.
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir los gastos de arrendamiento de edificios y locales, vehículos y equipo medico que requieran las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. 300
Asesoría e investigación
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisiciónde servicios de asesoría y consultoría, estudios e investigaciones que la UniversidadAutónoma Indígena de México requiere contratar con terceros para el cumplimiento de sus actividades sustantivas y adjetivas. 400
Servicios comerciales y seguros
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir los servicios de seguros, pago de impuestos y derechos, fotocopiado, limpieza, fletes, maniobras, almacenaje, embalaje y servicios de vigilancia. 500
Servicios de mantenimiento
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas al pago de servicios por mantenimiento, conservación e instalación de bienes muebles e inmuebles, que requieran las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. 600
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Difusión, eventos culturales.
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Pagina 47 de 97
i'
¡i
. ... 'OMA INDÍGENA DE MÉXICO UNIVERSIDA~~~~~~CION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
!!
ji
uaim
Este concepto servicios de espectáculos educativas de 700
. naciones destinadas a la contratación de del ~ast? agr~pa las. ?Slg difusión así como el montaje de publicación, trnpresrond y I1 Ofi~inas Centrales y Unidades culturales que deman en .as . . la Universidad Autónoma lndlqena de México.
Viáticos Este concepto del gasto agrupa las asignaciones desti~~das a cubrir .I~s servicios de traslado y viáticos a titulares a~a?émicos y facilitadores al se_rvl~o de la Universidad Autónoma Indígena de México, cuan.do po.r el .~esempeno e las labores propias, comisiones de trabajo y viáticos de tnvestiqacíón de alumnos precisen trasladarse fuera de su residencia oficial.
800
Servicios
oficiales, congresos
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir los servicios que demanden la celebración de actos y ceremonias oficiales, así como los gastos que requieren las oficinas de los funcionarios de la Institución para su operación. 900
Servicios
diversos y deportivos
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones erogaciones que se efectúen por eventos deportivos.
destinadas
a cubrir las
MATERIALES y SUMINISTROS
7000
El capítulo de materiales, comprende los siguientes conceptos de gasto: 100
Materiales de administración Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de material de oficina, de limpieza, didáctico y de impresión, necesarias para el funcionamiento de las Oficinas Centrales y Unidades educativas de fa Universidad Autónoma Indígena de México.
200
F
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Alimentos
y utensilios
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de productos alimenticios y bebidas en estado natural o envasados incluyendo los utensilios necesarios para el servicio de alimentación. '
1}
Elaboró: Osear García Solís
j
I
Revisó Carlos Ernesto Villa Pa'!9._uián
II
¡ Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 48 de 97
..;i,:;,:t~·~·¡ . ,
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
300
Materiales para mantenimiento de Equipo de transporte. Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de materiales, refacciones, herramientas y accesorios menores; necesarios para la reparación y mantenimiento del equipo de transporte al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México.
400
Materiales para construcción Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de materiales utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación y mantenimiento de todo tipo de muebles; tales como: cemento, ladrillo, yeso, varilla, cal, arena, tabique, madera, clavos, taquetes, pinturas, barnices y otros.
500
Productos químicos y de laboratorio Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal, así como toda clase de materiales y suministros médicos y de laboratorio que requieran las Oficinas Centrales y Unidades educativas de UniversidadAutónoma Indígena de México.
600
Combustibles y lubricantes Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisiciónde combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, que se requieran para el funcionamiento y prestación de los servicios propios de las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la UniversidadAutónoma Indígena de México.
700
Vestuario y artículos deportivos Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a cubrir los gastos que se originen por la compra de vestuario y artículos deportivos, así como premios y eventos deportivos realizados en las Oficinas centrales y Unidades educativas de la UniversidadAutónoma Indígena de México.
800
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Diversos
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 49 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de materiales y suministros que por su cuantía y diversidad no permiten su inclusión en un concepto específico. 900
Materiales y Utensilios para Albergues.
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de materiales y otros elementos que se requieran para el manejo y operación del albergue, así como el bienestar, la protección y seguridad de los titulares académicos que los ocupan 950
Materiales para Librería.
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de materiales y otros elementos que se requieran para el mantenimiento y opración de la librería universitaria. 8000
TRANSFERENCIAS Este capítulo comprende los siguientes conceptos del gasto:
100
Ayudas a Sectores Sociales.
Este concepto del gasto agrupa las asignaciones destinadas a la adquisiciónde materiales y otros elementos que se requieran para proporcionar apoyos especiales a terceras personas, en casos tales como defunción, ayuda en actividades deportivas, culturales y sociales, asistencia médica, albergue y alimentación etc. 9100
Bibliografía donada Esta es cuenta de orden, deudora, para el manejo de las donaciones que otorgue la Universidad, por concepto de material bibliográfico extraído de la Biblioteca.
9101
Donativos de bibliografía Esta es cuenta de orden, acreedora, para el manejo de las donaciones que reciba la Universidad, por concepto de material bibliográfico destinado a la Biblioteca.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pancuián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 50 de 97
UNIvERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
1.3.3 DESCRIPCiÓN DE LAS PARTIDAS DEL GASTO. 5000
SERVICIOS PERSONALES. Este capítulo comprende los siguientes conceptos del gasto: 100
Remuneraciones al personal permanente. Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Sueldos al personal administrativo. Son las remuneraciones al personal facilitador administrativo de base y confianza, de carácter permanente, que presta sus servicios en las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México, conforme al tabulador de sueldos vigente y con nombramiento expedido por las autoridades universitarias. 02 Sueldos al personal de apoyo académico. Son las remuneraciones al personal facilitador educativo comisionado a puestos de confianza como son: Jefes de Departamento Académico, Coordinadores Generales, Coordinadores de Unidad, Coordinación General Escolar, Bibliotecarios, conforme al nombramiento expedido por las autoridades universitarias. 200
Remuneraciones al personal eventual Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas
01 Sueldos personal administrativo eventual Asignaciones destinadas a cubrir remuneraciones por servicios necesarios para realizar labores o funciones de carácter administrativo, cuya característica sea su eventualidad. También contempla pagos a facilitadores salientes por el tiempo que utilicen en la entrega de las dependencias en el relevo de servicio cuando se encuentre justificada esa espera, y por la liquidación de diferencias de sueldos, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pa~uián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 51 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uainl
02 Sueldos personal docente eventual Asignaciones destinadas a cubrir remuneraciones al personal facilitador educativo cuya temporalidad y categoría se fije en su nombramiento, con base a los planes y programas de estudio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 03 Sueldos al personal de mantenimiento Son las remuneraciones al personal de intendencia y servicios generales en el área de mantenimiento y limpieza de las instalaciones de la Universidad. 04 Salarios al personal sustituto Asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones a sustitutos de personal docente y administrativo con licencia previamente autorizada por la Coordinación General Administrativa. 05 Remuneraciones a eventuales Son erogaciones por salarios que se cubren al personal eventual no basificado ni sustituto. 06 Sueldos al personal librería Asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones al personal facilitador que labora en la librería universitaria. 07 Honorarios asimilados a salarios. Asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones al personal que preste sus servicios a la universidad y que se le retribuya el pago en la modalidad de Honorarios asimilables a sueldos. 08 Eventuales comedor y albergues Son erogaciones por salarios que se cubren al personal eventual no basificado ni sustituto, que labora en las áreas de comedor y albergues de la Universidad. 300
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Remuneracionesadicionales y especiales
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 52 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uatm
Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Aguinaldo Asignaciones destinadas a cubrir el aguinaldo o gratificación de fin de año al personal docente y administrativo de las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la UniversidadAutónoma Indígena de México. 02 Prima vacacional Asignaciones destinadas a cubrir el porcentaje de sueldos estipulados en la Legislación al personal con derecho al disfrute de vacaciones. 03 Retribuciones por actividades. Asignaciones destinadas a cubrir al personal compensaciones en atención a responsabilidades o trabajos extraordinarios relacionados con su cargo o servicios especiales que desempeñen, lo cual se requiere previa autorizaciónde la Coordinación General Administrativa. 04 Ayuda de gastos médicos. Asignaciones destinadas al personal docente y administrativo, como apoyo para restituirle los gastos efectuados en la compra de medicamentos cuando por alguna circunstancia justificada no lo haya cubierto la institución que presta los servicios de medicina familiar. 05 Prima de antigüedad Asignaciones destinadas a cubrir el gasto que se oriqma por el pago de estímulos al personal docente y administrativo en atención a los años de servicios prestados. 06 Estímulos al personal Asignaciones destinadas a cubrir el gasto que origine el pago de estímulos al personal docente y administrativo, para la promoción de un (mejordesarrollo de sus actividades y desempeño en su actuación. 07 Vacaciones Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 53 de 97
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA
INDÍGENA
DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
nainl
Asignaciones destinadas a cubrir remuneraciones adicionales cuando los facilitadores deban laborar durante los períodos vacacionales, en situaciones de extrema urgencia que no permitan posponer sus actividades.
08 Materialdidáctico Asignaciones destinadas a ayudas económicas que se proporcionan al personal docente para la adquisición de material escolar que sirva de apoyo para el desarrollo de las funciones pedagógicas.
09 Bonos de actuación Agrupa las erogaciones mensuales que realiza la Universidad Autónoma Indígena de México, en base a la evaluación sistemática que se practica a los funcionarios de la Institución referente al desempeño de sus funciones durante un período determinado.
10 Premios por puntualidad Asignaciones destinadas a cubrir a los facilitadores los premios establecidos en función del destacado cumplimiento de sus obligaciones laborales, siempre que su asistencia, puntualidad y eficiencia sean comprobables.
11 Pasajes Asignaciones destinadas a cubrir al personal de la institución el pago por traslados entre ciudades o comunidades cuando se le designe a laborar fuera del área de circunscripción de la Universidad y no se le proporcione medio de transporte oficial de la Institución.
12 Indemnizaciones Asignaciones destinadas a cubrir el importe de las liquidaciones que resulten por sentencias definitivas favorables a los trabajadores de las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México.
13 Crédito al Salario Asignaciones destinadas a cubrir a los facilitadores universitarios las cantidades a su favor que arroja el cálculo del impuesto en nómina, en cumplimiento de lo Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús VaIdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 54 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
establecido por la Ley del Impuesto sobre la Renta. 14 Canastilla maternal Asignaciones destinadas a cubrir a apoyos económicos que se otorgan a madres trabajadoras, docentes basificadas que presenten licencia de gravidez expedida por el I.M.S.S., siendo necesario que quien goce de esta prestación tenga una antigüedad mínima de 6 meses efectivos. 15 Útiles escolares Asignaciones destinadas a cubrir ayudas econorrucas para la adquisición de útiles escolares que la Universidad otorgue al inicio del ciclo escolar a todos los facilitadores universitarios. 16 Productividad Asignaciones destinadas a ayudas económicas que se otorga a los facilitadores universitarios en todas sus categorías y niveles vigentes, aplicándose tabulador vigente siendo un importe fijo para cada una de las categorías administrativas, acumulándose para el pago de aguinaldo y prima vacacional. 17 Apoyo a cuadros directivos Asignaciones destinadas a cubrir cantidades adicionales que se otorgan al personal de confianza, mediante acuerdo de Rectoría, que le permitan cumplir adecuadamente con las funciones y comisiones asignadas. 18 Prestaciones compactadas Este concepto agrupa los pagos por concepto de previsión social y despensa, aplicado al personal de mandos medios y superiores. 19 Despensa Asignaciones destinadas a cubrir a los facilitadores universitarios, en atención al mejoramiento en las condicionesde alimentación de su familia, una cantidad quincenal que solo pueda ser canjeable por alimentos.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pan_g_uián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 55 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
20 Ayuda para lentes Asignaciones destinadas a cubrir a los facilitadores universitarios una cantidad fija cuando deba invertir en anteojos o lentes de contacto graduados a su padecimiento en un establecimiento especializado.
21 Uniformes Asignaciones destinadas a proveer a los facilitadores universitarios de uniformes de trabajo para el personal administrativo femenino y de intendencia en general.
22 Apoyo a titulares académicos Asignaciones destinadas a cubrir a los titulares académicos una cantidad fija cuando cumpla con una comisión dentro de los albergues o comedor, siempre que no se considere ésta una relación laboral.
23 Gratificaciones extraordinarias Asignaciones destinadas a cubrir gratificaciones y compensaciones atención a responsabilidades o trabajos extraordinarios relacionados con su cargo o servicios especiales que desempeñen, lo cual se requiere previa autorización de la coordinación general administrativa. 400
Cuotas de seguridad social. Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Cuotas enfermedades y maternidad. Asignaciones destinadas a cubrir las cuotas que correspondan a la Universidad Autónoma Indígena de México en los términos de la ley del IMSS, cuando éste proporcione los servicios al personal de la Institución.
02 Cuotas de retiro, cesantía y vejez. Asignaciones destinadas a cubrir las cuotas que correspondan a la Universidad Autónoma Indígena de México en los términos de la ley del IMSS, por los conceptos de retiro, cesantía y vejez.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Garcfa Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panouián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 56 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
03 Aportaciones
al Infonavit
Aportaciones destinadas a cubrir las cuotas que corresponden a la Universidad Autónoma Indígena de México, en los términos de la Ley dellNFONAVIT que en materia de Vivienda resulten por la incorporación de su personal. 04 Seguro de vida colectivo. Asignaciones destinadas a cubrir las primas que correspondan a la Universidad Autónoma Indígena de México derivadas de la contratación del seguro de vida colectivo para el personal de base adscrito a la Universidad. 6000
Servicios generales Este capítulo comprende los siguientes conceptos del gasto: 100
Servicios básicos Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Servicio de paquetería y correos Asignaciones destinadas a cubrir el pago del servicro postal, paquetería, telegráfico nacional e internacional que utilizan las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México, en el desempeño de sus funciones. 02 Servicio de Internet, radio y t.v. Asignaciones destinadas a cubrir el pago del servrcio de enlace vía radio, televisión e internet que utilicen las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México en el desempeño de sus funciones. 03 Servicio telefónico Asignaciones destinadas a cubrir el pago del servicio telefónico y de fax nacional e internacional, que utilicen las oficinas centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México en el desempeño de sus funciones.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Angel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 57 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
04 Servicio de energíaeléctrica Asignaciones destinadas a cubrir el importe del consumo de energía eléctrica, requerida por las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México para su funcionamiento.
05 Consumo de agua potable Asignaciones destinadas a cubrir el importe del suministro de agua potable que requieran los inmuebles ocupados por las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México.
06 Suscripciones, Revistas y Periódicos Asignaciones destinadas a sufragar las adquisiciones y suscripciones de periódicos y revistas que apoyen el mejor desarrollo de las actividades académicas.
07 Gastos Diversos Asignaciones destinadas a sufragar los pagos de servicios diversos y de poca cuantía que no requieren de un renglón específico para agruparlos.
08 Servicios básicos librería Asignaciones destinadas a sufragar los servrcios básicos como energía eléctrica, agua, teléfono, internet, radio y t.v. necesarios para el funcionamiento de la librería universitaria.
09 Gastos diversos librería Asignaciones destinadas a sufragar los pagos de servicios diversos y de poca cuantía que no requieren de un renglón específico para agruparlos, necesarios para el funcionamiento de la librería universitaria. 200
Arrendamientos Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
Feeha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Aeosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 58 de 97
·······n UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
01 Arrendamiento
de oficinas
Asignaciones destinadas a cubrir el alquiler de toda clase de edificios para las Oficinas Centrales y las oficinas que las Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México requieren. 02 Local para librería
Asignaciones destinadas a cubrir el alquiler de toda clase de edificios y construcciones que requiera la librería universitaria. 03 Oficinas mantenimiento
y obras
Asignación destinada a cubrir el alquiler de locales y construcciones para la instalación y funcionamiento de las oficinas del área de mantenimiento y obras de la Universidad. 04 Rectoría Mochicahui
Asignaciones destinadas a cubrir el alquiler de locales y construcciones para la instalación y funcionamiento de Rectoría de la Universidad Autónoma Indígena de México. 300
Asesoría e investigación Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Honorarios
a profesionistas.
Asignaciones destinadas a cubrir pagos por honorarios a terceros por servicios profesionales y técnicos que las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México requieran, tales como: asesoramiento y consulta, cursos de capacitación y adiestramiento, tanto internos como externos, así como asistencia e intercambio, materia jurídica, económica, estadística, contable, etc. También cursos de capacitación al personal administrativo, cursos de actualización y superación docente, seminarios al personal docente, seminarios impartidos a los facilitadores universitarios para el desempeño de sus funciones.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Oscar Garcia Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
VD. 80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 59 de 97
UNlVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uainl
02 Revisión de documentos Asignaciones destinadas a cubrir el gasto del pago a personas externas de la Universidad para la revisión, ordenación y orientación de Documentos específicos y de importancia para la Universidad, como puede ser el plan institucional de desarrollo; como los gastos que se generen en trabajos ocasionales en donde se analizan este tipo de documentos. 03 Gastos de Investigación Asignaciones destinadas a cubrir el pago por concepto de estudios de investigaciones de toda índole, que se contraten con terceras personas para su aplicación en las actividades de las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México y; diferentes a los estudios de preinversión para las obras publicas. Dichos estudios e investigaciones pueden ser de carácter socioeconómico, científico, jurídico, etc. Servicios comerciales y de seguros
400
Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Fletes y maniobras Asignaciones destinadas a cubrir el costo de traslados y maniobras, de embarque y desembarque de toda clase de objetos, artículos, materiales y otros que se requieran. 02 Primas de seguros y fianzas Asignaciones destinadas a cubrir las primas por concepto de seguros contra robos, incendios y demás riesgos y contingencias a que pueden estar sujetos los materiales, bienes muebles e inmuebles y todo tipo de propiedad o al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 03 Impuestos y derechos Asignaciones destinadas a cubrir los impuestos y derechos que se deriven por gastos de escrituración, legalización de exhortos notariales, de registro público de la propiedad, derechos de verificación y multas, pagos de placas y
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Garcia Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 60 de 97
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA
INDÍGENA
DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
tenencias, conforme a lo dispuesto por las leyes, disposiciones específicas en la materia. 04 Comisiones
y situaciones
bancarias.
Asignaciones destinadas a cubrir los pagos por los diferentes servrcios que prestan las instituciones bancarias por concepto de apertura y manejo de cuentas, envíos y transferencia de fondos, pago de nominas, etc. 05 Servicio de aseo y fumigación Asignaciones destinadas a cubrir los gastos por servrcio de lavandería, limpieza, desinfección, higiene y fumigación, de las instalaciones administrativas o de otra índole pertenecientes a las Oficinas Centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México.
06 Asesoría e instalación
de software
Erogaciones por concepto de instalación y asesoría en el manejo de programas y sistemas de software que opere o requiera operar la institución para la administración computarizada de la información. 07 Servicios de estacionamiento Erogaciones por concepto de cuotas por estacionamiento de vehículos erogadas en el cumplimiento de comisiones oficiales al servicio de la institución. 08 Multas e infracciones Asignaciones destinadas impuestas por autoridades instituciones de seguridad incumplimiento de sus leyes
a cubrir los pagos por concepto de sanciones municipales, estatales o federales así como por social y vivienda, derivadas de la infracción o y reglamentos.
09 Intereses moratorios Erogaciones por concepto de intereses moratorios derivados del incumplimiento dentro de los plazos que establecen los contratos de crédito con empresas comerciales y de servicios. Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Pagina 61 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
10 Deducibles Erogaciones que resulten a pagar por siniestros ocurridos, según establezcan las condiciones en las pólizas de seguros contratados por la Universidad Autónoma Indígena de México. 11 Recargos y actualización Erogaciones originadas por el pago extemporáneo de cuotas a las instituciones de seguridad social y de entero de impuestos retenidos o causados ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 12 Gastos de envío Asignaciones destinadas a cubrir los gastos por servicio de mensajería, en los envíos originados por la UniversidadAutónoma Indígena de México. 13 Intereses por financiamiento Erogaciones por concepto de intereses generados por la adquisición de compromisos de crédito con institucionesdel sector financiero o comercial. 14 Impresiones diversas Asignaciones destinadas a cubrir los gastos por servicio de impresión de documentos, folletos, material educativo y todos aquellos que requiere la Universidad en sus actividades administrativas,educativas y de divulgación. 15 Gastos de ejecución Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de ejecución generados por la cobranza ejercida por instituciones de seguridad social y hacendarias en los pagos extemporáneos de cuotas e impuestos, ya sean a cargo o retenidos por la UniversidadAutónoma Indígena de México. 16 Servicios Agencias de viaje Erogaciones por concepto de servicios prestados a la Universidad en la reservación de boletos de avión para los facilitadores comisionados.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Oscar García Solis
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Pagina 62 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
17 Rotulaciones diversas
Erogaciones por concepto de rotulaciones a las instalaciones propiedad de la Institución con fines de identificación y guía para los usuarios de las instalaciones y equipo. 18 Membresías
Erogaciones por concepto del pago de derechos de inscripción ante otras instituciones, de las cuales forme parte la Universidad Autónoma Indígena de México. 500
Servicios de mantenimiento Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Mantenimiento de inmuebles
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servrcios de mantenimiento, conservación, y remodelaciónde edificios, locales, terrenos y predios propiedado al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México, efectuados directamente o por cuenta de terceros, incluyendo los suministros que se requieran. 02 Mantenimiento de equipo de cómputo
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de reparación y mantenimiento del equipo de cómputo propiedad de la Universidad Autónoma Indígena de México. 03 Mantenimiento de equipo de oficina
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de mantenimiento y conservación de equipo de equipo de oficinas al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 63 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO
uaim
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
04 Mantenimiento
y reparación
de vehículos
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servrcios de reparación y mantenimiento de vehículos y equipo de transporte, al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 05 Mantenimiento
de equipo audiovisual
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de mantenimiento y reparación del equipo de filmación, tales como equipo de videograbación, cámaras de televisión, proyectores de acetatos, etc., al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 06 Mantenimiento
y talleres
laboratorios
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de mantenimiento y conservación de equipo de laboratorios, talleres y anexos; al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 07 Mantenimiento
de mobiliario
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de mantenimiento y conservación de toda clase de mobiliario propiedad o al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 08 Acondicionamiento
y adaptación de local
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de acondicionamiento y adaptación de edificios, locales, etc., propiedad o al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 09 Mantenimiento
en librería.
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servrcios y mantenimiento y reparación de las instalaciones de la librería universitaria. 600
Difusión, eventos culturales Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 64 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
01 Difusión en prensa. Asignaciones destinadas a cubrir aquellos gastos de comunicación e información en prensa, que realicen las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México en el desempeño de sus funciones, tales como: conferencias, cursos, mesas redondas, congresos, convocatorias para concursos felicitaciones, condolencias y otros. 02 Impresión
de carteles, folletos y revistas
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de las impresiones y publicaciones que requieran las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México, tales como trabajos de imprenta, impresión de carteles, folletos y revistas en imprenta que realicen los talleres de la Universidad, o los realizados por cuenta de terceros. 03 Edición y encuadernación
de libros
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de la edición tales como la impresión de libros y empastado de los mismos que se utilizan para apoyos y consultas de las áreas académicas. 04 Evento cultural Asignaciones destinadas a la celebración de actos o festivales de esta índole, tales como: conciertos, exposiciones y toda clase de eventos culturales y artísticos. 05 Servicio de fotocopiado Servicio de fotocopiado duplicidad en heliográficas, microfilmación de fichas y archivos que requieran las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. 06 Evento promocional Asignaciones destinadas a cubrir el costo de actos y eventos de promoción y difusión de la oferta educativa que presenta la Universidad Autónoma Indígena de México en cada una de sus unidades educativas.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 65 de 97
,
,_;,~,'~,~C:: ; .
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
07 Rotulación
de equipo de transporte
Asignaciones destinadas a cubrir el costo que onqrne la rotulación del logo y datos de identificación de los vehículos que conforman el parque vehicular al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 08 Gastos diversos de maestrías Asignaciones destinadas a cubrir el costo de actos y eventos de promoción y difusión de la oferta educativa que presenta la Universidad Autónoma Indígena de México en la impartición de cursos a titulares de maestrías. 09 Servicios fotográficos Asignaciones destinadas a cubrir el costo por servicios fotográficos a prestadores de ese servicio, para promoción de la Universidad Autónoma Indígena de México en cada una de sus unidades educativas. 10 Difusión en T.V. Asignaciones destinadas a cubrir aquellos gastos de comunicación e información en T.V., que realicen las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México en el desempeño de sus funciones tales como: conferencias, cursos, mesas redondas, congresos, convocatorias para concursos y otros. 11 Difusión en radio Asignaciones destinadas a cubrir aquellos gastos de comunicación e información en radio, que realicen las Oficinas Centrales y Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México en el desempeño de sus funciones tales como: conferencias, cursos, mesas redondas, congresos, convocatorias para concursos y otros. 12 Promoción
en comunidades
Asignaciones destinadas a cubrir aquellos gastos de comunicación e información en las comunidades indígenas, que realicen las Oficinas Centrales y Unidadeseducativas de la Universidad Autónoma Indígena de México en el desempeño de
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Pagina 66 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
sus funciones tales como: conferencias, cursos, mesas redondas, congresos, convocatorias para concursos y otros. 13 Evento educativo Asignaciones destinadas a cubrir aquellos gastos en eventos que lleven la finalidad educativa, dirigidos a los titulares académicos, que se realicen en las instalaciones de la Universidad Autónoma Indígena de México, tales como: conferencias, cursos, mesas redondas, congresos, convocatorias para concursos, etc. Servicio de traslado y Viáticos
700
Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Peaje Asignaciones destinadas a cubrir el costo de casetas de cobros por viajes cuando por el desempeño de sus funciones el personal u otras personas adscritas a la Universidad Autónoma Indígena de México, salgan a comisión a un lugar distinto al de su adscripción lo requiera en esta partida deberán aplicarse las tarifas y cuotas que se autoricen en el tabulador respectivo. 02 Alimentos
para trabajadores
en comisión
Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de alimentación al personal docente y administrativo de la Universidad Autónoma Indígena de México cuando por el desempeño de sus funciones así lo requiera por comisiones a un lugar distinto al de su adscripción. En esta partida deberán aplicarse las tarifas y cuotas que se autoricen en el tabulador respectivo. 03 Hospedaje para trabajadores
en comisión
Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de hospedaje al personal docente y administrativo de la Universidad Autónoma Indígena de México cuando por el desempeño de sus funciones así lo requiera por comisiones a un lugar distinto al de su adscripción.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. 80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Angel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 67 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
En esta partida deberán aplicarse las tarifas y cuotas que se autoricen en el tabulador respectivo. 04 Transporte
para trabajadores
en comisión
Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de transporte al personal docente y administrativo de la Universidad Autónoma Indígena de México cuando por el desempeño de sus funciones así lo requiera por comisiones a un lugar distinto al de su adscripción. En esta partida deberán aplicarse las tarifas y cuotas que se autoricen en el tabulador respectivo. 05 Transporte
titulares académicos
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de transporte de titulares académicos adscritos a la Universidad Autónoma Indígena de México en viajes de prácticas, exploraciones y excursiones con fines de estudio o de carácter científico.
06 Viáticos funcionarios
por comisión
Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de viaje a personal directivo y funcionarios de la Universidad Autónoma Indígena de México cuando por el desempeño de sus funciones así lo requiera por comisiones a un lugar distinto al de su adscripción. 07 Viáticos a facilitadores
universitarios
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de hospedaje de facilitadores universitarios adscritos a la Universidad Autónoma Indígena de México en viajes de prácticas, exploraciones y excursiones con fines de estudio o de carácter científico. 08 Viáticos a titulares de maestrías Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de alimentación de titulares académicos de maestrías adscritos a la Universidad Autónoma Indígena de México en viajes de prácticas, exploraciones y excursiones con fines de estudio o de carácter científico.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solis
Revisó Carlos Ernesto Villa Panauián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 68 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
uaim
09 Viáticos titulares académicos Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de viaje a los titulares académicos de la Universidad Autónoma Indígena de México en viajes de prácticas, exploraciones y excursiones con fines de estudio o de carácter científico. 800
Servicios Oficiales, Congresos Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Atención a invitados especiales Asignaciones destinadas a cubrir los gastos que se originen con motivo de recepciones a personalidades de gobierno y personalidades extranjeras, residentes o de visita en el territorio nacional; así como para la celebración de actos conmemorativos y de orden social y otros, tales como: adquisición de ofrendas florales para las ceremonias patrióticas y oficiales.
02 Gastos de representación Asignaciones destinadas a cubrir los gastos que se originen en atención al cargo de los funcionarios de oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México para el desarrollo de sus funciones.
03 Actualización al personal docente. Asignaciones destinas a cubrir las erogaciones que se efectúen en la realización de eventos, cursos de actualización y superación docente en la planta de profesores adscritos a las unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México.
04 Eventos especiales Partida destinada a cubrir los gastos de viaje de los participantes, renta del local y difusión de eventos especiales promovidos por la Universidad Autónoma Indígena de México.
900
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Servicios diversos y deportivos
Elaboró: Oscar García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pan_guián
Va. 80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 69 de 97
"i:~,,:::.;t':':-:: :
.
,
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Eventos deportivos Asignaciones destinadas a la adquisición de ropa elaborada y sus accesorios, tales como: uniformes distintivos, banderas y otros. Materiales y suministros
7000
El capítulo comprende el siguiente concepto del gasto: 100
Materiales de administración Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Papelería y artículos de oficina Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de materiales y artículos diversos, propios para el uso de las oficinas, tales como papelería en general, útiles de escritorio y dibujo, de correspondencia y archivo, formas, libretas, limpia tipos y otros productos similares. 02 Material para impresión
y reproducción
Asignaciones destinadas a la adquisición de materiales y efectos utilizados en la impresión, reproducción y encuadernación, tales como papel para copiadora, fijadores, tintas y otros. 03 Material para computación Asignaciones destinadas a la adquisición de materiales y artículos diversos, tales como papel stock, disquetes, cintas, toner y otros. 04 Material de videograbación
y cinematográfico
Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de materiales necesarios para la grabación de los eventos en que participe o realice la Universidad, tanto con equipo de cinematografía o cámaras de video, tales como: rollos de películas, videocasetes, discos compactos y otros.
Feeha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo.80. Manuel de Jesús Valdez Aeosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No. de Revisión:
1
Página 70 de 97
,¡:1,':,J-:.';' ,',
,
;
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
05 Material fotográfico y audiovisual Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de materiales fotográficos tales como: Pinzas, Lámparas, Sustancias Químicas, Papel Sensible, Papel Maduro, Rollos de Película, auditaste, discos compactos, fundas para micrófonos, agujas para tornamesa y todo tipo de materiales utilizados en audio. 06 Material para limpieza Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de materiales, artículos y enseres para el aseo, limpieza e higiene, tales como: escobas, jergas, detergentes, jabones, papel sanitario y otros productos similares. 07 Material bibliográfico Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de toda clase de artículos y materiales utilizados en actividades educativas tales como: libros, revistas, publicaciones que se proporcione al personal docente como apoyo para las labores de docencia. 08 Material didáctico Asignaciones destinadas a ¡a adquisición de todo tipo de material didáctico propio para la enseñanza, que se requiera en los talleres, bibliotecas de las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México que se proporciona al personal docente como apoyo para las labores de docencia. 09 Material estadístico y geográfico Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de material didáctico de estadísticas, tales como censos y estudios poblacionales, monografías, mapas, etc.; necesarios para fines propios de la Universidad Autónoma Indígena de México. 10 Material cívico Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de equipo y materiales utilizados en actividades cívicas, como equipo de banda de guerra, tales como tambores, cornetas, banderas, golpes, etc. Feeha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Garcia Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 71 de 97
· (~,';'!,:'.':' '.
!
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
11 Material publicitario Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de materiales que se utilicen en la elaboración de artículos destinados a promocionar a la Universidad, como: Pinceles, carteles, papel, tintas, pegamentos y todo tipo de materiales utilizados para tal efecto. 12 Material para en micados Y engargolados Asignaciones destinadas a la adquisición de plásticos, resortes, cubiertas y todo material que se utilice para la presentación de trabajos engargolados y documentos que deban protegerse con micas. 13 Material para eventos culturales Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de toda clase de artículos y materiales utilizados en eventos culturales tales como: conferencias, conciertos, exposiciones y toda clase de eventos culturales y artísticos. 14 Materiales para biblioteca Asignaciones destinadas a cubrir la adquisición de materiales y artículos diversos, para ser utilizados en las bibliotecas, como tarjeteros, ficheros, y otros para el control que establezca el bibliotecario. 200
Alimentos y utensilios Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Alimentos
y productos
de consumo
Asignaciones destinadas a la adquisición de productos alimenticios envasados o en estado natural para evento como congresos, convenciones. 02 Alimentos
en eventos especiales
Asignaciones destinadas a la adquisición de productos alimenticios y bebidas procesadas para eventos como congresos, convenciones u otros que se proporcionen a los invitados.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Angel Ochoa Zazueta
No. de Revisión:
1
Página 72 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
03 Utensilios
para el servicio de alimentación
Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de utensilios que se requieren para proporcionar este servicio tales como vasijas, cubiertos, baterías, etc. 04 Agua purificada Asignaciones destinadas a la adquisición de agua envasada para consumo humano a disposición del personal y titulares académicos en todas las áreas. 300
Materiales para mantenimiento de equipo de transporte Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Herramientas
diversas.
Asignaciones destinadas a la adquisición de diversos materiales utilizados en talleres que se requieran para el buen funcionamiento y agilización de tareas del personal adscrito al taller, como llaves, pinzas, calibradores, y, en general todos aquellos artículos que se requieren para la reparación del parque vehicular. 02
Refacciones
y accesorios.
Asignaciones destinadas a la adquisición de refacciones y accesorios que deban ser reemplazados en los vehículos que por sus malas condiciones de operación sean sometidas a reparación. 400
Materiales para construcción Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Material para construcción Asignaciones destinadas a la adquisición de materiales utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación y mantenimiento de todo tipo de muebles e inmuebles, tales como: cemento, ladrillo, yeso, varilla, cal, arena, tabique, madera, clavos, taquetes, pintura, barnices y otros.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solis
Revisó Carlos Ernesto Villa Pan_9uián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 73 de 97
uNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
02 Material eléctrico Asignaciones destinadas a la adquisición de material eléctrico, tales como: cables, interruptores, tubos fluorescentes, lámparas telefónicas y de telecomunicaciones; igualmente, a la adquisición de efectos necesarios en las instalaciones de radio-comunicación. 03 Material para mantenimiento Asignaciones destinadas a la adquisición de materiales que permitan la conservación y mayor durabilidad en instalaciones y equipos en general. 500
Productos químicos y de laboratorio Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Material y productos farmacéuticos Asignaciones destinadas a la adquisición de medicinas y productos farmacéuticos de aplicación humana o animal, tales como: vacunas, medicinas de patente, medicamentos, sueros, plasma, oxigeno y otros. 02 Productos químicos para laboratorios Asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de sustancias y productos químicos y suministros utilizados en laboratorios que requieran las oficinas centrales y unidades educativas. 03 Plaguicidas, abonos y fertilizantes. Asignaciones destinadas a cubrir el importe del gasto que se genere toda clase de sustancias químicas, plaguicidas,abonos, fertilizantes o suministros. 600
Combustibles y lubricantes Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas:
01 Gasolina y lubricantes Asignaciones destinadas a la adquisiciónde combustible, lubricantes y aditivos, Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 74 de 97
.,i.,¿",':.~:.:.:' o',
¡
,
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
tales como: petróleo, gas, gasolina, diesel, lubricantes sólidos y sintéticos, aceites ligeros y pesados, grasas y otros que requieren los equipos de transporte y de conservación y mantenimiento, al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 700
Vestuarios y artículos deportivos Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Vestuario y uniformes Asignaciones destinadas a la adquisición de ropa elaborada y sus accesorios tales como: uniformes, distintivos y otros.
02 Artículos deportivos Asignaciones destinadas a la adquisición de todo tipo de artículos que se requieran para realizar alguna práctica deportiva, tales como balones, pelotas, redes, manillas, silbatos, guantes, caretas, rodilleras, etc. 800
Diversos
900
Materiales y utensilios para albergues.
950
Materiales para librería.
8000
Transferencias Este capítulo del gasto comprende el siguiente concepto: 100
Ayudas a sectores sociales Este concepto del gasto comprende las siguientes partidas: 01 Pensiones Asignaciones designadas a cubrir los gastos de pensiones por jubilaciones por invalidez parcial y permanente y por defunción.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
-
Página 75 de 97
UNÍVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
naiol
02 Funerales Asignaciones coronas, etc.
destinadas
a la adquisición
de ofrendas
florales
luctuosas,
03 Pagos de defunción Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de defunción a los beneficiarios de los facilitadores universitarios fallecidos al servicio de la Universidad Autónoma Indígena de México. 04 Becas Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir los gastos referidos a becas en instituciones nacionales e internacionales que coadyuven a la actualización y superación académica de la planta docente de las Unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. 05 Ayudas culturales y sociales Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir las remuneraciones que en favor del personal a su servicio realiza la Universidad Autónoma Indígena de México, tales como: becas, inscripciones a cursos, congresos y colegios, así como para cubrir ayudas para gastos diversos a titulares académicos que prestan su servicio social en las oficinas centrales y unidades educativas de la Universidad Autónoma Indígena de México. 06 Gastos por donativos Son las asignaciones destinadas a cubrir los gastos originados por donaciones que se entreguen a personas e instituciones por parte de la Universidad. 07 Gastos comedor y albergues Son las asignaciones destinadas a cubrir las necesidades de avituallamiento diario de los insumos para la elaboración de alimentos y servicio de comedor, que se proporcionan a los titulares académicos, así como de los gastos que genera diariamente los servicios de albergue.
Feeha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Gareía Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panouián
Vo.60. Manuel de Jesús Valdez Aeosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No.de
Revisión: 1
Página 76 de 97
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA
INDÍGENA
DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
08 Asistencia
médica a titulares.
Son las erogaciones efectuadas con motivo de proporcionarles atención médica a los titulares académicos, cuando no puedan ser atendidos en la Clínica Comunitaria de la Universidad Autónoma Indígena de México ni por el I.M.S.S.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Gareía Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pang_uián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 77 de 97
uNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTO DE ADQUISICiÓN DE BIENES Y SERVICIOS
NORMAS GENERALES 1
Las Coordinaciones Generales o de Unidad que tengan necesidades que ameriten el aprovisionamiento de bienes de consumo deben elaborar solicitud a la Coordinación General Administrativa, a través del Comisionado de Recursos Materiales en el formato de Requisición de bienes o servicios. Las Coordinaciones Generales o de Unidad que tengan necesidades que requieran la prestación de servicios, deben elaborar solicitud a la Coordinación General Administrativa, a través del Comisionado de Servicios Generales.
2.-
El Coordinador General Administrativo será directamente responsable de recabar las cotizaciones de precios, autorizar las que por su cuantía tenga facultades y turnar a Rectoría aquellas que le marque el procedimiento a seguir.
3.-
El Rector delega en el Coordinador General Administrativo la celebración de compras de bienes y gastos hasta por un monto equivalente a 50 (cincuenta) salarios mínimos generales de la zona por mes vigentes, siempre que se apegue .a los presupuestos aprobados por la Junta Directiva y cumpliendo con lo establecido por la Ley.
4-
Cuando el importe de los bienes o servicios motivo de la erogación rebase el límite señalado en la norma anterior, será competencia de El Rector la autorización del pago, pre'tla verificación de capacidad presupuestal que lo garantice
5.-
La Coordinación General Administrativa envía la Solicitud de Compra o de Servicios al proveedor para su aprovisionamiento o reparación de bienes por conducto del Comisionado de Recursos Materiales o el de Servicios Generales.
6.-
Una vez autorizada la solicitud, el proveedor cumple con la entrega de bienes o la prestación de los servicios señalados al comisionado de área de Recursos Materiales o de Servicios Generales, quien deberá hacer entrega de los bienes al área solicitante, recabando firma de conformidad.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Gareía Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va, 80, Manuel de Jesús Valdez Aeosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No, de Revisión: 1
Página 78 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
DIAGRAMAS DE FLUJO
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 79 de 97
UNIVERSIDAD
uetm
DEPENDENCIA AREA PROCEDIMIENTO '--
AUTÓNOMA
fNDÍGENA
DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA CONTABILIDAD PROCESO CONTABLE _JII
N_A_R_RA_T __IV_A
RESPONSABLE
I
_,I L..I__
L..I_D_D_C_UM_E_NT_O_S _
PR_O_CE_S_O~
CONTABLES (RECIBOS DE CAJA, COMPROBANTES DE PAGO, FACTURAS, NOTAS DE CREDITO, ETC,)
__ RE_C_O_P_ILA_'_A~N_AL_IZA_Y_O_R_G_A_N_IZA_LO_S __SO_P_O_R_TE_S___. BONTADO'R'
L
I
REVISA SOPORTESy COMPROBANTES
CODIFICA COMPROBANTES SOPORTES,
y
VERIFICA
SI ESTA INCORRECTO DEVUELVE A LA DEPEND'ENCIA DE ORIGEN CON OBSERVACIONES PARA SU MODIFICACiÓN, SI ESTA CORRECTO FIRMA y PASA A REGISTRO,
~------------------------___. REGISTRAEN PROGRAMA CONTABLE L_
~
VERIFICA SALDOS EN CUENTAS
SUBCUENTAS y
EN
GENERA SALDOS DEL LIBRO MAYOR EN EL PAQUETECONTABLEAUTOMATICAMENTE
RETOMA LA INFORMACiÓN GENERADA POR EL
CONTADOR
I
B
B'----------.J I
CONTADOR
I
B B L::J__ ~ ~
,--S_IS_T_E_MA_Y_ELA_B_O_RA_E_S_T_A_DO_S_F_IN_A_N_C_IE_R_O_S,_, --'
REVISA ESTADOS FINANCIEROS y LOS FIRMA, CONSERVANDOEL ORIGINAL y ENVIANDO COPIA A COORDINACiÓNADMINISTRATIVA,
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
B
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
v». se. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No, de Revisión: 1
Página 80 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaiol
DEPENDENCIA
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA
AREA PROCEDIMIENTO
ADMINISTRACIÓN ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
Coordinación solicitante
1 Turna solicitud de bienes o Servicios a la Coordinación General Administrativa
Rectoria
4
Coordinación General Administrativa
Califica propuestas y autoriza el gasto
Turna solicitud al Proveedor
Coordinación General Administrativa
5
Proveedor
2
6
Verifica procedencia y solicita cotizaciones de precios
Entrega bienes o servicios solicitados
El importe de la Icotización es mayor a 50 SMG mensuales? CoordinaciónGeneral Administrativa
3 Califica propuestas y autoriza el gasto
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Garcia Solis
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
VO.80. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 81 de 97
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA
INDÍGENA
DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
DEPENDENCIA
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA
AREA PROCEDIMIENTO
CONTABILIDAD CONCILIACIONES
L-
N_A_R_RA __ T_,V_A
___JII
SOLICITA EN LOS PRIMEROS CINCO DíAS DE CADA MES A LAS ENTIDADES FINANCIERAS DONDE LA UNIVERSIDAD TIENE SUS CUENTAS, LOS ESTADOS DE CUENTA DEL MES ANTERIOR.
EN LOS PRIMEROS DIEZ OlAS DE CADA MES, SE ELABORAN LAS CONCILIACIONES, HACIENDO UN ANALlSIS COMPARATIVO DE LOS ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS CON LOS SALDOS Y REGISTROS HECHOS EN CONTABILIDAD.
RESPONSABLE
BANCARIAS 1I
DOCUMENTOS
PROCESO
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
SUPERVISOR ADMINISTRATIVO
I-:=l o
11
INICIO
SOLICITA ESTADOSDE CUENTA
FORMATO DE
_C_O_NC_IL_IAC_ION
ELABORA CONCILIACIONES
~------------------------~ REALIZA CRUCE DE SALDOS CON LAS CONCILIACIONES BANCARIAS EFECTUADAS INTERNAMENTE Y VERIFICA DIFERENCIAS E INCONSISTENCIAS, LLEVANDO UNA RELACION DE LAS PENDIENTES DE ACLARAR Y CORRIENDO AJUSTES POR LAS ACLARADAS.
REALIZA ARCHIVO DE ORIGINALESEN CONTABILIDAD. L_
DOCUMENTOS
~
B B
HACE CRUCE DE SALDOS y AJUSTES.
ARCHIVA DOCUMENTOS
FIN
ARCHIVO
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 82 de 97
uNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
DEPENDENCIA
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA
AREA PROCEQIMIENTO
CONTABILIDAD EGRESO A TRAVES DE INSTITUCIONES BANCARIAS
----'II
N_A_R_RA __ T_'V_A
L-
RECIBE ORDENES DE COMPRA, CON DEBIDOS SOPORTES DOCUMENTALES.
RESPONSABLE
SUS
y
SUPERVISOR ADMINISTRATIVO
VERIFICA
SUPERVISOR ADMINISTRATNO
DEFINE LA CUENTA SOBRE LA CUAL GIRAR, DE ACUERDO AL INFORME DIARIO DE SALDOS DE BANCOS.
COORDINACION GRAL.ADMVA.
GIRA CHEQUES DE ACUERDO CON LOS VALORES LIQUIDADOS y LA DISPONIBILIDADEN BANCOS.
CONTADOR
REGISTRA EN SISTEMAS CONTABLES y BANCOS LOS CHEQUES GIRADOS.
CONTADOR
DE
VERIFICA CHEQUES y COMPROBANTESDE EGRESO Y FIRMA.
COORD. GRAL. ADMVO.
REVISA CHEQUES y ORDENES DE COMPRA y FIRMA..
GUARDA BAJO MEDIDAS DE SEGURIDAD LOS CHEQUES, ORDENES DE COMPRA y COMPROBANTES DE PAGO.
RECTOR
SUPERVISOR ADMINISTRATIVO
REVISA CHEQUES DE L1QUIDACIONy FIRMA DE RECIBIDO A SATISFACCION
BENEFICIARIO
DISTRIBUYE CHEQUES Y DOCUMENTOS PARA SU ARCHIVO Y RESGUARDO, A CONTABILIDAD.
SUPERVISOR ADMINISTRATNO
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear Gareía Solís
DOCUMENTOS
SUPERVISOR ADMINISTRATNO
REVISA LAS ORDENES DE COMPRA EN CUANTO A LA LEGALIDAD DE LOS SOPORTES, EXISTENCIA DE TODOS LOS REQUISITOS Y EXACTITUD EN LA LIQUIDACiÓN.
APRUEBA COMPROBANTES SOPORTES.
11
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. BD. Manuel de Jesús Valdez Aeosta
Autorizó Jesús Ángel Oehoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 83 de 97
UNIvERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO y PROCEDIMIENTOS
uaim
FORMAS AUTORIZADAS
•
CGA 004 Inicio del Fondo Fijo de Operación
ANEXO 1
•
CGA 005 Reposición del Fondo Fijo de Operación
ANEXO 2
•
CGA 006 Requisición de Materiales y/o Servicios
ANEXO 3
•
CGA 007 Comprobación de Gastos
ANEXO 4
•
CGA 008 Orden de compra y/o servicios
ANEXO 5
•
CGA 009 Solicitud de Fondos a comprobar
ANEXO 6
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 84 de 97
,.i:';,'::':C·;· :
. ,
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDíGENA DE MÉXICO
INICIO DE FONDO FIJO DE OPERACiÓN AUTORIZACiÓN
(1)_
NOMBRE:
(2)
IFECHA:
( 3 )
UNIDAD O DEPARTAMENTO:
DE 2003
~
CONCEPTO
IMPORTE
G)
CD
FONDO FIJO SEMANAL PARA GASTOS
NOTA:
FONDO SUJETO A COMPROBACION
SEMANAL
PARA SU REPOSICiÓN.
$
IMPORTE TOTAL AL INICIO
( 7 ')
SON: ( Acepto
CD
( 6 )
-
PESOS 00/100 MN ) Revisó
Autorización:
0
CD
CGA-004
85
UNIVERSIDAD
AUTÓNOMA
INDÍGENA
DE MÉXICO
COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
Ref. en el
Datos que se solicitan
Anotaciones que se deben efectuar:
1
Nombre
Anotar nombre del facilitador que presenta comprobación.
2
Fecha
Día, mes
3
Unidad o Departamento
Anotar el área en que labora el facilitador solicitante.
4
Concepto
Anotar el destino de los fondos ministrados.
5
Importe
Registrar la cantidad autorizada para el fondo fijo.
6
TOTAL
7
Son (Pesos 00/100 M.N.)
Especificar con letra la cantidad anterior.
8
Acepto:
Nombre y firma del facilitador autorizado al manejo de fondos y que recibe los fondos.
9
Revisó
Puesto, nombre y firma del facilitador administrativo que realiza la revisión.
10
Autorización
Puesto, nombre
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
$
Elaboró: Osear García Solís
y año en que se requisita.
Es la suma de todos los importes relacionados.
Revisó Carlos Ernesto Villa Panouián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
y firma del funcionario que autoriza.
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 86 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDíGENA DE MÉXICO
REPOSICION DE FONDO FIJO AUTORIZACiÓN
i
NOMBRE: CONCEPTO:
1 )
IFECHA:
I
RECIBO, FACTURA O
BIENES O SERVICIOS QUE AMPARA
CD
CD
-9
®
CONTABLE
(2)
CD
(8) )
TOTAL
PESOS 00/100 MN ) Revisó
Entregué
IMPORTE
CLASIFICACiÓN
COMPROBANTE No.
SON (
( 2 ')
3 ')
$
-
Autorizaron:
0
® CGA-005
87
uNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uainl
Ref. en el
Datos que se solicitan
Anotaciones
que se deben efectuar:
1
Nombre
Anotar nombre del facilitador que presenta comprobación.
2
Fecha
Día, mes
3
Concepto
Anotar el motivo que originaron los gastos.
4
Recibo, factura, comprobante No.
Número de folio de cada comprobante que entrega.
S
Bienes o servicios
Especificar el bien o servicio amparado en la factura.
6
Clasificación contable
Espacio que deberá llenar el contador con el número de Cuenta contable que afecta.
7
Importe
Registrar el importe pagado en cada documento.
8
TOTAL $
Es la suma de todos los importes relacionados.
9
Son (Pesos 00/100 M.N.)
Especificar con letra la cantidad anterior.
10
Entrego:
Nombre y firma del facilitador que presenta la comprobación.
11
Revisó
Puesto, nombre y firma del facilitador administrativo que realiza la revisión.
12
Autorización
Puesto, nombre
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Pan_9uián
y año en que se requisita.
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
y firma del funcionario que autoriza.
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 88 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDíGENA DE MEXICO FECHA:
00-00-00
(2)
REQUISICION DE MATERIALES YIO SERVICIOS A:COORDINACION GRAL. ADMINISTRATIVA DEPARTAMENTO: FACILITADOR SOLICITANTE:
CANTIDAD
0
eJe) 0
UNIDAD
DESCRIPCION
CD
CD
CGA-006
AUTORIZÓ
FIRMA DEL SOLICITANTE
o
CD
89
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
Ref. en el
Datos que se solicitan
Anotaciones que se deben efectuar:
1
Fecha
Día, mes y año en que se requisita.
2
Departamento
Área en que labora el solicitante.
3
Facilitador solicitante
Nombre del facilitador que manifiesta la necesidad de bienes o servicios.
4
Cantidad
Especificar el número de bienes requeridos.
5
Unidad
Especificar si se solicitan piezas, cajas, rollos, metros, litros, kilos, etc.
6
Descripción
Anotar los datos de identificación del bien o servicio.
7
Firma del solicitante
Deberá estampar su firma el facilitador que solicita
8
Autorizó
Anotar nombre y recabar firma del funcionario que autoriza para trámite de compra.
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 90 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDíGENA DE MÉXICO
uaim
NOMBRE:
CD
AREA O DEPARTAMENTO:
VIAJE A:
0 0
OBJETIVO:
CD
FECHA:
0
CGA 007
ENTREGUE
AUTORIZACiÓN
® 91
ÜNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
Ref. en el
1
Datos que se solicitan
Anotaciones que se deben efectuar:
Nombre
Anotar el nombre completo del facilitador que presenta la comprobación.
2
Área o Departamento
Ubicación laboral del facilitador que comprueba.
3
Fecha
Día, mes y año en que se presentan los documentos
4
Viaje a:
Anotar destino de comisión cuando se trate de viáticos
5
Objetivo
Especificar cuando se trate de erogaciones efectuadas con motivo de algún evento especial.
6
Concepto
Anotar el motivo del gasto, agrupando comprobantes, como Alimentos, Pasajes, Peaje, Taxis, etc.
7
Importe
Deberá anotar la suma de los comprobantes que agrupa por cada concepto.
8
Dotación
Anotar el importe ministrado al inicio de la comisión.
9
Comprobantes
Se anota la suma de los comprobantes presentados.
10
Diferencia
Anotar el importe del resultado de restar el importe de los comprobantes presentados al importe ministrado. (8 - 9). Si el resultado es positivo deberá reintegrar la diferencia, en caso negativo se le paga al facilitador.
11
Entregué:
12
Autorización
,
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Solís
..
Firma del facilitador que comprueba gastos. Nombre, cargo y firma del funcionario que autoriza.
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 92 de 97
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDíGENA DE MÉXICO
8 ORDEN DE COMPRA Y/O DE SERVICIOS No. CD/2003. FECHA:
PARA: SOLICITUD:
CANTIDAD
UNIDAD
DESCRIPCION
(0
(0
(2)
NOTA: FAVOR DE ANEXAR ORDEN DE COMPRA A LA FACTURA PARA EFECTO DE REVISION. CGA 008
ATENTAMENTE
CD DATOS PARA FACTURACION UNIVERSIDAD AUTONOMA
INDIGENA DE MEXICO
JUAREZ No. 39, MOCHICAHUI, SINALOA
RF.C UA1011205177 DOMICILIO OFICINAS:
GERANIOS No. 1362 PTE. SECTOR FATIMA LOS MOCHIS, SINALOA. TEL: 8 170888
93
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
uaim
Ref. en el
Datos que se solicitan
Anotaciones que se deben efectuar:
1
Fecha
Día, mes y año en que se requisita.
2
No.
Anotar el número consecutivo de este formato
3
Para
Nombre del establecimiento que se dirige la solicitud.
4
Solicitante
Coordinación, Unidad o Departamento que requiere los bienes o servicios.
5
Cantidad
Especificar el número de bienes requeridos.
6
Unidad
Especificar si se solicitan piezas, cajas, rollos, metros, litros, kilos, etc.
7
Descripción
Anotar los datos de identificación del bien o servicio.
8
Atentamente
Nombre del personal autorizado ante los proveedores,
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
Elaboró: Osear García Salís
Revisó Carlos Ernesto Villa Panquián
Va. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
comercial o de servicios al
Autorizó Jesús Angel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 94 de 97
,,;,,;,:;.;(:,:. 4
.:
,".'
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDíGENA DE MÉXICO
SOLICITUD DE FONDOS PARA GASTOS A COMPROBAR
uaim
o
00/00/00
CGA-009
95
···········i!
¡.¡
íi ~-! J!
Ref. en el
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA INDÍGENA DE MÉXICO COORDINACION GENERAL ADMINISTRATIVA MANUAL DE CONTROL INTERNO Y PROCEDIMIENTOS
Datos que se solicitan
Anotaciones que se deben efectuar:
y año en que se requisita.
1
Fecha
Día, mes
2
Persona que solicita
Anotar él nombre completo del facilitador o titular autorizado para recibir fondos a comprobar.
3
Dirección, área o departamento
Coordinación, Unidad o Departamento de adscripción del facilitador autorizado.
4
Concepto
5
Importe
Se deberá anotar con número la cantidad a entregar, seguido de la misma cantidad, ahora con letra.
6
Recibí de conformidad
Firma del facilitador que recibe los fondos.
7
Autorización
Nombre, puesto
Fecha de Elaboración: Abril de 2003
y motivo del viaje
Elaboró: Osear García Solis
Revisó Carlos Ernesto Villa Panouián
Especificar claramente el lugar
Vo. Bo. Manuel de Jesús Valdez Acosta
y motivo de la comisión.
y firma del funcionario que autoriza.
Autorizó Jesús Ángel Ochoa Zazueta
No. de Revisión: 1
Página 96 de 97
